Senarai Lengkap Negara Mesra Bitcoin

Dalam catatan ini saya akan mengkaji negara mana yang ramah terhadap Bitcoin melalui dasar cukai dan sikap pemerintah mereka. Untuk setiap negara, saya akan berusaha memberikan seberapa banyak rujukan dan maklumat yang mungkin saya dapati di seluruh web.

Ringkasan Negara Mesra Bitcoin

Salah satu kelebihan Bitcoin yang paling besar adalah bahawa tidak seperti wang fiat, ia tidak mempunyai lokasi (mis. Dollar = AS, Euro = EU, dll.). Berkat ini, anda boleh menghantar dan menerima Bitcoin ke dan dari mana saja di dunia, selagi anda mempunyai sambungan internet.

Walau bagaimanapun, ketika menerima Bitcoin sebagai pembayaran untuk perniagaan anda, atau dapat melaporkannya sebagai pendapatan anda kepada pihak berwajib, hal-hal mungkin sedikit rumit.

Bagi beberapa negara di dunia, pendekatan desentralisasi revolusioner Bitcoin adalah ancaman. Negara-negara seperti itu melindungi diri mereka dari “ancaman” ini dengan undang-undang anti-crypto dan dasar keras terhadap bank dan perniagaan yang ingin menerimanya.

Nasib baik, tidak semua negara anti-Bitcoin, dengan beberapa negara bersikap ramah dan bahkan menyambut peluang perniagaan Bitcoin. Sekiranya anda mencari tempat untuk memulakan perniagaan Bitcoin, anda mungkin ingin melihat tempat seperti Malta, Bermuda atau Switzerland, untuk menamakan beberapa.

Dalam artikel ini saya akan mengulas negara-negara yang mesra Bitcoin, mengikut urutan menurun pada skala “keramahan”. Inilah yang akan saya bahas:

Petua Cukai: Sekiranya anda berminat dengan perjanjian cukai antara negara anda dan salah satu yang tercakup di bawah, ini Ringkasan Cukai Seluruh Dunia halaman oleh PwC harus membuktikan pencerahan.

Petua Perbankan: Untuk mengetahui bank-bank di seluruh dunia yang dinilai oleh pengguna sebagai ramah atau memusuhi kripto, periksa Perbankan Bulan tapak. Kongsi pengalaman anda sendiri dengan bank untuk memperbaiki laman web ini.

# 1 – Malta

Malta adalah negara kepulauan Eropah Selatan yang dianggarkan 450 000 orang. Dengan luas hanya 316 km2, Malta adalah salah satu negara dengan penduduk paling padat di dunia. Malta adalah sebahagian daripada zon euro dan menggunakan Euro (EUR) sebagai mata wang mereka.

Ekonomi negara berdasarkan sejarah dalam perdagangan pelabuhan. Walau bagaimanapun, Malta Financial Services Authority (MFSA) telah berjaya menarik pendaftaran pesawat terbang dan kapal, kad perbankan yang mengeluarkan kad kredit, pentadbiran dana, dan perniagaan permainan.

Terdapat pandangan terang untuk cryptocurrency di Malta. Binance, pertukaran kripto terbesar mengikut jumlah, baru-baru ini mengumumkan bahawa ia akan berlaku memindahkan ibu pejabatnya ke Malta.  Selain itu, memperoleh tempat tinggal di Malta agak mudah kerana ada Program Kediaman Global.

Cukai Malta pada Bitcoin

NoMoreTax.eu menggambarkan Malta sebagai Pemimpin crypto EU kerana perundangan yang baik dan terperinci.

Malta adalah salah satu dari beberapa negara EU yang tidak mengenakan cukai harta tanah. Cukai perniagaan untuk “penduduk global” adalah 35%.

Menurut No More Tax, penduduk asing tidak dikenakan cukai pendapatan Malta atas pendapatan yang dihasilkan di luar Malta, dengan syarat ia tidak dihantar ke akaun bank Malta. Sekiranya dibawa ke Malta, pendapatan ini dikenakan cukai sebanyak 15% menurut Penyokong Chetcuti Cauchi (Mac 2017), sebuah firma guaman yang berpusat di Malta.

Selain itu, warga asing yang menetap di Malta tidak dikenakan cukai pendapatan ke atas keuntungan modal dari luar negara, walaupun mereka menyerahkan keuntungan ini ke akaun bank Malta. Ini merangkumi keuntungan yang diperoleh di pasaran saham dan begitu juga dengan keuntungan crypto, sekurang-kurangnya sehingga undang-undang tertentu diluluskan.

