Il blocco H&R ha il modulo 8915 E

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Di recente, molte persone hanno trovato la loro vita a testa in giù: senza lavoro, lavorando meno, versato o vissuto un disastro naturale. Il Congresso ha emanato un sollievo per alleviare l’onere finanziario di coloro che incorrevano perdite di disastro o hanno subito finanziariamente a causa del coronavirus. Con quelle misure di soccorso, l’IRS ha rilasciato il modulo 8915-E. Lo sgravio consente ai contribuenti di accedere ai risparmi pensionistici prima di quanto normalmente sarebbero in grado di farlo.

Riepilogo dell’articolo: Modulo 8915-E per i piani pensionistici

1. Il modulo 8915-E è una misura di soccorso emanata dal Congresso per aiutare le persone che hanno subito perdite finanziarie a causa di catastrofi o alla pandemia di coronavirus ad accedere ai loro risparmi per la pensione prima.

2. Il modulo consente alle persone ammissibili di effettuare distribuzioni e rimborsi qualificati senza incorrere in tasse o sanzioni aggiuntive.

3. Distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate in aree di catastrofe dichiarate a livello federale o nei casi in cui l’individuo o il loro membro della famiglia hanno sperimentato condizioni finanziarie avverse a causa del coronavirus.

4. Il Cares Act del 2020 ha rinunciato alla penalità del 10% sui prelievi del piano pensionistico precoce e ha permesso alle persone di diffondere la responsabilità fiscale per tre anni.

5. Il modulo 8915-E viene utilizzato per segnalare e qualificarsi per le distribuzioni senza penalità. Richiede informazioni sull’ammissibilità dell’individuo e sull’importo della distribuzione.

6. L’ammissibilità per le distribuzioni di catastrofi qualificate include la diagnosi di coronavirus o la sperimentazione di condizioni finanziarie avverse come essere in quarantena, licenziato o ridotto.

7. L’imposta su una distribuzione legata al coronavirus può essere pagata in tre anni o in una somma forfettaria con la dichiarazione dei redditi del 2020 dell’individuo.

8. Il modulo 8915-E offre opzioni per le persone per rimborsare le distribuzioni di catastrofi qualificate entro tre anni per evitare conseguenze fiscali.

9. Il software H&R Block potrebbe non supportare il modulo 8915-F, che è un modulo di follow-on per il modulo 8915-E. Ciò può causare inconvenienti per gli utenti che devono presentare entrambi i moduli.

10. Le persone che incontrano problemi con il software H&R Block possono chiedere assistenza dal servizio clienti H&R Block o considerare la consulenza un preparatore fiscale.

Domande:

Cos’è la forma 8915-e?

Il modulo 8915-E è una misura di soccorso emanata dal Congresso che consente ai contribuenti di accedere ai loro risparmi pensionistici in precedenza nei casi di perdite di catastrofi o difficoltà finanziarie relative al coronavirus.

Qual è lo scopo della forma 8915-e?

Lo scopo del modulo 8915-E è di segnalare e qualificarsi per distribuzioni esenti da penalità dai piani pensionistici a causa di eventi di catastrofi qualificati o condizioni finanziarie legate al coronavirus.

Che ha diritto a distribuzioni di catastrofi qualificate?

Le persone che hanno sperimentato condizioni finanziarie avverse a causa del coronavirus o che vivono in aree di disastro dichiarate a livello federale possono essere ammissibili a distribuzioni di catastrofi qualificate.

In che modo le persone possono rimborsare le distribuzioni di catastrofi qualificate?

Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere rimborsate entro tre anni dalla ricezione della distribuzione dando uno o più contributi al piano pensionistico.

Qual è l’implicazione fiscale di una distribuzione correlata al coronavirus?

L’imposta su una distribuzione correlata al coronavirus può essere pagata in tre anni (2020, 2021 e 2022) o in una somma forfettaria con la dichiarazione dei redditi del 2020 dell’individuo.

Supporto software H&R Block Modulo 8915-F?

No, secondo un reclamo del cliente, il software H&R Block non supporta il modulo 8915-F, che è un modulo di follow-on per il modulo 8915-E.

Quali opzioni sono disponibili per le persone che affrontano problemi con il software H&R Block?

Le persone che affrontano problemi con il software H&R Block possono chiedere assistenza dal servizio clienti H&R Block o considerare la consulenza un preparatore fiscale.

Quali misure di soccorso sono state emanate dal Congresso per le persone colpite da disastri o coronavirus?

Il Congresso ha emanato misure di soccorso per alleviare l’onere finanziario di coloro che incorrevano perdite di catastrofi o soffrono finanziariamente a causa del coronavirus, compresa la capacità di accedere ai risparmi per la pensione prima attraverso il modulo 8915-E.

Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate al di fuori delle aree di disastro dichiarate a livello federale?

Sì, è possibile effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate nei casi in cui l’individuo o il loro membro della famiglia hanno sperimentato condizioni finanziarie avverse a causa del coronavirus.

C’è una penalità per i prelievi del piano pensionistico precoce con distribuzioni di catastrofi qualificate?

No, distribuzioni di catastrofi qualificate consentono alle persone di accedere senza penalità di risparmio pensionistico, rinunciando alla consueta penalità di prelievo anticipato del 10%.

Risposte:

Il modulo 8915-E è una misura di soccorso emanata dal Congresso che consente ai contribuenti di accedere ai loro risparmi pensionistici in precedenza nei casi di perdite di catastrofi o difficoltà finanziarie relative al coronavirus. Fornisce un modo per le persone di effettuare distribuzioni e rimborsi qualificati senza incorrere in tasse o sanzioni aggiuntive.
Lo scopo del modulo 8915-E è di segnalare e qualificarsi per distribuzioni esenti da penalità dai piani pensionistici a causa di eventi di catastrofi qualificati o condizioni finanziarie legate al coronavirus. Completando questo modulo, i contribuenti possono accedere ai loro risparmi per la pensione senza affrontare le normali sanzioni sulle distribuzioni precoci.
L’ammissibilità per le distribuzioni di catastrofi qualificate include la diagnosi di coronavirus da un test approvato da CDC o che si sperimentano condizioni finanziarie avverse a causa dell’essere in quarantena, a furto, licenziato, avendo una riduzione delle ore di lavoro, privo di assistenza all’infanzia, dover ridurre o ridurre le ore di un business o sperimentare una riduzione del reddito retributivo o di auto-scienze.
Per rimborsare le distribuzioni di catastrofi qualificate, le persone hanno la possibilità di dare uno o più contributi al piano pensionistico entro tre anni dalla ricezione della distribuzione. Ciò consente loro di evitare le conseguenze fiscali della distribuzione e ripristinare i fondi sul proprio conto pensionistico.
Una distribuzione correlata al coronavirus è soggetta a imposta, ma la passività fiscale può essere distribuita in tre anni (2020, 2021 e 2022). In alternativa, le persone possono scegliere di pagare l’intera responsabilità fiscale con la dichiarazione dei redditi del 2020.
Secondo un reclamo di un utente del software H&R Block, il software non supporta il modulo 8915-F, che è un modulo di follow-on per il modulo 8915-E. Ciò può causare inconvenienti per gli utenti che devono presentare entrambi i moduli. Gli utenti che hanno questo problema possono chiedere assistenza dal servizio clienti H&R Block o consultare un preparatore fiscale.
Le persone che affrontano problemi con il software H&R Block possono contattare il servizio clienti H&R Block per assistenza. In alternativa, possono considerare di consultare un preparatore fiscale che può aiutarli a navigare nel software o fornire soluzioni alternative.
Il Congresso ha emanato misure di soccorso, come la legge Cares del 2020, per fornire supporto finanziario alle persone colpite da disastri o coronavirus. Il modulo 8915-E è una delle misure attuate per consentire ai contribuenti di accedere ai loro risparmi pensionistici prima e alleviare un po ‘dell’onere finanziario che potrebbero affrontare.
Distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate in aree di catastrofe dichiarate a livello federale o nei casi in cui l’individuo o il loro membro della famiglia hanno sperimentato condizioni finanziarie avverse a causa del coronavirus. Ciò espande i criteri di ammissibilità oltre aree geografiche specifiche, tenendo conto dell’impatto economico della pandemia su individui e imprese.
No, distribuzioni di catastrofi qualificate rinunciano alla normale penalità del 10% sui prelievi del piano pensionistico precoce. Ciò consente alle persone di accedere ai loro risparmi per la pensione senza affrontare ulteriori conseguenze finanziarie durante i tempi difficili.

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Di recente, molte persone hanno trovato la loro vita sottosopra: senza lavoro, lavorando meno, versato o vissuto un disastro naturale. Il Congresso ha emanato un sollievo per alleviare l’onere finanziario di coloro che incorrevano perdite di disastro o hanno subito finanziariamente a causa del coronavirus. Con quelle misure di soccorso, l’IRS ha rilasciato il modulo 8915-E. Lo sgravio consente ai contribuenti di accedere ai risparmi pensionistici prima di quanto normalmente sarebbero in grado di farlo.

Reclamo H&R Block: acquisto fuorviante

Agente a blocchi di risorse umane.
Uso il software fiscale per il download di HR da oltre 20 anni. L’anno scorso ho compilato il modulo 8915-E (distribuzione e rimborso del piano pensionistico) e ho ricevuto una buona riduzione delle tasse. La riduzione doveva essere applicata per tre anni. Quest’anno, ancora una volta ho un software a blocchi e, lo scopro, non lo fa’t Indirizzo Modulo 8915-F il follow-on a 8915-e, quindi non posso prendere questa detrazione con il software che ho. La conoscenza di questo difetto non era disponibile per me quando ho acquistato il software e il suo tempo quasi fiscale e sono in crisi. Le mie tasse del 2022 sono complete, federali e statali, nel software a blocchi ad eccezione del modulo 8915-F, ma non ho ancora presentato.
Dopo, dolorosamente, manovre attraverso otto agenti del servizio clienti a blocchi (800 472 5625), sono finalmente arrivato a un agente (Travis della divisione software) che mi ha detto che il software di download del blocco non ha’T ha il modulo 8915-F e non ha modo di affrontarlo. Questo non ho’Comprendere, ha anche detto che questo modulo è nel software utilizzato dai preparatori delle tasse a blocchi ma non nel mio software. Mi ha offerto un rimborso per il software, questo era il 6 aprile 2022. Lo considero una risposta totalmente inadeguata per blocco. È chiaro che un rimborso non era ciò che era necessario, ma il vero supporto era.
Da allora ho preso un appuntamento con un preparatore fiscale a blocchi vicino a casa mia e li vedrò domani, 9 aprile 2022. Li scelgo a malincuore, ma dal momento che ho così tanto sforzo investito nella preparazione delle mie tasse del 2021 nel software a blocchi, sento che avrebbero le migliori possibilità di fluire ciò che ho già fatto in un rendimento. Sento di essere stato ingannato e quel blocco dovrebbe pagare per questa preparazione fiscale extra insieme alla mia angoscia da quando hanno creato il problema.
Ho pubblicato la mia lamentela per lamentele.Biz
Puoi aiutarmi in qualche modo con questo?
Ted Bailey

Soluzione suggerita:

Il blocco dovrebbe prima contattarmi per generare il modo migliore per risolvere questo problema e poi aiutarmi a risolverlo.

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Di recente, molte persone hanno trovato la loro vita sottosopra: senza lavoro, lavorando meno, versato o vissuto un disastro naturale. Il Congresso ha emanato un sollievo per alleviare l’onere finanziario di coloro che incorrevano perdite di disastro o hanno subito finanziariamente a causa del coronavirus. Con quelle misure di soccorso, l’IRS ha rilasciato il modulo 8915-E. Lo sgravio consente ai contribuenti di accedere ai risparmi pensionistici prima di quanto normalmente sarebbero in grado di farlo.

In questo post, puoi saperne di più sul modulo 8915-E, inclusi i dettagli qualificati di distribuzione delle catastrofi, le istruzioni per il modulo 8915-E e su come ottenere aiuto per il completamento del modulo.

Cos’è una distribuzione di catastrofi qualificata?

Prima di discutere il modulo 8915-E, dovremmo definire “Cos’è una distribuzione di catastrofi qualificata?”

Normalmente, se si disegna fondi per il conto pensionistico prima dell’età di 59 anni, sei soggetto a un’imposta aggiuntiva del 10% sulle distribuzioni precoci. Per i semplici piani dell’IRA, può essere applicata un’imposta aggiuntiva del 25% sui prelievi anticipati se si assume una distribuzione nei primi due anni di partecipazione.

Attraverso il Cares Act del 2020, il governo ha emesso sgravio fiscale di Coronavirus per distribuzioni di pensionamento qualificate per distribuzioni fino a $ 100.000 da piani pensionistici idonei. Distribuzioni pensionistiche qualificate possono anche essere effettuate in aree di disastro dichiarate a livello federale.

Oltre a rinunciare alla penalità di prelievo precoce del 10%, i partecipanti interessati possono:

Prendere in prestito più fondi come prestito di piano
Includi distribuzioni di catastrofi qualificate in entrate per tre anni (in parti uguali – a partire dall’anno che include la data di distribuzione)
Rimborsare i prestiti per un periodo più lungo
Rimborsare le distribuzioni di catastrofi qualificate entro tre anni dalla ricezione di una distribuzione effettuando uno o più contributi

L’OMS si qualifica per distribuzioni e rimborsi del piano pensionistico di catastrofi qualificati?

Se tu, il tuo dipendente, il coniuge o un membro della tua famiglia si sono ritirati da alcuni conti pensionistici nel 2020 prima dell’età di 59 ½, è possibile qualificarsi per la distribuzione e il rimborso del piano pensionistico qualificato.

Il modulo 8915-E ti consente di segnalare la distribuzione senza penalità

Se idoneo, completato e file Modulo 8915-E per segnalare la distribuzione. Puoi qualificarti per una distribuzione senza penalità se il tuo coniuge o dipendente era:

Diagnosticato con coronavirus da un test approvato da CDC

Condizioni avverse esperte di coronavirus a seguito di:

Essere messo in quarantena, ravvivato, licenziato o ridotto ore di lavoro

Non essere in grado di lavorare a causa della mancanza di assistenza all’infanzia

Dover chiudere o ridurre le ore di un’azienda di proprietà o gestita dall’individuo interessato

Avere una riduzione del reddito retributivo o di lavoro autonomo o avere un’offerta di lavoro annullata o ritardata

L’imposta su una distribuzione relativa al coronavirus viene pagata in tre anni fiscali (2020, 2021 e 2022). Oppure, puoi scegliere di pagare l’intera passività fiscale con la dichiarazione dei redditi del 2020. La distribuzione non è soggetta all’imposta aggiuntiva del 10%. Puoi ricondurre un po ‘o tutta la distribuzione in qualsiasi momento durante il periodo di tre anni. Hai bisogno di un esempio dell’applicazione della diffusione triennale?

Per assicurarti di qualificarti per trattare una distribuzione riportata nel modulo 1099-R come distribuzione di catastrofi qualificata, rispondi alle domande elencate nel modulo 8915-E per determinare l’idoneità.

Istruzioni per il modulo 8915-E

Hai bisogno di istruzioni per il modulo 8915-E? Nella parte superiore del modulo, inserisci il tuo nome e il tuo numero di previdenza sociale. Sotto questa riga, completa i campi del modulo che elencano il tuo indirizzo fisico. Quindi, compila le seguenti sezioni che si applicano alla tua situazione:

Parte I: distribuzioni totali da tutti i piani pensionistici (inclusi IRA)
Parte II: distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 dai piani pensionistici (diversi dagli IRA)
Parte III: distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 da IRA tradizionali, SEP, semplici e Roth (se tu’Riempiendo questa sezione, potrebbe essere necessario compilare anche il modulo 8606)
Parte IV: distribuzioni qualificate per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate del 2020

La maggior parte dei contribuenti Don’b deve firmare il modulo, perché è’S di solito archiviato come parte della dichiarazione dei redditi. Firma in fondo alla pagina due se si presenta il modulo 8915-e da solo e non con la dichiarazione dei redditi.