Finance Malta, sebuah laman web maklumat kerajaan, laporan bahawa Malta belum mempunyai undang-undang untuk mengenakan cukai cryptocurrency.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Pada bulan Februari 2018, kerajaan Malta membuat yang baru Lembaga Inovasi Digital Malta, yang menyediakan kerangka peraturan yang komprehensif untuk perniagaan crypto. MDIA bertujuan untuk mengesahkan platform blockchain yang digunakan oleh syarikat. Ia juga akan meningkatkan proses pengesahan untuk pengguna platform crypto.

Perdana Menteri Malta mempunyai disambut Teknologi Bitcoin dan blockchain, secara jelas menyebutkan tujuan Malta untuk menjadi “jejak global dalam peraturan perniagaan berasaskan blockchain dan bidang kuasa kualiti dan pilihan untuk syarikat fintech kelas dunia.”

Pada Januari 2018, Lembaga Perkhidmatan Kewangan Malta adalah membuat rancangan untuk membolehkan pelaburan terkawal ke dalam cryptocurrency dan ICO.

Seorang menteri ekonomi Malta baru-baru ini diumumkan (April 2018) bahawa Malta ingin dikenali sebagai “The Blockchain Island.”

Finance Malta melaporkan bahawa Perdana Menteri Malta mengatakan di Parlimen Eropah bahawa kerajaan EU harus menggandakan teknologi blockchain. PM juga mengatakan bahawa “kenaikan cryptocurrency dapat diperlahankan tetapi tidak dapat dihentikan.”

Bagaimana Sektor Perbankan Malta melihat Bitcoin

Sehingga November 2017, bank tertua di Malta, Bank of Valletta (BOV) telah urus niaga cryptocurrency yang digantung. Pemerintah telah menyatakan bahawa kelewatan ini dengan sektor perbankan akan diselesaikan setelah undang-undang rasmi dibuat.

---

# 2 – Bermuda

Bermuda adalah pulau kecil Caribbean dengan populasi sekitar 65,000. Ini adalah bekas jajahan Inggeris dan kekal sebagai bahagian Komanwel. Sebagai mata wang, ia menggunakan Dolar Bermudian, yang disatukan ke Dolar AS. Memang, USD sering digunakan di Bermuda.

Banyak syarikat kewangan beroperasi dari Bermuda, terutama di sektor insurans, dan terdapat 4 bank utama yang terletak di sana. Bermuda dilaporkan mempunyai KDNK per kapita tertinggi di dunia, kerana kadar percukaian dan gaya hidup pulau yang menarik menarik individu dan syarikat besar bernilai tinggi.

Bermuda terkenal sebagai tempat percukaian. Ia ada tidak PPN, atau cukai keuntungan syarikat, pendapatan, kekayaan atau modal. Bermuda hanya mempunyai minimum cukai gaji, yang sekitar 10% pada high end, serta cukai penggunaan yang tinggi untuk barang dan perkhidmatan.

Google adalah salah satu syarikat yang lebih terkenal untuk memanfaatkan undang-undang cukai Bermudan. Google menghantar lebih dari $ 10 bilion kepada anak syarikat Bermudan. Peruntukan ini membolehkan syarikat mengelakkan cukai $ 2 bilion pada tahun 2011.

Terdapat lebih daripada 15,000 syarikat yang berdaftar di Bermuda yang tidak mempunyai kehadiran fizikal atau pekerja di sana.

Cukai Bermudan pada Bitcoin

Dasar percukaian ringan Bermuda merangkumi Bitcoin dan cryptocurrency secara umum. Bitcoin tidak dikenali sebagai tender sah di Bermuda, yang menjelaskan status bebas cukai.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Laman web kerajaan Bermuda mempunyai formal penyataan dari Menteri Kewangan mengenai Inisiatif Cryptocurrency Kerajaan, yang dikeluarkan pada bulan November 2017. Intinya adalah bahawa negara ini berusaha untuk menarik perniagaan kripto tetapi menerapkan peraturan untuk mencegah jenayah.

Mengikuti penyiasatan ke dalam cryptocurrency yang dilancarkan pada bulan November 2017, pengawal selia kewangan Bermuda, Bermuda Monetary Authority (BMA), menerbitkan a kertas pada bulan April 2018 mengenai “peraturan perniagaan mata wang maya” yang dicadangkan. Makalah ini dikenali sebagai Virtual Currency Business Act (VCBA).