Quando sarà disponibile 8915-e?

Il modulo 8915-E è attualmente disponibile per tutti i contribuenti americani.

Più aiuto con il modulo 8915-E

Se ritieni di qualificarti per una distribuzione di catastrofi qualificata e hai bisogno di aiuto per il completamento del modulo fiscale 8915-E, ottieni aiuto!

Sia che tu prenda un appuntamento con uno dei nostri professionisti delle tasse ben informati o scegli uno dei nostri prodotti di deposito fiscale online, puoi contare sul blocco H&R per aiutarti.

Il blocco H&R ha il modulo 8915 E

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Modulo 8915-e non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Problemi di finanza personale non di investimento tra cui assicurazione, credito, immobili, tasse, occupazione e questioni legali come trust e testamenti.

7 post • Pagina 1 Di 1

Autore dell’argomento

Michaeljc70 Post: 9818 Partecipato: THU 15 ottobre 2015 15:53

Modulo 8915-e non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Michaeljc70 » THU 18 febbraio 2021 8:56

Questo è secondo il loro software. È lo stesso che sta accadendo con TurboTax? Questo sembra piuttosto tardi poiché il modulo è ora disponibile dall’IRS. Sulla base di questo modulo, potrei aver bisogno/voler fare alcune mosse di $ $ del 4/15 e questo lo sta tagliando.

Ho eliminato una distribuzione di tira e ho rimborsato un po ‘. A seconda della mia bolletta fiscale, potrei ripagare di più spostando un sacco di $$ da altri conti in giro. Immagino di poter stimare senza che la forma sia nel blocco H&R, ma non ricordo alcuna forma così tardi. Potrebbe essere difficile stimare molto vicino in quanto potrebbe comportare anche una penalità di pagamento. Chiunque si occupino di questo?

Alan s. Post: 11944 Partecipato: Lun 16 maggio 2011 18:07 Posizione: Prescott, AZ

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Alan s. » THU 18 febbraio 2021 13:08

Michaeljc70 ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 8:56 AM, secondo il loro software. È lo stesso che sta accadendo con TurboTax? Questo sembra piuttosto tardi poiché il modulo è ora disponibile dall’IRS. Sulla base di questo modulo, potrei aver bisogno/voler fare alcune mosse di $ $ del 4/15 e questo lo sta tagliando.

Non sorprende da quando l’IRS ha pubblicato molto di recente.
Hai fino alla tua estensione di scadenza per rimborsare e qualsiasi importo che rimborsrai verrà accreditato prima al 2020, il che significa che se rimborshi 1/3 del CRD e eleggere i report di reddito a 3 anni, non avrai alcun reddito di distribuzione CRD nel 2020.

Potresti voler presentare un’estensione, poiché ciò ti darà altri 6 mesi per rimborsare importi aggiuntivi e persino decidere se segnalare tutto il reddito nel 2020 o oltre 3 anni. Il rimborso dell’intero CRD ti farà risparmiare dal dover affrontare l’8915 negli anni futuri.

Autore dell’argomento

Michaeljc70 Post: 9818 Partecipato: THU 15 ottobre 2015 15:53

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Michaeljc70 » Thu 18 febbraio 2021 13:19

Alan s. ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 13:08

È richiesto o un’opzione? Risolverò il reddito/tasse per oltre 3 anni. Ho pagato di più rispetto all’1/3 attribuibile al 2020 (rimborsato nel 2021). A quanto ho capito, posso rimborsare uno o tutto nei prossimi ~ 3 anni e file modificati, quindi è come se non avessi mai preso quella parte. Non mi aspetto di rimborsare più, ma voglio ciò che ho già retribuito sparso nei 3 anni.

Alan s. Post: 11944 Partecipato: Lun 16 maggio 2011 18:07 Posizione: Prescott, AZ

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Alan s. » THU 18 febbraio 2021 16:51

Michaeljc70 ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 13:19

Alan s. ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 13:08

La segnalazione del reddito in anticipo o per oltre 3 anni è un’opzione che si sceglie entro la data di scadenza per la presentazione del rendimento 2020. Quanto e quando ripaghi il CRD dipende anche da te. Se hai già rimborsato oltre 1/3 del CRD, non avrai un reddito CRD da riferire sul 2020 8915 E e l’eccesso di oltre 1/3 verrà accreditato rispetto alla parte 1/3 della distribuzione da segnalare sul 2021 8915. In altre parole, qualsiasi importo che ripaghi verrà accreditato il prima possibile ai moduli 2020-2022 8915. Questo è più favorevole per te che avere i rimborsi accreditati per 3 anni, perché ottieni il credito prima in questo modo.

Dì sempre al custode che qualsiasi rimborso CRD è esattamente questo, non un tipico rollover. Utilizzeranno quindi un codice speciale nella casella 14 del 5498 che conferma all’IRS che hai effettuato un rimborso CRD.

Se hai qualche base nel tuo tira (modulo 8606), l’8606 e l’8915 e si influenzano a vicenda, e questo aggiunge complessità al reporting delle transazioni.

Autore dell’argomento

Michaeljc70 Post: 9818 Partecipato: THU 15 ottobre 2015 15:53

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Michaeljc70 » THU 18 febbraio 2021 17:00

Alan s. ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 16:51

Michaeljc70 ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 13:19

Alan s. ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 13:08

Se hai qualche base nel tuo tira (modulo 8606), l’8606 e l’8915 e si influenzano a vicenda, e questo aggiunge complessità al reporting delle transazioni.

Sembra che io abbia frainteso come vengono applicati i rimborsi, ma non credo che la parte sottolineata sia necessariamente vera. Dì. Stai dicendo che le mie entrate dalle distribuzioni (se non ulteriori rimborsi) saranno 0k, 30k e 30k per il 2020, 2021 e 2022 rispettosamente. Può essere molto sfavorevole se nel 2021 e nel 2022 ti mette in una fascia fiscale più alta del 2020. Può anche spingerti oltre la scogliera ACA se applicabile per il 2021 e il 2022 e sprecare la detrazione standard nel 2020, se applicabile.

Guardando il modulo, non sembra nemmeno che ci sia una disposizione per portare avanti l’eccesso che ho rimborsato su 1/3 per il 2020. E se lo paghi nel 2021 prima del 4/15? Potrebbe essere un rimborso per il 2020 o il 2021, non poteva?

Ho seguito le istruzioni dei miei broker per il rimborso che richiedeva un mandato in un controllo con un modulo con la casella di rimborso della legge Cares controllata.

Se effettuo un rimborso per il 2021 o il 2022 per un importo inferiore al normale limite di contributo dell’IRA e non ho intenzione di presentare rendimenti modificati per gli anni precedenti, c’è qualche vantaggio nel segnalarlo come rimborso della legge Cares? Sembra che comporterebbe lo stesso importo imponibile.

Alan s. Post: 11944 Partecipato: Lun 16 maggio 2011 18:07 Posizione: Prescott, AZ

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Alan s. » THU 18 febbraio 2021 19:17

Michaeljc70 ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 17:00
Sembra che io abbia frainteso come vengono applicati i rimborsi, ma non credo che la parte sottolineata sia necessariamente vera. Dì. Stai dicendo che le mie entrate dalle distribuzioni (se non ulteriori rimborsi) saranno 0k, 30k e 30k per il 2020, 2021 e 2022 rispettosamente. Può essere molto sfavorevole se nel 2021 e nel 2022 ti mette in una fascia fiscale più alta del 2020. Può anche spingerti oltre la scogliera ACA se applicabile per il 2021 e il 2022 e sprecare la detrazione standard nel 2020, se applicabile.

Ho seguito le istruzioni dei miei broker per il rimborso che richiedeva un mandato in un controllo con un modulo con la casella di rimborso della legge Cares controllata.

Faccio un rimborso per il 2021 o il 2022 per un importo inferiore al normale limite di contributo dell’IRA, c’è qualche vantaggio nel segnalarlo come un rimborso di Cares Act? Sembra che comporterebbe lo stesso importo imponibile.

La domanda di rimborso sarebbe favorevole per la maggior parte, ma ci saranno sempre casi in cui alcuni contribuenti sarebbero meglio se il reddito imponibile fosse stato segnalato in un anno precedente. Ma se sai come funziona, potrebbe esserci la possibilità di fare un po ‘di pianificazione fiscale attorno ad esso.

Qualsiasi importo rimborsato fino al 15/04/2021 deve essere segnalato nel 2020 8915 E. Ad esempio, se il tuo CRD fosse 90k e avessi ripagato 40k entro il 4/15, non avresti un reddito imponibile per il 2020 e il tuo reddito imponibile del 2021 sarebbe ridotto da 30k a 20k dell’importo in eccesso che non poteva essere applicato al 2020. Tutto questo verrà gestito sul 2021 8915E.

Dal 2020 8915 E Inst: vedi la frase finale

Includere nel modulo 2020 8915-e qualsiasi
rimborsi che effettui prima di presentare il 2020
ritorno. Eventuali rimborsi che effettui si ridurranno
l’importo del disastro qualificato 2020
distribuzioni segnalate al tuo ritorno per
2020. Non includere nel modulo 2020
8915-E Eventuali rimborsi che effettui più tardi di
La data di scadenza (comprese le estensioni) per l’archiviazione
Il tuo 2020 ritorna. Se si effettua un rimborso
2021 dopo aver archiviato il rendimento 2020, il
Il rimborso ridurrà la quantità del tuo
Distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 incluse
in entrate sul rendimento del 2021 se hai
diffondere il reddito per 3 anni, a meno che tu
sono idonei a modificare il tuo 2020 Return. Vedere
Modulo di modifica 8915-e, più tardi. Inoltre, se tu
hanno diffuso il reddito per 3 anni, qualsiasi
rimborsi in eccesso che effettuerai per il 2020 lo faranno
essere portato avanti al tuo rendimento del 2021.

Se vuoi dare un contributo TIRA regolare per il 2020 o il 2021, puoi e detrarlo se idoneo. Tuttavia, se si effettua un contributo, è necessario dichiarare al custode se si tratta di un normale contributo dell’IRA o di un rimborso CRD e lo codificheranno come tale. Ad esempio, se invece di rimborsare un po ‘del tuo CRD, potresti dare un contributo regolare e ottenere la detrazione e tale contributo non si rifletterebbe sulla forma 8915 E come rimborso del CRD. Il tuo CRD rimarrebbe tassabile in base ad altri rimborsi e al metodo di reddito eletti (pieno o 1/3).

Ci sono opzioni più complesse per i rimborsi effettuati dopo la scadenza fiscale. Ad esempio, potresti riportarli indietro e modificare il tuo 2020 Return. Non ci sono opzioni dichiarate per il trasporto di un rimborso effettuato dalla data di scadenza anziché applicarlo prima al rendimento 2020.

Autore dell’argomento

Michaeljc70 Post: 9818 Partecipato: THU 15 ottobre 2015 15:53

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Post da Michaeljc70 » THU 18 febbraio 2021 19:27

Alan s. ha scritto: ↑ Thu 18 febbraio 2021 19:17

Ho seguito le istruzioni dei miei broker per il rimborso che richiedeva un mandato in un controllo con un modulo con la casella di rimborso della legge Cares controllata.

Dal 2020 8915 E Inst: vedi la frase finale

Grazie per aver chiarito tutto questo. Immagino di aver stupidamente assunto che, data la finestra di rimborso di 3 anni che i rimborsi sarebbero stati distribuiti in 3 anni se scegli di distribuire il reddito per 3 anni. Se ripaghi tutto, cosa che non prevedo, è irrilevante. Altrimenti non lo è. Ho pagato in eccesso solo l’1/3 per il 2020 di $ 3k, ma questo avrebbe potuto essere un contributo di Tira che mi avrebbe risparmiato ~ $ 600 nel 2020. Ora le mie tasse future saranno più alte perché i $ 33k che ho rimborsato saranno tutti applicati solo quest’anno. Dato il mio background in contabilità, mi sento un po ‘stupido per aver commesso questo errore, ma la forma non è stata rilasciata fino a quando non ho effettuato il pagamento e le informazioni erano lontane e poche tra come funzionava esattamente questo.

Fare futuri rimborsi non è probabilmente per accadere perché sono un pensionato e essenzialmente ho usato questo anziché un 72 t per ottenere denaro da un IRA prima di 59 anni.5 senza penalità. La mia unica altra opzione è quella di rimborsare di più e dichiarare l’atto di cares dist per essere imponibile nel 2020. Allora avrei esaurito il mio conto imponibile più di quanto vorrei e dovevo pagare l’imposta sulle plusvalenze su qualsiasi vendita.

Istruzioni per il modulo 8915-F (01/2023)

Distribuzioni e rimborsi del piano pensionistico di catastrofi qualificati

I riferimenti della sezione sono al codice delle entrate interno se non diversamente indicato.

Istruzioni generali

Sviluppi futuri

Per le ultime informazioni sugli sviluppi relativi al modulo 8915-F e alle sue istruzioni, come la legislazione emanata dopo la loro pubblicazione, vai all’IRS.Gov/Form8915f.

Che cosa’s nuovo

Distribuzioni qualificate del 2021 e di disastro successive (note anche come distribuzioni qualificate di ripristino di emergenza).

A seguito della sezione 331 del sicuro 2.0 Atto del 2022, emanato il 29 dicembre 2022, ora sei idoneo per i benefici del modulo 8915-F se sei stato influenzato negativamente da un disastro qualificato del 2021 o successivo e hai ricevuto una distribuzione descritta in Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi O Requisiti di distribuzione qualificati , Dopo. Distribuzioni di catastrofi qualificate (come distribuzioni di catastrofi qualificate 2021, distribuzioni di catastrofi 2022 qualificate, distribuzioni di catastrofi 2023 qualificate, ecc.) sono anche chiamati distribuzioni qualificate di ripristino di emergenza.

Limite di dollari.

Per le catastrofi qualificate del 2021 e successive, il limite in dollari sul modulo 8915-F per le distribuzioni del piano pensionistico è di $ 22.000 per disastro. Erano $ 100.000 ma questo era per catastrofi qualificati del 2020.

Determinare il periodo di distribuzione del disastro qualificato, nella parte I, per un disastro.

Il periodo di distribuzione del disastro qualificato per ciascun disastro inizia ancora il giorno in cui è iniziato il disastro. L’ultimo giorno del periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato per le catastrofi del 2021 più qualificate e molti disastri del 2022 qualificati è il 26 giugno 2023. Ma l’ultimo giorno del periodo di distribuzione delle catastrofi qualificati per il 2023 qualificato e successivi catastrofi, alcuni disastri qualificati del 2022 e forse anche alcuni disastri qualificati del 2021 dovranno essere calcolati separatamente. Vedere Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata , Dopo.

Determinare il periodo di rimborso della distribuzione qualificato, nella parte IV, per un disastro.

Il periodo di rimborso della distribuzione qualificato per ciascun disastro inizia ancora il giorno in cui è iniziato il disastro. L’ultimo giorno del periodo di rimborso della distribuzione qualificato per le catastrofi del 2021 più qualificate e molti disastri del 2022 qualificati è il 27 giugno 2023. Ma l’ultimo giorno del periodo di rimborso della distribuzione qualificato per il 2023 qualificato e successivi catastrofi, alcuni disastri qualificati del 2022 e forse anche alcuni disastri qualificati del 2021 dovranno essere calcolati separatamente. Vedere Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata , Dopo.

Determinare il numero FEMA del disastro e altre informazioni.

L’Appendice B, aree di disastro qualificate per anno, viene interrotta. Vedere Area disastro qualificata , Più tardi, per informazioni su dove trovare un disastro’S FEMA Numero, data di inizio e data di dichiarazione.

Nuova linea 1A.

Nuovo Riga 1a Spiega i criteri stabiliti nella forma 8915-F, linea 1A, inclusa “Se tutte le distribuzioni per quest’anno si sono verificate entro il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificati per ciascuno dei disastri elencati” nel tavolo in cima alla parte I.