Bermuda bertujuan untuk melaksanakan standard anti pencucian wang (AML) dan menyediakan rangka kerja yang wajar dan mesra untuk perniagaan dan permulaan cryptocurrency. Peraturan tidak melarang tetapi bertujuan untuk membina persekitaran operasi yang selamat dan dapat diramalkan.

ICO akan mendapat perhatian khusus, yang memerlukan persetujuan eksplisit dari Menteri Kewangan sebelum dibenarkan beroperasi di Bermuda. Merakam maklumat identiti pelanggan (ukuran KYC) adalah wajib bagi ICO.

Perniagaan crypto terbesar dengan hubungan dengan Bermuda adalah Binance. Ketua Pegawai Eksekutif dan pengasas Binance ditandatangani memorandum persefahaman dengan Menteri Kewangan Bermuda pada bulan April 2018. Binance setakat ini melabur $ 15 juta ke negara kepulauan.

Bagaimana Sektor Perbankan Bermuda melihat Bitcoin

Bank-bank di Bermuda diharapkan dapat memenuhi peraturan baru pemerintah dan sikap ramah terhadap cryptocurrency.

# 3 – Switzerland

Switzerland adalah sebuah negara yang makmur di Eropah tengah, sinonim dengan berkecuali politik dan privasi perbankan (walaupun demikian direndahkan sejak akhir-akhir ini). Switzerland bukan sebahagian daripada zon euro, yang menjadikan Franc Swiss (CHF) sebagai mata wangnya.

Negara ini menduduki tempat pertama di dunia untuk produktiviti dan daya saing ekonomi dan mempunyai taraf hidup yang sangat tinggi.

Beberapa perniagaan crypto utama, seperti Shapeshift dan Xapo, telah didirikan di bandar Zug di Switzerland. Wilayah ini, dijuluki “Lembah Crypto” telah meluluskan beberapa undang-undang yang sangat progresif mengenai kripto dan perniagaan yang berkaitan, bahkan menyetujui Bitcoin sebagai pembayaran bil utiliti. Kawasan Switzerland lain mengikutinya, seperti Chiasso.

Cukai Swiss ke atas Bitcoin

Kanton Zug dan Lucerne telah memperincikan pendekatan mereka terhadap percukaian Bitcoin dalam makalah berbahasa Jerman sejak Q4 2017.

Firma undang-undang Switzerland, Vischer, menulis yang sangat baik gambaran keseluruhan (Disember 2017) keadaan percukaian Bitcoin di Switzerland, seperti halnya GoldenVisa tapak.

Pegangan kripto mesti diisytiharkan dan dikenakan cukai kekayaan. Nilai tersebut dinilai berdasarkan harga rata-rata akhir tahun Pentadbiran Cukai Persekutuan Switzerland, jika ada. Jika tidak, mereka dinilai mengikut harga belian.

Cukai keuntungan modal dan pengimbangan kerugian hanya dikenakan pada mereka yang berdagang kripto secara profesional.

Crypto yang diperoleh sebagai gaji dikenakan cukai pendapatan, bahkan untuk orang yang bekerja sendiri. Keuntungan perlombongan juga dikenakan cukai pendapatan.

Switzerland adalah surga cukai cryptocurrency “tidak rasmi”, menurut pandangan pakar diterbitkan (Februari 2018) di CoinTelegraph.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Menteri ekonomi Switzerland diisytiharkan (Januari 2018) Hasrat Switzerland untuk menjadi negara kripto utama sebelum wartawan pada persidangan swasta mengenai cryptocurrency. Dengan perniagaan Bitcoin, Switzerland mungkin dapat merebut kembali reputasinya untuk privasi kewangan.

Seorang artikel (Februari 2018) yang diterbitkan di RT.com menyifatkan Switzerland merangkul Bitcoin, altcoin dan ICO sementara sebahagian besar dunia lain menindak mereka.

ICO akan dianggap sebagai sekuriti di Switzerland, menurut garis panduan peraturan diluluskan oleh Lembaga Pengawas Pasaran Kewangan Switzerland pada Februari 2018.

Walaupun tidak ada lesen yang diperlukan untuk menghantar atau menerima Bitcoin, syarikat mesti mematuhi undang-undang anti pencucian wang (AML) Switzerland, menurut artikel diterbitkan Februari 2018.