Nuovo foglio di lavoro 1B.

Nuovo foglio di lavoro 1B è uno strumento che potresti dover utilizzare nelle quantità di figurazione per le righe da 1a a 5 del modulo 8915-F. Vedere Foglio di lavoro 1b , Più tardi, per determinare se è necessario utilizzare il foglio di lavoro 1b. Puoi scegliere di utilizzare il foglio di lavoro 1b anche se non è necessario farlo.

Suggerimenti utili

Il modulo 8915-F può essere filmato .

Il modulo 8915-F può essere completato elettronicamente ed e-filmato con la dichiarazione dei redditi.

Il modulo 8915-F è una forma per sempre.

Il modulo 8915-F è una forma riprogettata 8915. A partire dal 2021, forme alfabetiche aggiuntive 8915 (cioè, forma 8915-g, forma 8915-H, ecc.) non verrà emesso. Lo stesso modulo 8915-F verrà utilizzato per le distribuzioni per disastri qualificati 2020 (e qualificati 2021 e successivi disastri, se emanato) e per ogni anno di segnalazione di reddito e rimborsi di tali distribuzioni. Le caselle che controllano gli articoli A e B ci aiuteranno a determinare l’anno esatto del modulo che stai archiviando e l’anno delle catastrofi qualificate, delle distribuzioni di catastrofi qualificate e delle distribuzioni qualificate che stai segnalando. Le forme precedenti 8915 avevano una diversa forma alfabetica 8915 per ogni anno di catastrofi e una forma diversa per ogni anno esisteva la forma alfabetica. Guarda come distinguere la mia forma 8915-F e le sue catastrofi da altre forme 8915-F e quando non dovrei usare un modulo 8915-F, più tardi.

Quest’anno.

“Quest’anno” (come usato nel modulo 8915-F e in queste istruzioni) è l’anno del modulo che controlla l’articolo A del modulo 8915-F. Ad esempio, se controlli il 2022, “quest’anno” è 2022.

Come faccio a distinguere la mia forma 8915-F e i suoi disastri dalle altre forme 8915-F?

Nome della forma.

Queste istruzioni utilizzeranno nomi diversi per fare riferimento al modulo 8915-F a seconda delle caselle che controllano gli elementi A e B nella parte superiore della pagina 1 del modulo 8915-F. Ad esempio, se hai controllato la casella 2022 nell’elemento A e nella casella 2021 nell’articolo B, il modulo verrà indicato in queste istruzioni e altrove come “2022 Modulo 8915-F (2021 Disaster).” Vedere Nomi di disastri e distribuzioni Prossimo.

Nomi di disastri e distribuzioni.

Tranne quando si riferiscono a loro in generale, queste istruzioni si riferiranno alle diverse disastri qualificati e distribuzioni di catastrofi qualificate con i loro nomi specifici usando l’anno / i che hai controllato nell’articolo A e nell’elemento B nella parte superiore della pagina 1 del modulo 8915-F. Ad esempio, se hai controllato il 2022 nell’articolo B, le catastrofi qualificate vengono definite come “Disastri qualificati 2022” e le tue distribuzioni di catastrofi qualificate sono indicate “Distribuzioni qualificate di catastrofi 2022.”

Scopo della forma

Se sei stato influenzato negativamente da un disastro qualificato 2021 o successivo, usa il modulo 8915-F per segnalare:

Una distribuzione di catastrofi qualificata descritta in Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi, Più tardi, questo è stato fatto quest’anno;
Un rimborso di o un reddito da una distribuzione di catastrofi qualificata segnalata nella parte I di un modulo 8915-F da questo o da un anno precedente; O
Reddito nel 2021 e successivi anni dalle distribuzioni qualificate del 2020 e successive; E
Una distribuzione qualificata descritta in Aree qualificate del 2021 e del disastro successivo In una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate, successivamente, che hai ricevuto quest’anno.

Se sei stato influenzato negativamente da un disastro qualificato 2020, usa il modulo 8915-F per segnalare:

Una distribuzione di catastrofi qualificata descritta in Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi, Più tardi, questo è stato fatto nel 2021 (le distribuzioni relative al coronavirus non possono essere effettuate dopo il 30 dicembre 2020);
Un rimborso o di reddito da una distribuzione di catastrofi qualificata (inclusa una distribuzione correlata al coronavirus) in quest’anno; O
Una distribuzione qualificata descritta in Aree qualificate del 2021 e del disastro successivo In una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate, successivamente, che hai ricevuto il 1 ° gennaio 2021, per il disastro di Washington (8593-DR-WA).

Vedi il modulo di modifica 8915-F, più tardi.

Scopo di queste istruzioni

Queste istruzioni forniscono informazioni dettagliate da utilizzare con il modulo 8915-F. Per tua comodità, l’Appendice A, quali linee dovrei usare, in seguito, fornisce anche le linee che dovresti completare sul modulo 8915-F per tutti gli anni fiscali applicabili al 2020 e successive Disastri.

Quando non dovrei usare un modulo 8915-F?

Segnalazione del coronavirus e di altre distribuzioni per catastrofi qualificati 2020 fatti o ricevuti nel 2020.

Questo modulo sostituisce il modulo 8915-E per gli anni fiscali Dopo 2020. Fare non Utilizzare un modulo 8915-F per riferire, nella parte I, distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 effettuate nel 2020 o, nella parte IV, distribuzioni qualificate ricevute nel 2020 per le catastrofi qualificate 2020.

Utilizzerai ancora il 2020 Modulo 8915-E per segnalare le distribuzioni di catastrofi relative al coronavirus e di altre qualificate effettuate nel 2020 e per segnalare distribuzioni qualificate ricevute nel 2020 per le catastrofi qualificate 2020.

Disastri qualificati 2019 e precedenti.

Fare non Utilizzare il modulo 8915-F per segnalare rimborsi o entrate da distribuzioni di catastrofi qualificate per il 2019 e le catastrofi precedenti.

Chi deve archiviare

Modulo file 8915- f per l’anno che hai controllato nell’articolo A nella parte superiore della pagina 1 del modulo se una delle seguenti si applica a te per quell’anno per le catastrofi elencate negli elementi C e D.

Una distribuzione di catastrofi qualificata è stata effettuata da un piano pensionistico idoneo.
Hai ricevuto una distribuzione qualificata.
In un anno precedente è stata effettuata una distribuzione di catastrofi qualificata in un anno precedente che si include in entrate in pari anni in 3 anni e il periodo di 3 anni non è ancora decollato.
Hai effettuato un rimborso di una distribuzione di catastrofi qualificata.

Quali linee dovrei completare?

Se si file e-file il tuo ritorno, il software che usi può determinare quali linee hai bisogno.

Compila il tuo nome e il numero di previdenza sociale nella parte superiore della pagina 1 del modulo 8915-F. Come indicato in precedenza, gli articoli completi A e B, selezionando l’articolo un anno fiscale e l’anno Disastro dell’articolo B. Inoltre, articoli completi C e D, come applicabile.

Potrebbe non essere necessario inserire importi su ogni riga del modulo 8915-F. L’Appendice A, quali linee se dovessi usare, in seguito, fornisce le linee che è necessario completare nel modulo 8915-F per ogni anno relativo ai disastri. Le linee che usi dipenderanno da:

Se sono state fatte distribuzioni di catastrofi qualificate,
Se hai ricevuto distribuzioni qualificate,
Se stai riconoscendo il reddito dalle distribuzioni e
Se stai ripagando le distribuzioni.

Quando e dove archiviare

Presenta il modulo 8915-F con il modulo 1040, 1040-SR o 1040-NR per l’anno controllato nell’articolo A nella parte superiore della pagina 1 del modulo 8915-F. Ad esempio, presenterai il tuo modulo 2023 8915-F (2021 disastri) con il tuo modulo 2023 1040, 1040-SR o 1040-NR.

I tempi delle tue distribuzioni e rimborsi determinano se è necessario presentare un ritorno modificato per rivendicarli. Per determinare se è necessario modificare il modulo 8915-F, consultare il modulo di modifica 8915-F, più tardi.

Cos’è una distribuzione di catastrofi qualificata?

Seguono le distribuzioni che sono distribuzioni di catastrofi qualificate per gli anni fiscali 2021 o successivi.

Per il 2021, le distribuzioni di catastrofi qualificate sono:

Le distribuzioni di catastrofi qualificate del 2019 per i terremoti di Puerto Rico (DR-4473-PR) riportati nel modulo 2021 8915-D,
Le distribuzioni qualificate per le catastrofi 2020 per le catastrofi qualificate 2020 segnalate nel modulo 2021 8915-F (2020 disastri) e
Le distribuzioni di catastrofi 2021 qualificate per le catastrofi qualificate 2021 segnalate nel modulo 2021 8915-F (2021 disastri).

Per il 2022, le distribuzioni di catastrofi qualificate sono:

Le distribuzioni di catastrofi 2021 qualificate per le catastrofi qualificate 2021 segnalate nel modulo 2022 8915-F (2021 disastri) o
Le distribuzioni di catastrofi 2022 qualificate per le catastrofi qualificate 2022 segnalate nel modulo 2022 8915-F (2022 disastri).

Per il 2023, le distribuzioni di catastrofi qualificate sono:

Le distribuzioni di catastrofi 2021 qualificate per le catastrofi qualificate 2020 segnalate nel modulo 2023 8915-F (2021 disastri),
Le distribuzioni qualificate del disastro 2022 per le catastrofi qualificate 2022 segnalate nel modulo 2023 8915-F (2022 disastri) e
Le distribuzioni di catastrofi 2023 qualificate per le catastrofi qualificate 2023 segnalate nel modulo 2023 8915-F (2023 disastri).

Distribuzioni di catastrofi qualificate per il 2024 e gli anni successivi sono le distribuzioni segnalate, come quelle per gli altri anni, nella parte I di un modulo 8915-F per l’anno perché soddisfano i criteri nella prossima sezione. In tutti i casi, l’anno controllato nell’articolo B del modulo 8915-F è l’anno in cui è iniziato il disastro. Ci sono sempre distribuzioni di catastrofi qualificate che possono essere fatte per un disastro nell’anno in cui il disastro è iniziato e, per alcuni disastri, nell’anno o 2 dopo l’inizio del disastro.

Distribuzione di catastrofi qualificata

Come viene tassata una distribuzione di catastrofi qualificata?

Generalmente, una distribuzione di catastrofi qualificata è inclusa nel reddito in pari importi in 3 anni. Tuttavia, se eletti, puoi includere l’intera distribuzione delle tue entrate nell’anno della distribuzione.

Eventuali rimborsi effettuati prima di presentare il rendimento e entro la data di scadenza (comprese le estensioni) riducono l’importo della distribuzione incluso nel reddito.

Inoltre, le distribuzioni di catastrofi qualificate non sono soggette all’imposta aggiuntiva del 10% (o all’imposta aggiuntiva del 25% per alcune distribuzioni dai semplici IRA) sulle distribuzioni precoci.

Se un contribuente che ha diffuso il reddito da una distribuzione di catastrofi qualificata in 3 anni muore prima dell’ultimo anno fiscale di quel periodo di 3 anni, la distribuzione potrebbe non essere più distribuita in 3 anni. Il resto della distribuzione deve essere segnalato nel rendimento del contribuente deceduto. Includi il resto nella riga 13 e/o nella riga 24 totali, a seconda dei casi, del modulo 8915-F per l’anno della loro ultima dichiarazione fiscale.

Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi

Una distribuzione correlata al coronavirus non può essere effettuata dopo il 2020. Vedi il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato, in seguito, per capire quando è possibile effettuare la distribuzione di catastrofi qualificata. Inoltre, una distribuzione è non Una distribuzione di catastrofi qualificata se è elencata in distribuzioni che non sono distribuzioni di catastrofi qualificate, in seguito. Vedi il limite, più tardi, per il limite in dollari su distribuzioni di catastrofi qualificate.

Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi.

Le distribuzioni di catastrofi qualificate devono soddisfare i seguenti criteri. (Le distribuzioni relative al coronavirus non possono essere effettuate negli anni 2021 o successivi.) Devi soddisfare questi requisiti separatamente per ciascuno dei tuoi disastri che stai segnalando sul modulo 8915-F.

La distribuzione è stata effettuata:

Per il 2020 disastri (oltre al coronavirus), non oltre il 24 giugno 2021; O
Per il 2021 e le catastrofi successive, all’interno del periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato del disastro. Vedere Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata, Dopo.

Se si applicano (da 1) a (3), è possibile generalmente designare qualsiasi distribuzione (compresi i pagamenti periodici e le distribuzioni minime richieste) da un piano pensionistico ammissibile come distribuzione di catastrofi qualificata, indipendentemente dal fatto che la distribuzione sia stata effettuata a causa di un disastro qualificato. Sono consentite distribuzioni di catastrofi qualificate indipendentemente dalla tua necessità o dall’importo effettivo della perdita economica. Vedere Piano pensionistico idoneo , Più tardi, per l’elenco dei piani da cui è possibile effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate.

Una riduzione o offset del saldo del tuo conto in un piano pensionistico ammissibile (diverso da un IRA) al fine di rimborsare un prestito può anche essere designato come distribuzione di catastrofi qualificata. Vedere Distribuzione dei compensazioni del prestito del piano , Dopo.

Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata.

A seguito di Secure 2.0 Atto del 2022, emanato il 29 dicembre 2022, il periodo per effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate per disastri qualificati che iniziano dopo il 2020 non ha una data di fine fissa in base all’anno del disastro, ma deve essere calcolato separatamente per ciascuna delle catastrofi qualificate. Il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato per un disastro qualificato inizierà alla data in cui il disastro inizia e terminerà 179 giorni dopo che tutti i seguenti si verificano l’ultimo.

Data iniziale del disastro.
Data di dichiarazione di catastrofi.
29 dicembre 2022.

Dovrai calcolare la data di fine della distribuzione delle catastrofi qualificata per il disastro per determinare se le distribuzioni sono distribuzioni di catastrofi qualificate.

Tutti i disastri 2020.

Per il 2020 disastri, queste istruzioni sostituiscono il modulo 8915-E per il 2021 e gli anni fiscali successivi. Il periodo di distribuzione per tutte le catastrofi del 2020 qualificate (diverse dalle distribuzioni relative al coronavirus) si concluse il 24 giugno 2021. Il periodo di distribuzione per le distribuzioni relative al coronavirus si è conclusa il 30 dicembre 2020.

La maggior parte, ma non tutti, Disastri 2021 e 2022.

Se il tuo disastro iniziò nel 2021 (o 2022 entro il 30 dicembre 2022 o prima del 30 dicembre) e il disastro fu dichiarato come un grave disastro entro il 29 dicembre 2022, allora il periodo per effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate per quel disastro si concluderà il 26 giugno 2023. 26 giugno 2023, è esattamente 179 giorni dopo il 29 dicembre 2022.

Esempio.

Mosley era idoneo per le distribuzioni di catastrofi del 2022 qualificate per il disastro successivo del 2022. Disastro: Virginia Disastro di tempeste invernali e tempesta di neve (DR-4644-VA) (data iniziale 2 gennaio 2022). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate fino al 26 giugno 2023, per quel disastro.

Tutti gli altri disastri, tra cui circa 2022 disastri.

Per tutte le altre catastrofi, il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificati terminerà 179 giorni dopo la data di inizio del disastro o la data di dichiarazione del disastro, a seconda di quale sia successivamente.

Esempio 1.

Mosley era idoneo per le distribuzioni di catastrofi del 2022 qualificate per la grave tempesta invernale di Washington, venti in linea retta, inondazioni, frane e casse di cassa (DR-4682-WA) (data iniziale 3 novembre 2022) (data di dichiarazione 12 gennaio 2023). Per questo disastro è possibile effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate fino al 10 luglio 2023, anche se questo è un disastro del 2022. 10 luglio 2023, è esattamente 179 giorni dopo il 12 gennaio 2023.