Pada tahun 2020, peraturan perdagangan cryptocurrency menyokong peraturan dengan baru Akta Perkhidmatan Kewangan dan Akta Institusi Kewangan. Titik utama dalam perundangan ini adalah maksimum 1,000CHF (dikurangkan daripada 5,000CHF) untuk transaksi cryptocurrency yang tidak dikenali.

Bagaimana Sektor Perbankan Switzerland melihat Bitcoin

Bank Vontobel Switzerland telah menawarkan Bitcoin “niaga hadapan mini” di bursa saham Switzerland sejak November 2017.

Falcon Private Bank, sebuah syarikat pelaburan butik, telah membeli dan menyimpan Bitcoin bagi pihak pelanggan bernilai bersihnya sejak Julai 2017.

Kedua-dua Vontobel dan Falcon mempunyai dinyatakan (Disember 2017) bahawa “hari terbaik cryptocurrency berada di hadapannya.”

Bank dalam talian Switzerland, Swissquote, dilancarkan produk kewangan pada bulan Disember 2017 yang membolehkan pengguna memperuntukkan pegangan antara Bitcoin dan USD.

Lembaga Pengawas Pasaran Kewangan Switzerland (FINMA) telah pelbagai bank yang dibenarkan untuk menawarkan perkhidmatan cryptocurrency termasuk perdagangan dan jagaan.

---

# 4 – Gibraltar

Gibraltar adalah sebuah negara kecil yang terletak di selatan Sepanyol. Ia adalah rumah bagi hanya 33,000 orang. Semasa memerintah sendiri, Gibraltar adalah sebahagian dari wilayah Inggeris. Pound Britain dan Gibraltar adalah tender sah di sana, walaupun euro sering digunakan secara tidak rasmi.

Perkhidmatan perjudian dan kewangan dalam talian dan merupakan dua industri terkemuka di Gibraltar. Banyak bank, broker, pelaburan dan syarikat insurans beribu pejabat di Gibraltar. Syarikat berasaskan blockchain, termasuk banyak ICO, juga dibawa ke wilayah ini sebagai tempat menarik untuk berniaga.

Cukai Gibraltar pada Bitcoin

Kadar cukai korporat Gibraltar telah ditetapkan pada 10% sejak 2011.

Pada tahun 2020, Gibraltar memperkenalkan peraturan cryptocurrency tertentu kerangka untuk perniagaan.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Gibraltar merumuskan Rangka Kerja Teknologi Ledger yang diedarkan peraturan pada Januari 2018, memberikan lesen rasmi kepada syarikat crypto di rantau ini.

Dengan Kerangka Peraturan DLT, Suruhanjaya Perkhidmatan Kewangan Gibraltar menjadi ombudsman kewangan pertama di Eropah yang membuat peraturan yang mengatur ICO. Oleh kerana ICO ada di kawasan abu-abu yang sah di kebanyakan negara – kecuali yang dilarang – peraturan ini cenderung menarik banyak ICO ke bidang kuasa.

Sebagai sebahagian daripada Brexit, Gibraltar akan meninggalkan Kesatuan Eropah pada tahun 2021. Ini boleh mempengaruhi hubungan perbankan dan undang-undang antara Gibraltar dan seluruh Eropah.

Syarat perlesenan yang tepat untuk di bawah kerangka kerja baru belum diumumkan tetapi ditetapkan berdasarkan 9 perkara utama.

Bagaimana Sektor Perbankan Gibraltar melihat Bitcoin

Pada 25 Julai 2016, Bursa Saham Gibraltar mengumumkan Instrumen Pertukaran Dagangan (ETI) berdasarkan Bitcoin, yang disebut BitcoinETI. Ini adalah instrumen pertama seumpamanya di Eropah dan menandakan bahawa sektor kewangan di Gibraltar sepenuhnya menggunakan cryptocurrency.

Walaupun Gibraltar International Bank sangat menerima kripto, bank rakan kongsi Britain tidak. Pada Januari 2018, Royal Bank of Scotland (RBS) menolak untuk memproses pesanan dari firma crypto yang berpusat di Gibraltar.

Langkah mengejutkan ini menyebabkan banyak perniagaan crypto yang berpusat di Gibraltar berebut. Apa yang disoroti oleh insiden ini adalah kerentanan Gibraltar terhadap keputusan perniagaan atau peraturan British.