Esempio 2.

Alex era idoneo per le distribuzioni di catastrofi del 2022 qualificate per il disastro dell’evento di inondazione della tribù Havasupai (DR-4681) (data iniziale 1 ottobre 2022) (data di dichiarazione 30 dicembre 2022). Per questo disastro è possibile effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate fino al 27 giugno 2023, anche se questo è un disastro del 2022. 27 giugno 2023, è esattamente 179 giorni dopo il 30 dicembre 2022.

Esempio 3.

SAM ha diritto a distribuzioni di catastrofi del 2023 qualificate per il disastro del maltempo della Georgia (DR-4685-GA) (data iniziale 12 gennaio 2023) (data di dichiarazione 16 gennaio 2023). Per questo disastro è possibile effettuare distribuzioni di catastrofi qualificate fino al 14 luglio 2023. 14 luglio 2023, è esattamente 179 giorni dopo il 16 gennaio 2023.

Distribuzioni che sono non distribuzioni di catastrofi qualificate.

Le seguenti distribuzioni sono non distribuzioni di catastrofi qualificate.

Distribuzioni correttive di differimenti elettivi e contributi dei dipendenti che vengono restituiti al dipendente (insieme al reddito allocabile ad essi) al fine di conformarsi alle limitazioni della Sezione 415.
Deferrali elettivi in eccesso ai sensi della sezione 402 (g), dei contributi in eccesso ai sensi della sezione 401 (k) e dei contributi aggregati in eccesso ai sensi della Sezione 401 (M).
Prestiti che sono trattati come distribuzioni considerate ai sensi della Sezione 72 (P).
Dividendi pagati sui titoli del datore di lavoro applicabili ai sensi della sezione 404 (k).
Il costo dell’attuale protezione dell’assicurazione sulla vita.
Allocazioni proibite che sono trattate come distribuzioni considerate ai sensi della Sezione 409 (P).
Distribuzioni che sono prelievi consentiti da un accordo di contributo automatico ammissibile ai sensi della Sezione 414 (w).
Distribuzioni di premi per incidenti o assicurazioni sanitarie ai sensi della Sezione 1 del Tesoro.402 (a) -1 (e) (1) (i).

Limite.

Per ogni qualificato 2020 Disastro, il totale delle distribuzioni di catastrofi qualificate da tutti i piani è limitato a $ 100.000. Per ogni qualificato 2021 o più tardi Disastro, il totale delle distribuzioni di catastrofi qualificate da tutti i piani è limitato a $ 22.000. È possibile allocare l’importo tra i piani con qualsiasi metodo ragionevole quando si determina gli importi sulle righe 2, 3 e 4 della colonna (B) Se tutti e tre dei seguenti applicazione.

Sei non Utilizzo del foglio di lavoro 1B.
Hai distribuzioni da più di un tipo di piano, come un piano 401 (k) e un IRA.
La colonna totale sulla riga 5, la colonna (a), del modulo 8915-F supera l’importo della distribuzione di disastro qualificato totale disponibile dalla riga 1E del modulo 8915-F.

Distribuzione dei compensazioni del prestito del piano.

Una distribuzione di un compensazione del prestito del piano è una distribuzione che si verifica quando, secondo i termini di un piano, il partecipante’S maturato il beneficio è ridotto (offset) al fine di rimborsare un prestito. Una distribuzione di un prestito del piano può verificarsi un importo di compensazione del prestito per una serie di motivi, come quando un partecipante termina l’occupazione o non’T rispettare i termini del rimborso. Gli offset di prestiti del piano sono trattati come distribuzioni effettive e sono riportate nella casella 1 del modulo 1099-R.

Casa principale.

In generale, la tua casa principale è la casa in cui vivi la maggior parte del tempo. Un’assenza temporanea dovuta a circostanze speciali, come malattia, istruzione, affari, servizio militare, evacuazione o vacanza, vinto’Cambia la tua casa principale.

Area disastro qualificata.

Per le catastrofi qualificate 2020, l’elenco delle aree di disastro qualificate è nell’Appendice B nelle istruzioni per il modulo 8915-F (Rev. Febbraio 2022). Per le catastrofi qualificate del 2021 e successive, l’area di disastro qualificata è lo stato, il territorio o il governo tribale in cui si è verificato un disastro qualificato, descritto in seguito,.

Disastro qualificato.

Un disastro qualificato è un disastro che il presidente ha dichiarato un grande disastro. È anche conosciuto come un grande disastro dichiarato a livello federale. I numeri della FEMA per questi principali disastri includono le lettere “Dr” nelle lettere maiuscole. Per determinare se il presidente ha dichiarato un disastro come un grave disastro, vai alla FEMA.Gov/disastro/dichiarazioni. In quella pagina, effettuare le quattro selezioni di seguito e quindi fare clic sulla casella di ricerca e filtro disastri. La tabella di disastri dichiarata in queste istruzioni mostra come appare quella pagina FEMA.

Nella casella statale/tribù, seleziona lo stato, il territorio o il governo tribale in cui si è verificato il disastro.
Nella casella dell’anno (s), seleziona l’anno in cui è iniziato il disastro (e i 2 anni successivi nella misura disponibili).
Nella casella del tipo di dichiarazione, selezionare la dichiarazione di disastro importante.
Nella casella Tipo di incidente, selezionare qualsiasi o il tipo di disastro se si desidera essere più specifico.

Se il tuo disastro è tra i risultati per quella ricerca, posiziona il numero FEMA per il tuo disastro qualificato nell’articolo C a pagina 1 del modulo 8915-F e nella tabella nella parte superiore della parte I e la tabella nella parte superiore della parte IV, come applicabile. Se il tuo disastro non è tra i risultati, il tuo disastro non è un disastro qualificato e non puoi includere quel disastro su un modulo 8915-F.

Disastri dichiarati

Stato/tribù		Anni)
-Qualunque-	▲	2023 x	2022 x	2021 x	▲
	▼	2020 x	2019 x	▼
	Suggerimento: aggiungi anni per ampliare la ricerca.
Tipo di dichiarazione		Tipo di incidente
-Qualunque-	▲	-Qualunque-	▲
	▼	▼
	Disastri di ricerca e filtro

La tassa aggiuntiva e le distribuzioni di catastrofi qualificate

Distribuzioni di catastrofi qualificate Are’T soggetto all’imposta aggiuntiva del 10% (o all’imposta aggiuntiva del 25% per alcune distribuzioni dai semplici IRA) sulle distribuzioni precoci e sull’aren’T deve essere segnalato nel modulo 5329. Tuttavia, l’importo sulla riga 7 del modulo 8915-F può essere soggetto all’imposta aggiuntiva. Vedi le istruzioni per il modulo 5329 su come capire l’imposta aggiuntiva sulle tue distribuzioni.

Nota.

Se si sceglie di trattare una distribuzione come una distribuzione di catastrofi qualificata, non è idoneo per le elezioni del 20% delle plusvalenze o l’opzione fiscale a 10 anni. Per informazioni su tali opzioni, consultare le istruzioni per il modulo 4972.

Rimborso di una distribuzione di catastrofi qualificata

Se lo si sceglie, puoi generalmente rimborsare qualsiasi parte di una distribuzione di catastrofi qualificata che è ammissibile al trattamento di rollover esente da tasse a un piano di pensionamento ammissibile. Inoltre, è possibile rimborsare una distribuzione di catastrofi qualificata effettuata a causa delle difficoltà da un piano pensionistico. Tuttavia, vedi Eccezioni , Più tardi, per distribuzioni di catastrofi qualificate è possibile’T RIPADARE.

Il tuo rimborso non può essere effettuato prima del giorno dopo la data in cui hai ricevuto la distribuzione di catastrofi qualificata. Hai 3 anni dal giorno dopo la data in cui hai ricevuto la distribuzione per effettuare un rimborso. L’importo del rimborso non può essere superiore all’importo della distribuzione originale. Gli importi rimborsati sono trattati come trasferimento fiduciario a trustee e non sono inclusi nel reddito. Inoltre, ai fini della limitazione di un anno all’anno per gli IRA, un rimborso a un IRA non è considerato un rollover.

Includi nel modulo 8915-F di quest’anno eventuali rimborsi prima del deposito di quest’anno. Qualsiasi rimborso effettuato ridurrà l’importo delle distribuzioni di catastrofi qualificate riportate al rendimento di quest’anno. Non includere nel modulo 8915-F di quest’anno eventuali rimborsi che hai effettuato più tardi della data di scadenza (comprese le estensioni) per il deposito di quest’anno. Tuttavia, è possibile segnalare tali rimborsi al ritorno del prossimo anno o riportare i rimborsi a questo in un anno precedente come applicabile. Vedere Riporti sotto il modulo di modifica 8915-F, più tardi.

Esempio 1.

Nel 2021, Rudy fece una distribuzione di catastrofi del 2021 qualificata dal loro IRA tradizionale. Rudy non ha controllato la casella sulla riga 22, scegliendo invece di diffondere il reddito dalla distribuzione per 3 anni (2021, 2022 e 2023). Rudy non rimborsò alcuna parte della distribuzione fino al 2023 quando Rudy fece un rimborso di quella distribuzione prima di presentare tempestivamente il loro rendimento del 2022. Rudy include quei rimborsi nel loro modulo 2022 8915-F (2021 Disaster). Tali rimborsi hanno ridotto la quantità di distribuzioni di catastrofi del 2021 qualificate segnalate al ritorno di Rudy per il 2022 e qualsiasi eccesso può essere riportato al 2021 su un modulo 2021 modificato 8915-F o in avanti fino al 2023.

Esempio 2.

I fatti sono gli stessi dell’esempio 1, tranne che Rudy ha effettuato i rimborsi nel 2023, dopo la data di scadenza (comprese le estensioni) del loro rendimento del 2022. Rudy non può includere tali rimborsi sul loro modulo 2022 8915-F (2021 Disaster). I rimborsi ridurranno l’importo delle loro distribuzioni di catastrofi del 2021 qualificate effettuate per il 2023 e inclusi nel reddito al rendimento del 2023 e qualsiasi eccesso può essere riportato su un modulo 2021 o 2022 modificato 8915-F per ridurre le entrate del 2021 o 2022.

Piano pensionistico idoneo.

Un piano pensionistico ammissibile può essere uno dei seguenti.

Un piano di pensione qualificata, condivisione degli utili o bonus azionario (incluso un piano 401 (k)).
Un piano di rendita qualificato.
Un contratto di rendita per le tasse.
Un piano di compensazione differita della sezione governativa 457.
Un tradizionale, set, semplice o Roth IRA.

Eccezioni.

Non è possibile rimborsare i seguenti tipi di distribuzioni.

Distribuzioni di catastrofi qualificate ricevute come beneficiario (diverso da un coniuge sopravvissuto).
Distribuzioni minime richieste.
Qualsiasi distribuzione (diversa da un IRA) che fa parte di una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali effettuati (almeno ogni anno) per:

Un periodo di 10 anni o più,
La tua vita o l’aspettativa di vita, o
Le vite congiunte o le aspettative di vita congiunte di te e del tuo beneficiario.

Distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate

Come viene tassata una distribuzione qualificata?

Una distribuzione qualificata è inclusa nel tuo reddito nell’anno della distribuzione. Eventuali rimborsi effettuati prima di archiviare tempestivamente il tuo rendimento per quell’anno (comprese le estensioni) riducono l’importo della distribuzione incluso nel tuo reddito al ritorno. I rimborsi effettuati durante il periodo di rimborso della distribuzione qualificato per il disastro, ma dopo l’anno della distribuzione, possono essere riportati per ridurre le entrate dalla distribuzione. A differenza delle distribuzioni di catastrofi qualificate, il reddito non può essere distribuito in 3 anni e il periodo di rimborso è molto inferiore a 3 anni. Vedere Periodo di rimborso della distribuzione qualificata , Dopo.

Inoltre, le distribuzioni qualificate non sono soggette all’imposta aggiuntiva del 10% (o all’imposta aggiuntiva del 25% per alcune distribuzioni dai semplici IRA) sulle distribuzioni precoci.

Requisiti di distribuzione qualificati

Aree di disastro qualificate 2020.

Il primo anno fiscale nell’articolo A sul modulo 8915-F è 2021. Distribuzioni qualificate per un solo disastro del 2020 possono essere effettuate nel 2021, la tempesta grave dell’Alaska, le inondazioni, le frane e le frane (4585-DR-AK). Per essere una distribuzione qualificata nel modulo 2021 8915-F (2020 Disaster) per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in un’area di calamità del 2020 qualificata, la distribuzione deve soddisfare tutti i seguenti requisiti.

Il disastro era la forte tempesta dell’Alaska, inondazioni, frane e frane (4585-DR-AK). Lascia 2021 Modulo 8915-F (2020 Disaster), parte IV, vuoto Se il tuo solo disastro qualificato 2020 era un altro disastro del 2020 (incluso il coronavirus).
La distribuzione è una distribuzione delle difficoltà da un piano 401 (k), una distribuzione delle difficoltà da un contratto di rendita a rilascio fiscale o una distribuzione qualificata dell’acquirente per la prima volta da un IRA.
La distribuzione è stata ricevuta il 1 ° gennaio 2021.
La distribuzione doveva essere utilizzata per acquistare o costruire una casa principale in Alaska e la casa principale non è stata acquistata o costruita a causa del disastro. Vedi casa principale, prima. L’area del disastro è lo stato, il territorio o il governo tribale in cui si verifica il disastro.

Aree qualificate del 2021 e del disastro successivo.

Una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in un’area di disastro qualificata del 2021 o successiva deve soddisfare tutti i seguenti requisiti. Vedere Casa principale E Area disastro qualificata , prima.

Per le catastrofi qualificate del 2021, il primo giorno del disastro non può essere prima del 26 gennaio 2021. Per le catastrofi con le date iniziali dopo il 2021, non vi è alcuna restrizione quando il disastro deve iniziare.
La distribuzione è stata una distribuzione delle difficoltà da un piano 401 (k), una distribuzione delle difficoltà da un contratto di rendita a rilascio fiscale o una distribuzione qualificata dell’acquirente per la prima volta da un IRA.
La distribuzione non è stata ricevuta più di 180 giorni prima del primo giorno del disastro e non oltre 30 giorni dopo l’ultimo giorno del disastro.
La distribuzione doveva essere utilizzata per acquistare o costruire una casa principale nell’area di disastro qualificata del disastro e la casa principale non doveva essere stata acquistata o costruita a causa del disastro. Vedere Casa principale E Area disastro qualificata, prima.

La tassa aggiuntiva e le distribuzioni qualificate.

Le distribuzioni qualificate non sono soggette all’imposta aggiuntiva del 10% (o all’imposta aggiuntiva del 25% per alcune distribuzioni dai semplici IRA) sulle distribuzioni precoci e non devono essere segnalate nel modulo 5329. Tuttavia, l’importo sulla riga 32 del modulo 8915-F può essere soggetto all’imposta aggiuntiva. Vedi le istruzioni per il modulo 5329 su come capire l’imposta aggiuntiva sulle tue distribuzioni.

Se la distribuzione qualificata è stata ricevuta nel 2020 per un disastro del 2021, vedere il modulo di modifica 8915-F, successivamente.

Rimborso di una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale

Periodo di rimborso della distribuzione qualificata.

A seguito di Secure 2.0 Atto del 2022, emanato il 29 dicembre 2022, il periodo per rimborsare una distribuzione qualificata per un disastro che inizia dopo il 2020 non ha una data di fine fissa, ma deve essere calcolato. Il periodo di distribuzione qualificato per ciascuno di quei disastri qualificati inizierà alla data in cui il disastro inizierà e terminerà 180 giorni dopo che tutti i seguenti si verificano l’ultimo.

Data iniziale del disastro.
Data di dichiarazione di catastrofi.
29 dicembre 2022.

L’ultimo giorno del periodo di rimborso per il 2020 e le catastrofi successive è inferiore.

Disastri 2020.

Il periodo di rimborso per una distribuzione qualificata per la grave tempesta dell’Alaska, inondazioni, frane e frane (4585-DR-AK) Disaster il 1 ° gennaio 2021, per acquistare o costruire una casa principale in Alaska terminata il 25 giugno 2021.

La maggior parte, ma non tutti, Disastri 2021 e 2022.

Se il tuo disastro è iniziato nel 2021 o nel 2022 (entro il 30 dicembre 2022 o prima o prima del 30 dicembre) e il disastro è stato dichiarato come un grave disastro entro il 29 dicembre 2022, allora il periodo per rimborsare le distribuzioni qualificate per quel disastro si concluderà il 27 giugno 2023. 27 giugno 2023, è esattamente 180 giorni dopo il 29 dicembre 2022.

Esempio.

Taylor era idoneo per distribuzioni qualificate per il disastro della Virginia Grave Winter Storm and Snowstorm (DR-4644-VA) (data iniziale 2 gennaio 2022). Taylor ha effettuato una distribuzione qualificata il 5 dicembre 2021. Taylor ha tempo fino al 27 giugno 2023 per rimborsare la distribuzione qualificata.

Tutti gli altri disastri, tra cui circa 2022 disastri.

Per tutti gli altri disastri, il periodo di distribuzione qualificato finirà 180 giorni dopo la data di inizio del disastro o la data di dichiarazione del disastro, a seconda di quale sia successivamente.

Esempio 1.

Mosley era idoneo per distribuzioni qualificate per la grave tempesta invernale di Washington, venti in linea retta, inondazioni, frane e casse di frane (DR-4682-WA) (data iniziale 3 novembre 2022) (data di dichiarazione, 12 gennaio 2023). Le distribuzioni qualificate possono essere rimborsate per questo disastro fino all’11 luglio 2023, anche se questo è un disastro del 2022. 11 luglio 2023, è esattamente 180 giorni dopo il 12 gennaio 2023.

Esempio 2.

Alex era idoneo per distribuzioni qualificate per il disastro di Havasupai Tribe Flooding Event (DR-4681) (data iniziale 1 ottobre 2022) (data di dichiarazione 30 dicembre 2022). Le distribuzioni qualificate possono essere rimborsate per questo disastro fino al 28 giugno 2023, anche se questo è un disastro del 2022. 28 giugno 2023, è esattamente 180 giorni dopo il 30 dicembre 2022.

Esempio 3.

SAM era idoneo per distribuzioni qualificate per il disastro della Georgia Grave Weather (DR-4685-GA) (data iniziale 12 gennaio 2023) (data di dichiarazione 16 gennaio 2023). Le distribuzioni qualificate possono essere rimborsate per questo disastro fino al 15 luglio 2023. 15 luglio 2023, è esattamente 180 giorni dopo il 16 gennaio 2023.

Aree di disastro qualificate.

Puoi scegliere di rimborsare la distribuzione qualificata a un piano di pensionamento idoneo in qualsiasi momento durante il periodo di rimborso del disastro qualificato per il disastro. Vedere Piano pensionistico idoneo E Periodo di rimborso della distribuzione qualificata , prima. Gli importi rimborsati, durante il periodo di rimborso della distribuzione qualificato per il disastro, vengono trattati come trasferimento fiduciario-trustee e non sono inclusi nel reddito. Ai fini della limitazione di un anno all’anno per gli IRA, un rimborso a un IRA non è considerato un rollover.

Se la distribuzione qualificata (o qualsiasi parte di essa) non viene rimborsata entro l’ultimo giorno del periodo di rimborso della distribuzione qualificata per il disastro, potrebbe essere tassabile e può essere soggetta all’imposta aggiuntiva del 10% (o all’imposta aggiuntiva del 25% per determinate semplici IRA) sulle distribuzioni precoci). Vedere le istruzioni per il modulo 5329 per capire qualsiasi tassa.

Potresti essere in grado di designare una distribuzione qualificata per un disastro come distribuzione di catastrofi qualificata se si applicano tutti i seguenti.

La distribuzione (o qualsiasi parte di essa) non viene rimborsata entro l’ultimo giorno del periodo di rimborso della distribuzione qualificato per il disastro.
La distribuzione può altrimenti essere trattata come una distribuzione di catastrofi qualificata. Vedere Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi, prima.

Modulo di modifica 8915-F

Modulo file 1040-x, modificato u.S. Ritorno fiscale del reddito individuale, per modificare una dichiarazione che hai già archiviato. Generalmente, il modulo 1040-X deve essere presentato per un credito o un rimborso entro 3 anni dalla data in cui il rendimento originale è stato depositato o entro 2 anni dalla data in cui è stata pagata l’imposta, a seconda di quale sia la successiva.

Distribuzioni di catastrofi qualificate.

A seconda di quando viene effettuato un rimborso, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi modificata per perfezionare il reddito imponibile.

Includi nel modulo 8915-F di quest’anno eventuali rimborsi tempestivi che hai effettuato prima della dichiarazione dei redditi di quest’anno. Non includere su tale modulo 8915-F eventuali rimborsi che hai effettuato più tardi della data di scadenza (comprese le estensioni) per la presentazione di tale reso.

Se si effettua un rimborso tempestivo dopo la presentazione tempestiva della dichiarazione dei redditi di quest’anno, ma entro la data di scadenza di tale rendimento (comprese le estensioni), includi il rimborso su un modulo originale o modificato, come applicabile, Forma 8915-F per quest’anno.

Se fai un tempestivo Il rimborso dopo la data di scadenza del rendimento di quest’anno (comprese le estensioni) ma prima della data di scadenza del rendimento del prossimo anno (comprese le estensioni), includono il rimborso del modulo 8915-F del prossimo anno. Tuttavia, è possibile presentare un modulo 1040-X che modifica quest’anno o un modulo 8915-F o un modulo 2020 8915-E, se applicabile.

Esempio 1.

Hai ricevuto una distribuzione legata al coronavirus per un importo di $ 9.000 il 19 novembre 2020. Scegli di diffondere $ 9.000 in 3 anni ($ 3.000 di reddito per 2020, 2021 e 2022). Il 6 novembre 2023, effettui un rimborso di $ 4.500. Per il 2023, tutti i $ 4.500 sono un rimborso in eccesso. Porti indietro da $ 3.000 al 2022. Il restante rimborso in eccesso di $ 1.500 ($ 4.500 – $ 3.000) può essere riportato al 2021. Inoltre, invece di trasportare quella parte del rimborso in eccesso al 2021, puoi scegliere di riportarlo al 2020.

Esempio 2.

Hai ricevuto una distribuzione di catastrofi del 2020 qualificata per un importo di $ 90.000 nel 2021. Hai scelto di avere l’intero reddito dalla distribuzione riconosciuta nel 2021. Il 6 novembre 2023, effettui un rimborso di $ 45.000. L’intero $ 45.000 viene riportato al 2021.

Esempio 3.

Hai ricevuto una distribuzione di catastrofi del 2021 qualificata per un importo di $ 90.000 nel dicembre 2022. Scegli di diffondere $ 90.000 in 3 anni ($ 30.000 di reddito per il 2022, 2023 e 2024). Il 6 novembre 2024, effettui un rimborso di $ 45.000. Per il 2024, nessuna delle qualificata distribuzione di catastrofi del 2021 è inclusa nel reddito. Il rimborso in eccesso di $ 15.000 ($ 45.000 – $ 30.000) può essere riportato al 2023 o 2022.

Riporti.

Seguire il passaggio 1 e il passaggio 2 sotto quando si porta indietro. Questi passaggi sono seguiti da esempi.

Passo 1. Determinare le righe da utilizzare.

Se la distribuzione originale non era una distribuzione dell’IRA e stai portando un rimborso in eccesso a:

2020, includono l’importo riportato nel 2020 Modulo 8915-E, linea 10;
2021 o successivamente, includi l’importo riportato sul modulo 8915-F, linea 14 del modulo 8915-F di ritorno a cui si sta trasportando il pagamento in eccesso.

Se la distribuzione originale era una distribuzione IRA e stai portando un rimborso in eccesso a:

2020, includono l’importo riportato nel 2020 Modulo 8915-E, linea 18;
2021 o successivamente, includi l’importo riportato sul modulo 8915-F, linea 25 del modulo 8915-F di ritorno a cui si sta trasportando il pagamento in eccesso.

Passo 2. Aggiungi questa frase.

Scrivi “$ _______ riporto da [Inserisci qui l’anno il riporto in eccesso è avvenuto] Modulo 8915- [E o F, come applicabile]” sulla linea tratteggiata a sinistra della linea su cui si include l’importo riportato.

Esempio 1.

Nel tuo modulo 2020 8915-E, hai segnalato una distribuzione legata al coronavirus di $ 9.000 fatta dalla tua tradizionale IRA il 14 aprile 2020. Hai diffuso il reddito per 3 anni ($ 3.000 in ciascuno del 2020, 2021 e 2022). Non hai effettuato rimborsi della distribuzione nel 2020 o nel 2021. Nel 2022, hai effettuato un rimborso di $ 4.500. Segnalarai $ 3.000 del rimborso nel tuo modulo 2022 8915-F (2020 Disaster). Il rimborso in eccesso di $ 1.500 può essere riportato al 2021 e riportato nel modulo 2021 8915-F (2020 Disaster), linea 25 o trasportato al 2020 e riportato nel modulo 2020 8915-E, linea 18. Sulla linea tratteggiata a sinistra del modulo 8915-F (2020), linea 25 o 2020 Modulo 8915-E, Linea 18, a seconda di quale sia applicabile, si scrive “$ 1.500 Rimborso in eccesso dal 2022 Modulo 8915-F (Disastri 2020).”

Esempio 2.

Hai subito perdite economiche nel 2022 a seguito di DR-4649-PR. La tua casa principale era a Puerto Rico quando si è verificato quel disastro. Hai ricevuto una distribuzione di catastrofi del 2022 qualificata dall’IRA tradizionale per un importo di $ 75.000 il 29 aprile 2022 che ha diffuso il reddito per 3 anni (2022, 2023 e 2024). Hai presentato la tua dichiarazione dei redditi del 2023 il 10 aprile 2024. Hai effettuato un rimborso di $ 65.000 il 29 aprile 2024. Segnala $ 25.000 del rimborso sul tuo modulo 8915-F 2024 (2022 Disaster). Seguite il rimborso in eccesso di $ 40.000 come segue. Si riporta indietro da $ 25.000 al 2023 Modulo 8915-F (2022 disastri), linea 25 e $ 15.000 di nuovo al 2022 Modulo 8915-F (2022 Disaster), linea 25. Sulla linea tratteggiata a sinistra della riga 25 del tuo:

2023 Modulo 8915-F (2022 disastri), si scrive “$ 25.000 di rimborso in eccesso dal 2024 Modulo 8915-F (2022 Disaster).”; E
2022 Modulo 8915-F (2022 disastri), si scrive “$ 15.000 di rimborso in eccesso dal 2024 Modulo 8915-F (2022 Disaster).”

Esempio 3.

Hai subito perdite economiche nel 2022 a seguito di DR-4649-PR. La tua casa principale era a Puerto Rico quando si è verificato quel disastro. Hai ricevuto una distribuzione di catastrofi del 2022 qualificata dal tuo piano 401 (k) per un importo di $ 75.000 il 29 aprile 2023. Nel tuo modulo 2023 8915-F, hai scelto di riconoscere il reddito dall’intero $ 75.000 nel 2023, controllando la casella di controllo sulla riga 11 di quel modulo. Hai presentato la tua dichiarazione dei redditi del 2023 il 10 aprile 2024. Hai effettuato un rimborso di $ 65.000 il 29 aprile 2024. Segnala l’intero $ 65.000 del rimborso nel tuo modulo 2024 8915-F (2022 Disasters). È tutto un eccesso di rimborso, in quanto non hai entrate dalla distribuzione per quell’anno. Si riporta indietro da $ 65.000 a 2023 Modulo 8915-F (2022 Disaster), linea 14. Sulla linea tratteggiata a sinistra del 2023 Modulo 8915-F (2022 Disaster), riga 14, si scrive “$ 65.000 di rimborso in eccesso dal 2024 Modulo 8915-F (2022 disastri).”

Distribuzioni qualificate per il 2021 qualificato e le catastrofi successive.

È possibile ridurre l’importo di una distribuzione qualificata inclusa nel reddito per un disastro qualificato dall’importo di un rimborso effettuato durante il periodo di rimborso della distribuzione qualificata. (Vedere Parte IV: distribuzioni qualificate per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate , Successivamente, per i dettagli sulle distribuzioni qualificate per il 2021 qualificato e le catastrofi successive.)

Distribuzioni qualificate ricevute nel 2020 per catastrofi qualificati 2021.

Se, nel 2020, hai ricevuto una distribuzione qualificata per un disastro qualificato del 2021, è possibile ridurre l’importo di una distribuzione qualificata inclusa nel reddito nel 2020 per l’importo di un rimborso effettuato prima del 28 giugno 2023. (Vedere Parte IV: distribuzioni qualificate per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate , Successivamente, per i dettagli sulle distribuzioni qualificate del 2020 per le catastrofi qualificate del 2021.?. Se hai già archiviato il rendimento 2020 su cui hai segnalato la distribuzione, è necessario presentare un reso 2020 modificato per segnalare il rimborso. Al tuo ritorno modificato (Modulo 1040-X), inserirai il 2020 come anno civile o l’anno fiscale 2020 nella parte superiore di pagina 1 e inserisci, tra parentesi nella colonna B della riga 1, l’importo del rimborso. Nella spiegazione delle modifiche alla sezione Immettere: “L’importo che ho riportato nel [2020 Modulo 1040 o 1040-NR, linea 4B, come applicabile] viene ridotto da un contributo dato [mm/dd/2021, 2022 o 2023] a un piano di pensionamento idoneo a rimborsamento di una pensione idoneo a un ripristino idoneo a un ripristino idoneo.0 Atto del 2022. Il disastro era il [nome del disastro qualificato del 2021 dalla FEMA.Gov/disastro/dichiarazioni.] “Usa il nome completo del disastro. Includere lo stato, il territorio o il governo tribale e il numero di FEMA DR di FEMA.Gov/disastro/dichiarazioni.

Esempio.

Hai ricevuto una distribuzione da un tradizionale IRA il 14 dicembre 2020, per costruire una casa nell’area di disastro delle tempeste invernali del Mississippi (DR-4598-MS) che non hai costruito a causa di quel disastro. Il disastro iniziò l’11 febbraio 2021 e la distribuzione ora si qualifica come una distribuzione qualificata. Il 14 aprile 2022, hai dato un contributo che si qualifica come rimborso della distribuzione. Hai già archiviato il tuo reso 2020, un modulo 1040. Dovrai presentare un modulo 1040-X per il 2020 per richiedere il rimborso. Nel modulo 1040-X, si inserisce “2020” sulla linea per l’anno solare nella parte superiore di pagina 1 perché sei un filer dell’anno solare e, tra parentesi nella colonna B della riga 1, si inserisce l’importo del rimborso. Nella spiegazione delle modifiche alla sezione del tuo rendimento modificato, immettere “L’importo che ho riportato nel modulo 2020 1040, linea 4b, viene ridotto da un contributo dato il 14/04/2022 a un piano pensionistico ammissibile nel rimborso di una distribuzione qualificata effettuata il 12/14/2020 ai sensi della sezione 331 (b) della secure 2.0 Atto del 2022. Il disastro è stato il disastro del Mississippi Grave Winter Storms (DR-4598-MS).”

Altre distribuzioni qualificate ricevute per catastrofi qualificati del 2021 e distribuzioni qualificate ricevute per il 2022 qualificato e successive disastri.