# 5 – Slovenia

Slovenia adalah negara Eropah tengah dengan jumlah penduduk sekitar 2 juta dan ekonomi maju yang kuat. Ini adalah negara Slavia terkaya, yang diukur berdasarkan KDNK per kapita. Sebagai ahli zon euro, Slovenia menggunakan Euro. Ekonomi kebanyakannya berasaskan perkhidmatan dan kualiti hidupnya ada dinilai Ke-14 di dunia.

Pertukaran antarabangsa utama, Bitstamp, ditubuhkan di Slovenia pada tahun 2011. Slovenia mempunyai tenaga hidroelektrik yang besar dan perkhidmatan perlombongan awan yang terkenal, NiceHash, beroperasi dari sana.

Sama seperti Estonia, Finland dan Lithuania, kerajaan Slovenia sangat ramah terhadap cryptocurrency.

Cukai Slovenia pada Bitcoin

Bitcoin dan cryptocurrency diklasifikasikan sebagai mata wang maya menurut artikel (diterbitkan 2017 atau lebih baru). Ini bermaksud Slovenia tidak mengenakan cukai kepada Bitcoin sebagai wang atau sekuriti.

Individu yang dikenakan cukai atas keuntungan crypto berdasarkan undang-undang cukai pendapatan, berdasarkan nilai crypto pada masa pemerolehan. Walau bagaimanapun, perdagangan Bitcoin tidak dikenakan cukai di bawah undang-undang cukai pendapatan ini.

Individu yang memperoleh Bitcoin sebagai sebahagian daripada aktiviti perniagaan atau perlombongan mereka akan membayar cukai pendapatan ke atasnya.

Bitcoin dan crypto dikecualikan daripada cukai keuntungan modal dan perlombongan dikecualikan daripada PPN.

Kadar cukai korporat untuk perniagaan crypto di Slovenia tidak ditentukan dengan jelas tetapi percukaian pasti diharapkan. Pentadbiran Kewangan Slovenia mengatakan bahawa “perlakuan perakaunan bergantung … pada keadaan.” Cukai keuntungan modal sebanyak 19% mungkin dikenakan atas keuntungan.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Bandar Kranj Slovenia merasmikan apa yang mungkin merupakan orang awam pertama di dunia tugu untuk Bitcoin pada bulan Mac 2018. Ini melambangkan penerimaan cryptocurrency oleh kerajaan Slovenia.

Perdana Menteri Slovenia dinaikkan pangkat negara itu bersikap ramah terhadap blockchain pada bulan Oktober 2017. Dia memuji permulaan crypto di negara ini dan mendedahkan bahawa kerajaan sedang menyiasat penggunaan teknologi blockchain untuk tujuannya sendiri.

PM terus mengatakan bahawa pemerintah “mahu [meletakkan] Slovenia sebagai destinasi blockchain yang paling terkenal di Kesatuan Eropah.”

PM dan Menteri Ekonomi dan Teknologi ditegaskan semula komitmen negara untuk teknologi blockchain semasa pertemuan antara pemerintah dan pemain industri, yang diadakan pada bulan Februari 2018.

Perniagaan crypto Slovenia bekerjasama antara satu sama lain dan pengawal selia di bawah Blockchain Alliance CEE.

Bagaimana Sektor Perbankan Slovenia melihat Bitcoin

Pada bulan September 2017, bank LON Slovenia menjadi bank terkawal pertama di dunia yang menjual Bitcoin (secara tidak langsung, melalui penerbitan kupon) dari 15 di seluruh negara ATM. Bank itu melaporkan penjualan setengah juta euro dicapai dalam masa kurang dari empat bulan.

Malangnya, pendekatan LON untuk Bitcoin adalah terhenti pada Februari 2018 oleh Bank Pusat Slovenia. Larangan itu berlaku sehari setelah bank pusat memberi amaran mengenai risiko cryptocurrency, dengan mengatakan bahawa ia boleh merosakkan kestabilan kewangan jika terus berkembang.

Menurut NoMoreTax.eu, perniagaan di negara ini mesti mempunyai akaun bank yang dikawal selia dan mungkin tidak beroperasi hanya dalam cryptocurrency.