Poiché una distribuzione qualificata può essere ricevuta fino a 180 giorni prima dell’inizio del disastro, è possibile ricevere una distribuzione qualificata nell’anno prima dell’inizio del disastro. In tal caso, utilizzerai un Modulo 8915-F in cui l’anno in cui è stato effettuato l’anno fiscale della distribuzione qualificata viene verificato nell’articolo A e l’anno in cui il disastro è iniziato viene verificato nell’articolo B. Se è necessario segnalare i rimborsi della distribuzione, non è necessario seguire i passaggi speciali nelle distribuzioni qualificate ricevute nel 2020 per le catastrofi qualificate del 2021, per presentare un rendimento modificato. Tuttavia, dovrai effettuare i rimborsi durante il periodo di rimborso di distribuzione qualificato per il disastro. Vedere Rimborso di una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate , prima.

Modulo 1040-NR.

Se stai modificando un modulo 1040-NR, consultare le istruzioni per il modulo 1040-X per le quali parti del modulo 1040-X dovrai completare.

Istruzioni specifiche

Filer sposati.

Se sia tu e il tuo coniuge è necessario archiviare il modulo 8915-F, archivia un modulo separato 8915-F per ciascuno di voi. Se tu e il tuo coniuge siete entrambi i moduli di archiviazione 8915-F, i limiti di $ 22.000 sui qualificati 2021 e le successive distribuzioni di catastrofi e le elezioni sulle righe 11 e 22 per includere tutte le distribuzioni di catastrofi qualificate nel reddito (e non diffondi per 3 anni) sono determinati separatamente per ciascun coniuge. Allo stesso modo, se tu e il tuo coniuge siete entrambi i moduli di archiviazione 8915-F, i limiti di $ 100.000 sulle distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 effettuate nel 2021 e le elezioni sulle righe 11 e 22 per includere tutte quelle distribuzioni di catastrofi qualificate (e non diffondi per 3 anni) sono determinati separatamente per ciascun coniuge).

Nome e numero di previdenza sociale (SSN).

Se si presenta un reso congiunto, immettere solo il nome e SSN del coniuge le cui informazioni vengono segnalate su quel modulo 8915-F.

Allega i tuoi fogli di lavoro completati.

Ci sono un totale di 7 fogli di lavoro applicabili in queste istruzioni. I fogli di lavoro in bianco sono nell’Appendice B, fogli di lavoro, alla fine di queste istruzioni.

Foglio di lavoro 1a-1 nella parte I.
Foglio di lavoro 1a-2 nella parte I.
Foglio di lavoro 1b nella parte I.
Foglio di lavoro 2 nella parte II.
Foglio di lavoro 3 nella parte II.
Foglio di lavoro 4 nella parte III.
Foglio di lavoro 5 nella parte III.

Completa ogni foglio di lavoro nelle ultime pagine di queste istruzioni utilizzate per determinare gli importi nel modulo 8915-F. Negli spazi forniti nella parte superiore di ogni foglio di lavoro che completi, assicurati di inserire il tuo nome e il numero di previdenza sociale quando compaiono nel modulo 8915-F. Allega il tuo foglio di lavoro completato al retro del modulo 8915-F.

Informazioni generali richieste

Articolo A.

Controlla la casella che descrive l’anno fiscale del rendimento a cui allegherai il modulo 8915-F. Puoi controllare solo una casella nell’articolo a. Se l’anno fiscale del rendimento a cui si sta attaccando il modulo 8915-F è 2023, controlla la casella “2023” nell’articolo A nel modulo 8915-F.

Articolo b.

Controlla la casella che descrive l’anno solare in cui i disastri per il quale si stanno segnalando le distribuzioni nel modulo 8915-F iniziò . Puoi controllare solo una casella nell’articolo B. Le catastrofi per le quali stai segnalando distribuzioni, rimborsi e/o reddito sul modulo 8915-F devono essere iniziate tutti nello stesso anno solare. Se i disastri sono tutti iniziati nel 2023, selezionare la casella per “2023” nell’articolo B del modulo 8915-F.

Articolo c.

Inserisci il numero FEMA DR dalle principali dichiarazioni di catastrofi alla FEMA.Gov/disastro/dichiarazioni. Vedere Disastro qualificato , In precedenza, per i dettagli. Ad esempio, per il disastro dell’uragano Ida della Louisiana del 2021, si inserisce DR-4611-LA.

Fare non Immettere il coronavirus nell’articolo C.

Articolo d.

Controlla la casella nell’articolo D se il coronavirus è un disastro che stai segnalando sul modulo 8915-F.

Parte I: distribuzioni totali da tutti i piani pensionistici (compresi IRA)

Distribuzioni legate al coronavirus.

È possibile segnalare solo distribuzioni di catastrofi qualificate per le catastrofi elencate nell’articolo C. Le distribuzioni relative al coronavirus possono’T essere realizzato dopo il 30 dicembre 2020.

Parte I disastri.

Elenco nella tabella in cima alla parte I tutte le catastrofi qualificate nell’articolo C per le quali ti sono state fatte distribuzioni di catastrofi qualificate quest’anno. Solo quei disastri e quelle distribuzioni possono essere considerate nella parte I.

Elenco dei disastri.

Se stai segnalando non più di due disastri, elenca il numero FEMA, la data di dichiarazione del disastro e la data di inizio del disastro per ciascun disastro negli spazi forniti sotto l’intestazione della parte I. Se hai più di due disastri, collega al retro del modulo 8915-F una dichiarazione con il tuo nome e SSN e, per ogni disastro, il numero FEMA, la data di dichiarazione del disastro e la data di inizio del disastro.

Se si utilizza il foglio di lavoro 1b, lascia le righe da 1a a 1e vuoto e completa righe da 2 a 5 mentre quel foglio di lavoro dirige. Vedere Foglio di lavoro 1b .

Righe da 1a a 1D.

Potrebbe non essere necessario completare le linee da 1a a 1D. Vedere il modulo 8915-F, linea 1; Vedi anche quando lasciare le righe da 1a a 1D vuoto.

Quando lasciare le righe da 1a a 1D vuoto.

Lascia le righe da 1a a 1D vuoto nel tuo modulo 2021 8915-F (2020 Disaster) se lo hai fatto’T File 2020 Modulo 8915-E o l’unico disastro che hai segnalato nel modulo 2020 8915-E era il coronavirus. Lascia le righe da 1a a 1D vuoto su altri moduli 8915-F se hai elencato solo un disastro nella tabella nella parte superiore della parte I e il modulo 8915-F dell’anno precedente non elenca quel disastro C. Lascia anche le righe da 1a a 1D vuoto se si utilizza il foglio di lavoro 1b. Altrimenti, immettere gli importi sulle righe da 1a a 1D come indicato in seguito. Ad esempio, lasceresti le righe da 1a a 1D vuoto quando hai controllato lo stesso anno nell’articolo A e nell’articolo B.

Esempio.

Hai controllato la casella di controllo 2023 sia nell’articolo A che nell’elemento B del tuo modulo 2023 8915-F perché $ 20.000 in distribuzioni di catastrofi qualificate sono state fatte nel 2023. Lascerai le righe da 1a a 1D vuoto e inserisce $ 20.000 sulla riga 1E del modulo 8915-F.

Riga 1a.

Se è necessario completare la riga 1a, completa la riga 1a come segue.

Per il 2020 disastri, moltiplica $ 100.000 per i disastri segnalati nel modulo 2020 8915-E che stai segnalando nella tabella in cima alla parte I nel tuo modulo 2021 8915-F (2020 Disaster). Inserisci quel prodotto sulla riga 1A.

Per il 2021 e le catastrofi successive:

Se elenchi solo un disastro nella tabella in cima alla parte I nel modulo 8915-F di quest’anno e quel disastro è stato segnalato anche nell’articolo C di un modulo 8915-F di un anno precedente, immettere, sulla linea 1A, $ 22.000.

Se elenchi di più quel disastro nella tabella in cima alla parte I e tutte le tue distribuzioni per quest’anno si sono verificate entro il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato (vedi Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata, in precedenza) per ciascuna delle catastrofi elencate nella tabella nella parte superiore della parte I, immettere, sulla riga 1A, $ 22.000 volte il numero di disastri che hai inserito sia nella tabella in cima alla parte che nell’articolo C sul modulo dell’anno precedente 8915-F.

Riga 1b.

Se è necessario completare la riga 1b, completa la riga 1b come segue.

Per il 2020 disastri, immettere, sulla riga 1b, l’importo nel modulo 2020 8915-E, riga 4, colonna (c), se hai completato quella linea (altrimenti dall’importo del 2020 Modulo 8915-E, riga 4, colonna (b)) che riflette le distribuzioni per i disastri 2020 del 2020 Modulo 8915-E che ora sono segnalati nella tabella nella parte superiore della parte 2021 del tuo formato. Se hai utilizzato il foglio di lavoro 2 nelle istruzioni 2020 per il modulo 8915-E, l’importo per la riga 1b è figurato aggiungendo insieme gli importi nella colonna (x), riga 4, di quel foglio di lavoro per i disastri che hai segnalato nel 2020 Modulo 8915-E che stai segnalando nell’articolo C del tuo 2021 Modulo 8915-F (2020 Calamari).
Per il 2021 e le catastrofi successive, inserisci sulla riga 1b, l’importo delle distribuzioni di catastrofi qualificate totali effettuate nell’anno / i precedente per tutti i disastri nella tabella in cima alla parte I.

Riga 1d.

Se è necessario completare la riga 1D, completa la riga 1d come segue.

Conta i disastri riportati nella tabella nella parte superiore della parte I nel tuo modulo 2021 8915-F (2020 Disaster) che non sono stati segnalati nel modulo 2020 8915-E. Immettere, sulla riga 1D, il prodotto di quel numero e $ 100.000.
Per il 2021 e le catastrofi successive, contano i disastri segnalati nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno che non sono stati segnalati in una forma precedente 8915-F. Immettere, sulla riga 1D, il prodotto di quel numero e $ 22.000.

Riga 1e.

Linea completa 1e come segue.

Se ti è stato istruito sopra di lasciare le righe da 1a a 1D vuoto, inserisci sulla riga 1e il prodotto di $ 22.000 ($ 100.000 se hai controllato il 2020 nell’articolo B sul modulo 8915-F) volte il numero di disastri che hai segnalato nella tabella nella parte superiore della parte I di quest’anno’S Modulo 8915-F.
Altrimenti, inserisci la somma delle righe 1c e 1d sulla riga 1E.

Esempi per le righe da 1a a 1e.

Esempio 1.

Hai avuto una perdita economica a seguito dei resti della tempesta tropicale Fred (DR-4625-NY) (a partire dal 18 agosto 2021). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate fino al 26 giugno 2023, per quel disastro. Nel maggio del 2023, ti sono state effettuate distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 9.000 che si riferiscono su un modulo 2023 8915-F (2021 Disaster). In precedenza, nel gennaio del 2022, ti sono state fatte distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 10.000 che si riferiscono su un modulo 2022 8915-F (2021 Disaster). Sulla riga 1a del tuo modulo 2023 8915-F (2021 Disaster), inserisci $ 22.000. Sulla riga 1b, inserisci $ 10.000. Sulla riga 1c, inserisci $ 12.000 ($ 22.000 meno $ 10.000). Sulla riga 1D, si inserisce -0- e sulla riga 1E si inserisce $ 12.000.

Esempio 2.

Hai avuto una perdita economica a seguito dei resti della tempesta tropicale Fred (DR-4625-NY) (a partire dal 18 agosto 2021) e alla grave tempesta invernale e alla tempesta di neve (DR-4694-NY) (a partire dal 23 dicembre 2022). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate dal 18 agosto 2021, fino al 26 giugno 2023, per il primo disastro e il 23 dicembre 2022, fino al 10 settembre 2023, per il secondo disastro. Hai avuto una perdita economica come risultato di ciascuno di questi disastri. Nell’aprile del 2023 e nel maggio del 2023, sono state fatte una distribuzione di catastrofi qualificata di $ 21.000, rispettivamente. Le distribuzioni si sono verificate entrambe nel periodo di distribuzione delle catastrofi qualificate di ciascun disastro e, pertanto, potrebbero essere distribuzioni di catastrofi qualificate di entrambi i disastri. In precedenza, nel gennaio del 2022, ti sono state fatte distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 10.000 che si riferiscono su un modulo 2022 8915-F (2021 Disaster). Avevi elencato un disastro, i resti della tempesta tropicale Fred, come il disastro nel tavolo nella parte superiore della parte I della tua forma 2022. Sulla riga 1a del tuo modulo 2023 8915-F (2021 Disaster), si inserisce $ 22.000 per DR-4625-NY. Sulla riga 1b, inserisci $ 10.000. Sulla riga 1c, inserisci $ 12.000 ($ 22.000 meno $ 10.000). Nella riga 1D, inserisci $ 22.000 per DR-4694-NY. Sulla riga 1E, inserisci $ 34.000.

Esempio 3.

Hai avuto una perdita economica a seguito dei resti della tempesta tropicale Fred (DR-4625-NY) (a partire dal 18 agosto 2021). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate fino al 26 giugno 2023, per quel disastro. Nel maggio del 2023, ti sono state effettuate distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 9.000 che riferiscono su un modulo 8915-F del 2023 (2021 disastri) che elencano i resti della tempesta tropicale Fred come unico disastro nella tabella in cima alla parte I. In precedenza, nel settembre del 2021, ti sono state fatte distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 10.000 che si riferiscono su un modulo 8915-F del 2021 (2021 disastri) che elencano nuovamente i resti della tempesta tropicale Fred come unico disastro nella tabella nella parte superiore della parte I. Sulla riga 1a del tuo modulo 2023 8915-F (2021 Disaster), inserisci $ 22.000. Sulla riga 1b, inserisci $ 10.000. Sulla riga 1c, inserisci $ 12.000 ($ 22.000 meno $ 10.000). Sulla riga 1D, inserisci -0- e, sulla riga 1E, si inserisce $ 12.000.

Esempio 4.

Hai avuto solo una perdita economica a seguito di un disastro qualificato: resti della tempesta tropicale Fred (DR-4625-NY) (a partire dal 18 agosto 2021). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate fino al 26 giugno 2023, per quel disastro. Nel maggio del 2023, ti sono state effettuate distribuzioni di catastrofi qualificate per un totale di $ 9.000 che si riferiscono su un modulo 2023 8915-F (2021 Disaster). Hai anche effettuato distribuzioni di catastrofi qualificate nel 2021 e 2022 per questo disastro. Le distribuzioni di catastrofi qualificate effettuate per il 2021 e il 2022 per $ 5.000 e $ 2.000 sono sulla riga 6 del modulo 2021 8915-F (2021 disastri) e 2022 Modulo 8915-F (2021 Disaster), rispettivamente. Sulla riga 1a del tuo modulo 2023 8915-F (2021 Disaster), inserisci $ 22.000. Sulla riga 1b, inserisci $ 7.000 ($ 5.000 + $ 2.000). Sulla riga 1c, inserisci $ 15.000 ($ 22.000 meno $ 7.000). Sulla riga 1D, inserisci -0- e, sulla riga 1E, si inserisce $ 15.000.

Colonna (a).

Le distribuzioni disponibili per quest’anno sono le distribuzioni che hai ricevuto per un piano pensionistico (incluso un IRA).

Righe da 2 a 4 in colonna (a).

Se hai ricevuto una distribuzione da un piano pensionistico (incluso un IRA), è necessario ricevere un modulo 1099-R. La quantità di distribuzione deve essere mostrata nella casella 1 del modulo 1099-R. Immettere gli importi dalla casella 1 di tutti i moduli 1099-R sulle righe da 2 a 4 nella colonna (a), come applicabile.

Colonna (b).

Le catastrofi nell’articolo C che sono rilevanti per la colonna (b) e per tutta la parte I sono solo i disastri che hai elencato nella tabella nella parte superiore della parte I .

Righe da 2 a 5 in colonna (b).

Se si utilizza il foglio di lavoro 1b, segui le istruzioni per il foglio di lavoro quando si completa queste righe.

Gli importi inseriti sulle righe da 2 a 5 nella colonna (b) dipendono dal fatto che l’importo sulla riga 5 nella colonna (a) sia superiore alla quantità sulla riga 1e. L’importo sulla riga 5, colonna (a), è la somma delle righe da 2 a 4 nella colonna (a) ridotta dalle distribuzioni totali dalle righe da 2 a 4 nella colonna (a) quella are’T distribuzioni di catastrofi qualificate.

Se l’importo sulla riga 5 nella colonna (a) è uguale o inferiore alla quantità sulla riga 1E, immettere le quantità sulle righe da 2 a 5 nella colonna (a) sulle righe da 2 a 5 nella colonna (B).
Se l’importo sulla riga 5 nella colonna (a) è superiore alla quantità sulla riga 1E, immettere sulle righe da 2 a 4 nella colonna (b) gli importi sulla riga 5 nella colonna (a) regolati con qualsiasi mezzo ragionevole in modo che la loro somma sulla riga 5 nella colonna (b) sia uguale alla quantità sulla riga 1E.

Stai sostenendo distribuzioni di catastrofi qualificate nella parte I di più di un modulo 8915 per quest’anno?

Questa sezione non si applica a te a meno che tu non stia completando la parte I dei moduli 8915-F con la stessa data controllata nell’articolo A ma date diverse controllate nell’articolo B o stai completando la parte I di un modulo 2021 8915-D e un modulo 2021 8915-F.

Hai completato la parte I di più di un modulo 8915-F per quest’anno? Ad esempio, stai completando un modulo 2022 8915-F (2022 disastri) e un modulo 2022 8915-F (2021 disastri). I moduli dovrebbero essere completati a partire dal modulo 8915-F per i più antichi catastrofi e terminando con il modulo 8915-F per i disastri più recenti. Le tue distribuzioni disponibili per la parte I del tuo 2 ° modulo 8915-F per quest’anno sono le distribuzioni lasciate dopo aver completato la parte I del primo modulo 8915-F. Se stai presentando tre moduli 8915-F per quest’anno, che potrebbero accadere nel 2023, le distribuzioni disponibili per il terzo modulo 8915-F per quest’anno sono le distribuzioni lasciate dopo aver completato la parte I dei primi due moduli 8915-F-F. Vedere Riga 7 , Successivamente, affinché l’importo da posizionare sulla riga 7 della prima forma 8915-F (o il 1 ° e il 2 ° modulo 8915-F se si presentano tre moduli 8915-F per quest’anno).

Stai completando la parte I di un modulo 2021 8915-D e un modulo 2021 8915-F? In tal caso, completa i tuoi moduli in questo ordine. Innanzitutto, Completa 2021 Modulo 8915-D. Le distribuzioni disponibili per il tuo modulo 2021 8915-F (2020 Disaster) sono le distribuzioni lasciate dopo aver completato la parte I del modulo 2021 8915-D. Vedere Riga 7 , Più tardi, affinché l’importo si posiziona sulla riga 7 del modulo 2021 8915-F.

Vedi il foglio di lavoro compilato 1A-1 e il foglio di lavoro 1A-2 Esempi di seguito per la guida. Un foglio di lavoro in bianco 1A-1 e il foglio di lavoro 1a-2 sono alla fine delle istruzioni ai sensi dell’Appendice B, fogli di lavoro .

Esempio 1A-1.

Hai subito una perdita economica a seguito dei resti della tempesta tropicale Fred (DR-4625-NY) (a partire dal 18 agosto 2021) e alla grave tempesta invernale e alla tempesta di neve (DR-4694-NY) (a partire dal 23 dicembre 2022). La tua casa principale è stata a New York durante il periodo di disastro per ogni disastro. Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate dal 18 agosto 2021, fino al 26 giugno 2023, per il primo disastro e il 23 dicembre 2022, fino al 10 settembre 2023, per il secondo disastro. Non sono state effettuate distribuzioni fino al 27 dicembre 2022, quando è stata fatta una distribuzione di catastrofi qualificata da $ 40.000 dal tuo IRA tradizionale. La distribuzione si è verificata nel periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata di ciascun disastro e, pertanto, potrebbe essere una distribuzione di catastrofi qualificata di entrambe le catastrofi. Stai completando 2022 Modulo 8915-F (2021 Disaster) e 2022 Modulo 8915-F (2022 Disaster). È necessario compilare il modulo 8915-F Reporting per prima le catastrofi più vecchie: 2022 Modulo 8915-F (2021 Disaster). Segnali $ 22.000 dalla distribuzione come distribuzione di catastrofi del 2021 qualificata sul modulo 2022 8915-F (2021 Disaster). Segnala i restanti $ 18.000 dalla distribuzione come distribuzioni di catastrofi qualificate 2020 nella parte 2022 del modulo 8915-F (2022 disastri) del foglio di lavoro completo 1A-1 per esempio 1A-1. Sulle righe da 2 a 4 di colonna (a) Nella parte I del tuo modulo 2022 8915-F (2022 Disastri), si immette gli importi mostrati nella colonna (a), righe da 2 a 4, del 2022 Modulo 8915-F (2022 disastri) dal foglio di lavoro compilato 1a-1 per esempio 1a-1 per esempio 1a-1. Poiché i $ 18.000 vengono utilizzati nel modulo 2022 8915-F (2022 disastri), non dovrebbe essere conteggiato sulla riga 7 del modulo 2022 8915-F (2021 disastri) nel determinare l’importo imponibile delle distribuzioni su tale modulo.

Esempio 1A-2.

Arnell ha subito perdite economiche a seguito del disastro dei terremoti di Porto Rico (DR-4473-PR) nel 2019 e del disastro di Puerto Rico Hurricane Isaias (DR-4560-PR) nel 2020. La sua casa principale era a Puerto Rico durante il periodo di disastro per ogni disastro. Questi eventi sono stati qualificati rispettivamente disastri 2019 e 2020. Nel 2021, ha ricevuto una distribuzione tradizionale dell’IRA di $ 140.000. La distribuzione è stata effettuata il 26 maggio. Non ha ricevuto altre distribuzioni nel 2019, 2020 o 2021. Sta completando 2021 Modulo 8915-D e 2021 Modulo 8915-F (2020 Disaster). Deve completare prima il suo modulo 8915-D. Riferisce $ 100.000 dalla distribuzione come distribuzione di catastrofi qualificata del 2019 sul modulo 8915-D. Riferisce i restanti $ 40.000 dalla distribuzione come distribuzioni di disastro qualificate 2020 nella parte 2021 del modulo 8915-F (2020 Disaster) del suo foglio di lavoro compilato 1A-2 per esempio 1A-2. Sulle righe da 2 a 4 di colonna (a) Nella parte I del suo modulo 8915-F 2021 (2020 Disaster), Arnell entra nelle quantità mostrate nella colonna (a), righe da 2 a 4, del 2021 Modulo 8915-F (2020 disastri) dal suo foglio di lavoro riempito 1A-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2 per esempio 1a-2. Poiché i $ 40.000 vengono utilizzati nel modulo 2021 8915-F (2020 Disaster), non dovrebbe essere conteggiato sulla riga 7 del suo modulo 8915-D del 2021 nel determinare l’importo imponibile delle sue distribuzioni su tale forma.

I numeri sul bordo sinistro del foglio di lavoro compilato sono numeri di linea che corrispondono alle righe sui moduli indicati.

Foglio di lavoro compilato 1A-1. Esempio 1A-1 per la colonna (A).

Prima forma 8915-F	(UN)	(B)	(C)
Prima forma 8915-F	Distribuzioni totali in quest’anno	Distribuzioni di catastrofi qualificate	Allocazione della colonna (B)
2	Distribuzioni dai piani pensionistici (diversi dagli IRA) fatti in quest’anno	-0-	-0-	-0-
3	Distribuzioni da IRA tradizionali, set e semplici fatti in quest’anno	$ 40.000	$ 22.000	-0-
4	Distribuzioni da Roth Iras fatte quest’anno	-0-	-0-	-0-

Secondo modulo 8915-F	(UN)
Secondo modulo 8915-F	Distribuzioni disponibili per quest’anno
2	Immettere, in colonna (a), distribuzioni dai piani pensionistici (diversi dagli IRA) fatti quest’anno.	-0-
3	Immettere, in colonna (a), distribuzioni da IRA tradizionali, set e semplici fatti quest’anno.	$ 18.000
4	Immettere, nella colonna (a), le distribuzioni di Roth Iras fatte quest’anno.	-0-

Foglio di lavoro compilato 1A-2. Esempio 1a-2 per la colonna (a).

Modulo 8915-D	(UN)	(B)	(C)
Modulo 8915-D	Distribuzioni totali nel 2021	Distribuzioni di catastrofi qualificate 2019	Allocazione della colonna (B)
2	Distribuzioni dai piani pensionistici (diversi dagli IRA) fatti nel 2021	-0-	-0-	-0-
3	Distribuzioni da IRA tradizionali, set e semplici realizzati nel 2021	$ 140.000	$ 100.000	-0-
4	Distribuzioni da Roth Iras realizzati nel 2021	-0-	-0-	-0-

Modulo 8915-F (Disastri 2020)	(UN)
Modulo 8915-F (Disastri 2020)	Distribuzioni disponibili per quest’anno
2	Immettere, in colonna (a), distribuzioni dai piani pensionistici (diversi dagli IRA) fatti quest’anno.	-0-
3	Immettere, in colonna (a), distribuzioni da IRA tradizionali, set e semplici fatti quest’anno.	$ 40.000
4	Immettere, nella colonna (a), le distribuzioni di Roth Iras fatte quest’anno.	-0-

Foglio di lavoro 1b

Se usi il foglio di lavoro 1b, lascerai le righe da 1a a 1e del modulo 8915-F di quest’anno, ma riempirai gli importi per le righe da 2 a 4 nella colonna (a) su quel modulo.

Puoi scegliere di utilizzare il foglio di lavoro 1b se i disastri qualificati sono iniziati negli anni 2021 o successivi. Tuttavia, è necessario utilizzare il foglio di lavoro 1b per determinare gli importi da posizionare sulle righe da 1 a 5 del modulo 8915-F di quest’anno se i disastri qualificati sono iniziati negli anni 2021 o successivi a meno che:

Hai elencato solo un disastro nella tabella nella parte superiore della parte I; O
Tutte le distribuzioni per quest’anno si sono verificate entro il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificati (vedi Periodo di distribuzione delle catastrofi qualificata, prima) per ciascuno dei disastri elencati nella tabella nella parte superiore della parte I.

La riga 1a del modulo 8915-F fornisce le istruzioni per tali situazioni.

Nel foglio di lavoro 1b, colonna (a), inserisci le distribuzioni disponibili per quest’anno per le righe da 2 a 4 dal modulo 8915-F di quest’anno. Nel foglio di lavoro 2, colonna (x), inizia inserendo gli importi in cui si prevede di richiedere come distribuzioni di catastrofi qualificate per ciascun disastro elencato nella tabella in cima alla parte I nel modulo 8915-F di quest’anno. Una distribuzione non sarà una distribuzione di catastrofi qualificata per quest’anno a meno che la distribuzione non venga effettuata entro il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato per un disastro elencato nella tabella in cima alla parte I. Inserisci le distribuzioni di quest’anno per ogni disastro qualificato, dalla tabella nella parte superiore della parte I, in una colonna separata. Le distribuzioni di catastrofi qualificate totali per ciascun disastro non possono superare $ 22.000. Per semplicità, applica le distribuzioni in importi di $ 22.000 come disponibili per ciascun disastro disponibile, a partire dal disastro con la prima data di fine per le distribuzioni qualificate di catastrofi. Esempi da 1 a 3, successivamente, forniscono una guida. Un foglio di lavoro in bianco 1B è nell’Appendice B, fogli di lavoro, alla fine delle istruzioni.

Esempio 1.

Eri idoneo per le distribuzioni di catastrofi del 2021 qualificate per le seguenti catastrofi. Disastro 1: Louisiana Grave tempeste, tornado e inondazioni (DR-4606-LA) (che iniziò il 17 maggio 2021). Disastro 2: Louisiana Hurricane Ida (DR-4611-LA) (che è iniziato il 26 agosto 2021). Le distribuzioni di catastrofi qualificate possono essere effettuate dal 17 maggio 2021, fino al 26 giugno 2023, per il disastro 1 e il 26 agosto 2021, fino al 26 giugno 2023, per il disastro 2. Nel 2022, hai ricevuto una distribuzione tradizionale dell’IRA di $ 30.000. La distribuzione è stata effettuata il 30 aprile. Non avevi distribuzioni per il 2021 e nessun’altra distribuzione per il 2022. Completi il foglio di lavoro 2. Si applica le distribuzioni fino al limite di $ 22.000 contro ogni disastro disponibile. Si applicano $ 22.000 della distribuzione del 30 aprile al disastro 1 e $ 8.000 della distribuzione del 30 aprile al disastro 2. Nella colonna (b), righe da 2 a 5, del modulo 2022 8915-F (2021 disastri), si inseriscono gli importi dalle righe da 2 a 5 del tuo foglio di lavoro compilato 1B, colonna (B). Vedi foglio di lavoro compilato 1B per esempio 1.

Esempio 2.

I fatti sono gli stessi dell’esempio 1, tranne per il fatto che tu abbia avuto una distribuzione di catastrofi 2021 qualificata da $ 20.000 dalla riga 3, colonna (b), del modulo 2021 8915-F (2021 disastri) per il disastro 1. Completi il foglio di lavoro 2. Si applica le distribuzioni fino al limite di $ 22.000 contro ogni disastro disponibile. Si applicano $ 2.000 del 30 aprile 2022, la distribuzione al disastro 1 con $ 20.000 del limite di $ 20.000 è stata utilizzata nel 2021. Applicherai $ 22.000 della distribuzione del 30 aprile al disastro 2. Nella colonna (b), righe da 2 a 5, del modulo 2022 8915-F (2022 disastri), si inseriscono gli importi dalle righe da 2 a 5 del tuo foglio di lavoro compilato 1B, colonna (B). Vedi foglio di lavoro compilato 1b per esempio 2.

Esempio 3.

Hai gli stessi disastri dell’esempio 1. Stai presentando 2021 Modulo 8915-F (2021 Disaster). Nel 2021, ti furono fatte due distribuzioni tradizionali dell’IRA: una il 17 giugno per $ 30.000 e una il 17 settembre per $ 14.000. Non avevi altre distribuzioni nel 2021. Completi il foglio di lavoro 2. Si applica la distribuzione fino al limite di $ 22.000 contro ogni disastro disponibile. Si applicano $ 22.000 della distribuzione di giugno al disastro 1 e l’intero $ 14.000 della distribuzione di settembre a Disaster 2. Non è possibile applicare alcuna distribuzione di giugno a Disaster 2 in quanto non è stata effettuata durante il periodo di distribuzione delle catastrofi qualificato per quel disastro. Nella colonna (b), righe da 2 a 5, del modulo 2022 8915-F (2021 disastri), si inseriscono gli importi dalle righe da 2 a 5 del tuo foglio di lavoro compilato 1B, colonna (B). Vedi foglio di lavoro compilato 1b per esempio 2.

Esempio 1 per foglio di lavoro 1b: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Foglio di lavoro 1b per il modulo 8915-F		(UN)	(X)				(B)
		Distribuzioni disponibili totali in _____ 1	Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2022 1				Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2022 1
			Disastro 1	Disastro 2	Disastro 3	Disastro 4	(Totale per tutti i disastri)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Non è necessario utilizzare il foglio di lavoro 1B se hai controllato il 2020 nell’articolo B del modulo 8915-F di quest’anno.