---

# 6 – Singapura

Singapura adalah negara kepulauan Asia Tenggara yang berjumlah 5.6 juta orang. Negara ini mempunyai ekonomi pasar yang sangat maju, dengan akar bersejarah sebagai pelabuhan perdagangan. Negara ini menggunakan dolar Singapura (SGD) sebagai mata wangnya. Ia dikenali sebagai pusat percukaian dan pusat kewangan global. Singapura dinilai sebagai negara paling “siap teknologi” di dunia.

Ekonomi Singapura telah dinilai sebagai yang paling inovatif, paling bebas, paling dinamis, paling kompetitif dan paling mesra perniagaan di dunia. Ia dinilai mempunyai pendapatan per kapita tertinggi ke-3 di dunia. Singapura juga dilihat sebagai salah satu negara yang paling tidak korup di dunia.

Cukai Singapura ke atas Bitcoin

Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura telah memutuskan bahawa Bitcoin mesti dilihat sebagai barang dan bukan sebagai mata wang.

Mana-mana syarikat yang berurusan dengan Bitcoin dikehendaki membayar GST (Cukai Barang dan Perkhidmatan) semasa berdagang Bitcoin atau menggunakannya untuk pembelian. Cukai ini pada masa ini ditetapkan pada 7%.

Syarikat yang membeli atau menjual Bitcoin kepada atau dari pelanggan akan dikenakan GST atas jumlah yang diperdagangkan serta bayaran komisen mereka.

Cukai keuntungan modal nampaknya tidak berlaku untuk pelaburan jangka panjang ke dalam Bitcoin. Memang, Singapura pada masa ini tidak mempunyai sistem cukai keuntungan modal.

Oleh itu, keuntungan yang diperoleh daripada pelaburan jangka panjang tidak dikenakan cukai pada masa ini. Namun, jika perdagangan cryptocurrency dianggap sebagai aset hasil, maka cukai dapat dikenakan bergantung pada sifat pengembalian menurut Panduan e-Cukai IRAS diterbitkan pada April 2020

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Pada bulan Februari 2018, Timbalan Perdana Menteri Singapura dan Menteri Penguasa Kewangan Singapura (MAS) menjawab soalan parlimen mengenai larangan perdagangan Bitcoin dan cryptocurrency lain.

Timbalan PM itu menekankan bahawa cryptocurrency bersifat eksperimen, menjadi tuan rumah kepada banyak transaksi haram dan menimbulkan risiko besar kepada pengguna. Dia juga mengatakan bahawa MAS mengawasi cryptocurrency dengan teliti dan berusaha untuk memberi amaran kepada pengguna mengenai risiko mereka.

MAS juga ingin membawa Bitcoin ke bawah peraturan tunggal dalam kombinasi dengan perkhidmatan kewangan lain.

Walau bagaimanapun, Wakil PM juga menyatakan bahawa tidak ada alasan yang dapat dijangka untuk melarang Bitcoin pada tahap ini, dan bahawa Singapura dapat bertolak ansur dengan penggunaan cryptocurrency.

Bagaimana Sektor Perbankan Singapura melihat Bitcoin

Pada bulan November 2017, bank milik kerajaan terbesar di Singapura, DBS tertuduh Bitcoin menjadi “skema Ponzi.” Ini berbeza dengan sikap Monetari Singapura yang lebih neutral terhadap Bitcoin.

Perniagaan Bitcoin berada di tempat yang sukar pada bulan September 2017, ketika bank-bank Singapura menutup beberapa akaun bank perniagaan cryptocurrency. Sebagai contoh, CoinHako, firma yang berkaitan dengan cryptocurrency, mempunyai akaun banknya dekat DBS.

Walaupun DBS jelas memusuhi Bitcoin, Moon Banking laporan banyak bank di Singapura yang mesra kripto. Walau bagaimanapun, hanya terdapat beberapa undi dalam kebanyakan kes. Undian baru-baru ini menunjukkan bahawa DBS telah menjadi lebih terbuka kepada Bitcoin.

# 7 – Estonia

Estonia adalah negara Eropah Utara dan anggota zon euro. Ia mempunyai populasi kecil 1.3 juta orang. Estonia maju dari segi teknologi, menjadi tempat kelahiran perkhidmatan Skype yang popular. Negara ini umumnya makmur dan dinilai sangat tinggi untuk kebebasan ekonomi (ke-4 di Eropah) dan kemudahan menjalankan perniagaan (ke-12 di dunia).