Se hai controllato lo stesso anno sia nell’articolo A che nell’articolo B nel modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ogni disastro elencato nella colonna X.
Se non si è inserito nell’articolo C del modulo 8915-F di un anno precedente, una delle catastrofi elencate nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ciascun disastro elencato nella colonna X.
Se sei entrato in un solo disastro nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e quello era l’unico disastro che hai elencato nell’articolo C del modulo 8915-F dell’anno precedente, inserisci l’importo dalla linea 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente.
Per ogni disastro elencato nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno che non è stato elencato nell’articolo C su un modulo 8915-F per un anno precedente, immettere -0- nella colonna (x).
Se hai elencato due o più catastrofi nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno e hai presentato un modulo 8915-F per un anno precedente su cui hai elencato l’articolo C alcuni o tutti quei disastri, immettere nella colonna (x) Gli importi dalla riga 5 nella colonna (x) della colonna dell’anno precedente 1b. Se non hai utilizzato il foglio di lavoro 1b in quell’anno precedente, allocare l’importo dalla riga 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro usando qualsiasi metodo ragionevole, tranne se tutti i disastri elencati nel modulo 8915-F dell’anno precedente non sono elencati in quest’anno’s tavolo in cima alla parte I. In quest’ultimo caso, allocare l’importo sulla riga 6 del modulo 8915-F di quel precedente dell’anno precedente alle catastrofi non elencate nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e assegnare qualsiasi importo rimanente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro 1b usando qualsiasi metodo ragionevole usando qualsiasi metodo ragionevole.

Esempio 2 per foglio di lavoro 1b: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Foglio di lavoro 1b per il modulo 8915-F		(UN)	(X)				(B)
		Distribuzioni disponibili totali in _____ 1	Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2022 1				Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2022 1
			Disastro 1	Disastro 2	Disastro 3	Disastro 4	(Totale per tutti i disastri)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Non è necessario utilizzare il foglio di lavoro 1B se hai controllato il 2020 nell’articolo B del modulo 8915-F di quest’anno.

Se hai controllato lo stesso anno sia nell’articolo A che nell’articolo B nel modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ogni disastro elencato nella colonna X.
Se non si è inserito nell’articolo C del modulo 8915-F di un anno precedente, una delle catastrofi elencate nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ciascun disastro elencato nella colonna X.
Se sei entrato in un solo disastro nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e quello era l’unico disastro che hai elencato nell’articolo C del modulo 8915-F dell’anno precedente, inserisci l’importo dalla linea 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente.
Per ogni disastro elencato nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno che non è stato elencato nell’articolo C su un modulo 8915-F per un anno precedente, immettere -0- nella colonna (x).
Se hai elencato due o più catastrofi nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno e hai presentato un modulo 8915-F per un anno precedente su cui hai elencato l’articolo C alcuni o tutti quei disastri, immettere nella colonna (x) Gli importi dalla riga 5 nella colonna (x) della colonna dell’anno precedente 1b. Se non hai utilizzato il foglio di lavoro 1b in quell’anno precedente, allocare l’importo dalla riga 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro usando qualsiasi metodo ragionevole, tranne se tutti i disastri elencati nel modulo 8915-F dell’anno precedente non sono elencati in quest’anno’s tavolo in cima alla parte I. In quest’ultimo caso, allocare l’importo sulla riga 6 del modulo 8915-F di quel precedente dell’anno precedente alle catastrofi non elencate nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e assegnare qualsiasi importo rimanente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro 1b usando qualsiasi metodo ragionevole usando qualsiasi metodo ragionevole.

Esempio 3 per foglio di lavoro 1B: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Foglio di lavoro 1b per il modulo 8915-F		(UN)	(X)				(B)
		Distribuzioni disponibili totali in _____ 1	Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2021 1				Qualificato 2021 2 distribuzioni di disastro effettuate in 2021 1
			Disastro 1	Disastro 2	Disastro 3	Disastro 4	(Totale per tutti i disastri)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Non è necessario utilizzare il foglio di lavoro 1B se hai controllato il 2020 nell’articolo B del modulo 8915-F di quest’anno.

Se hai controllato lo stesso anno sia nell’articolo A che nell’articolo B nel modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ogni disastro elencato nella colonna X.
Se non si è inserito nell’articolo C del modulo 8915-F di un anno precedente, una delle catastrofi elencate nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno, immettere -0- per ciascun disastro elencato nella colonna X.
Se sei entrato in un solo disastro nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e quello era l’unico disastro che hai elencato nell’articolo C del modulo 8915-F dell’anno precedente, inserisci l’importo dalla linea 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente.
Per ogni disastro elencato nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno che non è stato elencato nell’articolo C su un modulo 8915-F per un anno precedente, immettere -0- nella colonna (x).
Se hai elencato due o più catastrofi nella tabella nella parte superiore della parte I del modulo 8915-F di quest’anno e hai presentato un modulo 8915-F per un anno precedente su cui hai elencato l’articolo C alcuni o tutti quei disastri, immettere nella colonna (x) Gli importi dalla riga 5 nella colonna (x) della colonna dell’anno precedente 1b. Se non hai utilizzato il foglio di lavoro 1b in quell’anno precedente, allocare l’importo dalla riga 6 del modulo 8915-F dell’anno precedente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro usando qualsiasi metodo ragionevole, tranne se tutti i disastri elencati nel modulo 8915-F dell’anno precedente non sono elencati in quest’anno’s tavolo in cima alla parte I. In quest’ultimo caso, allocare l’importo sulla riga 6 del modulo 8915-F di quel precedente dell’anno precedente alle catastrofi non elencate nella tabella in cima alla parte I del modulo 8915-F di quest’anno e assegnare qualsiasi importo rimanente tra i disastri sulla riga 1 di questo foglio di lavoro 1b usando qualsiasi metodo ragionevole usando qualsiasi metodo ragionevole.

Riga 7.

Nella riga 7, inserisci l’eccesso della somma delle righe da 2 a 4 nella colonna (a) sulla quantità sulla riga 6, tranne se si sta completando anche la parte IV o si sta rivendicando distribuzioni di catastrofi qualificate sulla parte I di più di un modulo 8915 per quest’anno. Vedi se completare sia la parte I e la parte IV o la presentazione di più di un modulo 8915 di seguito. L’importo sulla riga 7 dovrebbe essere generalmente ripartito negli importi dell’IRA e delle pensioni e della rendita, se applicabile, e riportato sulla dichiarazione dei redditi come distribuzioni imponibili in conformità con il modulo 5329 e le istruzioni per tale rendimento. Vedere le istruzioni per la dichiarazione dei redditi per la segnalazione delle distribuzioni incluse nella riga 7. Vedi anche le istruzioni per il modulo 5329 per quest’anno.

Esempio.

Se completa la parte I e la parte IV o si presentano più di un modulo 8915.

Passo 1. Se stai completando sia la parte I che la parte IV nel modulo 8915-F di quest’anno:

Nella riga 7, immettere l’eccesso della somma delle righe da 2 a 4 nella colonna (a) sulla quantità sulla riga 6 ridotta della quantità dalla riga 7 che è incluso sulla riga 28 nella parte IV.
Sulla linea tratteggiata a sinistra della riga 7, scrivere “$ ________ distribuzione qualificata per la parte IV, linea 28.”

Passo 2. Se stai rivendicando distribuzioni di catastrofi qualificate nella parte I di più di un modulo 8915 per quest’anno e non stai completando la parte IV sul modulo 8915 di quest’anno:

Nella riga 7, immettere -0- e utilizzare tale importo in dollari come distribuzioni disponibili sull’altro modulo 8915 che stai presentando per quest’anno.
Sulla linea tratteggiata a sinistra della riga 7, scrivi “$ ________ utilizzato come distribuzione disponibile sulla parte I del **** Modulo 8915-F (**** Disaster).”

Passaggio 3. Se stai rivendicando distribuzioni di catastrofi qualificate nella parte I di più di un modulo 8915-F per quest’anno e stai completando la parte IV nel modulo 8915-F di quest’anno per i primi disastri.

Se, sul modulo 8915-F per quest’anno con i primi disastri, l’importo sulla riga 30 ridotto della quantità sulla riga 31 è -0-, non hai distribuzioni disponibili per gli altri moduli 8915-F che stai presentando quest’anno. Tuttavia, se l’importo sulla riga 30 ridotto dell’importo sulla riga 31 è un importo positivo in dollari, inserisci -0-ON LINE 32 e usa tale importo in dollari come distribuzioni disponibili sull’altra forma 8915-F che stai presentando per quest’anno.
Sulla linea tratteggiata a sinistra della riga 32, scrivi “$ ________ utilizzato come distribuzione disponibile sulla parte I del **** Modulo 8915-F (**** Disaster).”

Esempio.

Hai registrato un totale di $ 40.000 in distribuzioni nel 2022 sulle righe 3 e 5 in colonna (A). L’intera $ 40.000 in distribuzioni erano le distribuzioni tradizionali dell’IRA. Hai segnalato $ 22.000 di quelle distribuzioni sulle righe 3 e 5 in colonna (b) del modulo 8915-F di quest’anno. Nella riga 7, segnaleresti $ 18.000 ($ 40.000 meno $ 22.000), tranne per il completamento della parte IV. Nella parte IV, stai sostenendo, come distribuzioni qualificate, $ 10.000 delle tradizionali distribuzioni IRA che hai riportato nella parte I. Nella riga 7, segnalerai solo $ 8.000 ($ 18.000 meno $ 10.000). Sulla linea tratteggiata a sinistra della riga 7, scriverai “$ 10.000 di distribuzione qualificata per la parte IV, linea 28”. Ti riferirai alla dichiarazione dei redditi, al modulo 5329 e alle loro istruzioni per le indicazioni su come trattare questi $ 8.000 nelle distribuzioni dell’IRA.

Parte II: distribuzioni di catastrofi qualificate dai piani pensionistici (diversi dagli IRA)

Riga 9.

Inserisci sulla riga 9 il tuo costo, se presente. Il tuo costo è generalmente il tuo investimento netto nel piano. Non include contributi al lordo delle imposte. Se c’è un importo nella scatola 2A del modulo 1099-R, la differenza tra la scatola 1 e la scatola 2A del modulo 1099-R è di solito il tuo costo. Immettere la differenza sulla riga 9.

Se non vi è alcun importo nella casella 2A del modulo 1099-R e la prima casella nella casella 2B viene selezionata, l’emittente del modulo 1099-R potrebbe non aver avuto tutti i fatti necessari per capire l’importo imponibile. Potresti voler ottenere pub. 575, reddito pensionistico e rendita, per aiutare a capire l’importo imponibile.

Vedi anche Pub. 575 Se si utilizza il foglio di lavoro del metodo semplificato per capire l’importo imponibile dei pagamenti periodici e hai designato alcuni di questi pagamenti come distribuzioni di catastrofi qualificate sul modulo 8915-F stai completando.

Se si dispone di un modulo 1099-R con distribuzioni di catastrofi qualificate e distribuzioni non qualificate, è necessario capire separatamente il costo attribuibile a ciascuna distribuzione.

Riga 11.

Se indossi’T Verificare la casella sulla riga 11, è necessario diffondere la quantità sulla riga 10 in 3 anni. Controllando la casella, si sceglie di includere l’intero importo nel reddito nell’anno della distribuzione. Non è possibile effettuare o modificare queste elezioni dopo la data di scadenza (comprese le estensioni) per la dichiarazione dei redditi. Se hai controllato la casella sulla riga 22, è necessario controllare la casella sulla riga 11.

Se il contribuente è morto dopo aver ricevuto una distribuzione di catastrofi qualificata, l’importo imponibile della distribuzione potrebbe non essere distribuito oltre l’anno in cui sono morti. Il resto della distribuzione deve essere segnalato nella dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto.

Riga 12.

Usa il foglio di lavoro 2 per capire l’importo per inserire sulla riga 12 del modulo 8915-F.

Foglio di lavoro 2 per la riga 12. Reddito totale dalle distribuzioni di altre Than-Ira effettuate negli anni precedenti

Immettere l’anno di disastro che hai controllato nell’articolo B _________
Immettere l’anno della dichiarazione dei redditi che hai controllato l’articolo a _________

Il blocco H&R ha il modulo 8915 E

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Riepilogo dell’articolo: Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Reclamo H&R Block: acquisto fuorviante

Soluzione suggerita:

Modulo 8915-E per i piani pensionistici

Cos’è una distribuzione di catastrofi qualificata?

L’OMS si qualifica per distribuzioni e rimborsi del piano pensionistico di catastrofi qualificati?

Il modulo 8915-E ti consente di segnalare la distribuzione senza penalità

Istruzioni per il modulo 8915-E

Quando sarà disponibile 8915-e?

Più aiuto con il modulo 8915-E

Il blocco H&R ha il modulo 8915 E

Bogleheads.org

Modulo 8915-e non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Modulo 8915-e non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Ri: Modulo 8915-E non disponibile dal blocco H&R fino a 3/4? [Cares Act]

Istruzioni per il modulo 8915-F (01/2023)

Distribuzioni e rimborsi del piano pensionistico di catastrofi qualificati

Istruzioni generali

Sviluppi futuri

Che cosa&rsquo;s nuovo

Suggerimenti utili

Come faccio a distinguere la mia forma 8915-F e i suoi disastri dalle altre forme 8915-F?

Scopo della forma

Scopo di queste istruzioni

Quando non dovrei usare un modulo 8915-F?

Chi deve archiviare

Quali linee dovrei completare?

Quando e dove archiviare

Cos’è una distribuzione di catastrofi qualificata?

Distribuzione di catastrofi qualificata

Come viene tassata una distribuzione di catastrofi qualificata?

Requisiti qualificati di distribuzione delle catastrofi

Tutti i disastri 2020.

La maggior parte, ma non tutti, Disastri 2021 e 2022.

Tutti gli altri disastri, tra cui circa 2022 disastri.

Distribuzione dei compensazioni del prestito del piano.

Disastro qualificato.

Disastri dichiarati

La tassa aggiuntiva e le distribuzioni di catastrofi qualificate

Nota.

Rimborso di una distribuzione di catastrofi qualificata

Piano pensionistico idoneo.

Eccezioni.

Distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale in aree di disastro qualificate

Come viene tassata una distribuzione qualificata?

Requisiti di distribuzione qualificati

Rimborso di una distribuzione qualificata per l’acquisto o la costruzione di una casa principale

Disastri 2020.

La maggior parte, ma non tutti, Disastri 2021 e 2022.

Tutti gli altri disastri, tra cui circa 2022 disastri.

Modulo di modifica 8915-F

Passo 1. Determinare le righe da utilizzare.

Passo 2. Aggiungi questa frase.

Distribuzioni qualificate ricevute nel 2020 per catastrofi qualificati 2021.

Altre distribuzioni qualificate ricevute per catastrofi qualificati del 2021 e distribuzioni qualificate ricevute per il 2022 qualificato e successive disastri.

Modulo 1040-NR.

Istruzioni specifiche

Informazioni generali richieste

Parte I: distribuzioni totali da tutti i piani pensionistici (compresi IRA)

Quando lasciare le righe da 1a a 1D vuoto.

Righe da 2 a 4 in colonna (a).

Righe da 2 a 5 in colonna (b).

Stai sostenendo distribuzioni di catastrofi qualificate nella parte I di più di un modulo 8915 per quest’anno?

Foglio di lavoro compilato 1A-1. Esempio 1A-1 per la colonna (A).

Foglio di lavoro compilato 1A-2. Esempio 1a-2 per la colonna (a).

Foglio di lavoro 1b

Esempio 1 per foglio di lavoro 1b: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Esempio 2 per foglio di lavoro 1b: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Esempio 3 per foglio di lavoro 1B: usa se sei diretto sulla riga 1a del modulo 8915-F per utilizzare il foglio di lavoro 1b o se si sceglie di utilizzare il foglio di lavoro 1b.

Se completa la parte I e la parte IV o si presentano più di un modulo 8915.

Parte II: distribuzioni di catastrofi qualificate dai piani pensionistici (diversi dagli IRA)

Foglio di lavoro 2 per la riga 12. Reddito totale dalle distribuzioni di altre Than-Ira effettuate negli anni precedenti

Che cosa’s nuovo