Negara ini juga terkenal sebagai pemimpin dalam e-kerajaan, setelah melaksanakan pengundian internet pada tahun 2005. Estonia bahkan mempertimbangkan untuk melancarkan cryptocurrency nasionalnya sendiri, Estcoin.

Cukai Estonia ke atas Bitcoin

Yang mungkin ketinggalan zaman ringkasan (Q2 2014) undang-undang Estonia mengenai percukaian Bitcoin menunjukkan bahawa Estonia mengklasifikasikan Bitcoin dengan cara yang hampir sama dengan ECB. Bitcoin dilihat sebagai mata wang alternatif, tetapi bukan sebagai sekuriti. Orang atau syarikat yang melakukan transaksi Bitcoin mesti didaftarkan sebagai penyedia perkhidmatan perniagaan.

Menurut sebuah artikel (S4 2017) oleh pengasas Incorporate.ee, keuntungan Bitcoin dikenakan cukai keuntungan modal (sekitar 25%), tetapi dikecualikan daripada PPN (20%).

ECJ, mahkamah tertinggi Kesatuan Eropah, memerintah pada bulan Oktober 2015 bahawa urus niaga Bitcoin dikecualikan daripada PPN. Mahkamah melihat Bitcoin sebagai mata wang dan bukannya harta (yang terakhir dikenakan PPN).

Yang agak baru (Q2 2017) artikel oleh peniaga Bitcoin menyatakan cukai keuntungan modal 25% Estonia dan 33% cukai sosial. Kadar seperti itu mungkin tidak berlaku dalam semua keadaan – seorang peniaga yang berpusat di Estonia laporan (Q1 2018) hanya membayar cukai pendapatan 20%.

Calon perniagaan harus melakukan penyiasatan sendiri terhadap kadar yang akan dikenakan oleh perniagaan mereka, kerana kemungkinannya jauh lebih rendah daripada yang dinyatakan maksimum ini.

Tempat yang baik untuk memulakan adalah Lembaga Cukai dan Kastam Estonia dan panduan ini mengenai percukaian transaksi cryptocurrency di Estonia.

Perhatikan bahawa “e-penduduk” (dijelaskan di bawah) hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di Estonia.

 Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Perintis Estonia e-tempat tinggal skema memudahkan warga negara asing untuk mewujudkan kehadiran perbankan dan perundangan di negara ini – dan secara meluasnya, Eropah. Digabungkan dengan sikap positif negara terhadap cryptocurrency, ini menjadikannya titik masuk yang baik ke pasaran Eropah.

E-residensi tidak setara dengan residensi cukai, dan juga tidak berfungsi untuk tujuan mendaftar dengan pertukaran crypto.

Kerajaan mempunyai sikap ramah terhadap Bitcoin dan cryptocurrency secara umum. Estonia dianggap sebagai negara Baltik yang paling mudah untuk membuka perniagaan Bitcoin.

Baru-baru ini (S1 2018) utas forum, mengenai penubuhan perniagaan yang berkaitan dengan kripto di Estonia oleh e-residen “orang asing,” menguraikan urutan untuk meneruskan.

Walaupun prosesnya kelihatan mudah dan murah, perhatikan bahawa perlu untuk mendapatkan lesen khusus untuk operasi sah perniagaan yang berkaitan dengan kripto. Ini menunjukkan bahawa kejelasan peraturan mengenai crypto pasti wujud di Estonia.

Walaupun begitu, kerajaan Estonia masih mempertimbangkan untuk melancarkan Estcoin kritikan (Q3 2017) projek oleh Bank Pusat Eropah. Ini menunjukkan bahawa Estonia menjalankan sekurang-kurangnya tahap kebebasan dalam mempromosikan cryptocurrency, walaupun ECB menentang cryptocurrency untuk melindungi monopoli fiatnya.

Kerajaan Estonia bahkan mempertimbangkan untuk dana kekayaan berdaulat (Q3 2017) berdasarkan Bitcoin.

Kos untuk membuka perniagaan Bitcoin di Estonia serendah, dilapor (Q4 2017) sekitar 8,000 euro.

Pengenalan peraturan Eropah pada tahun 2020 nampaknya meletakkan sekatan pada sifat Estonia yang menarik bagi syarikat Bitcoin. Beban tambahan pada kebijakan Kenali Pelanggan Anda telah melonjak naik dengan laporan beberapa syarikating lebih daripada $ 18,000 yuran tahunan.

Bagaimana Sektor Perbankan Estonia melihat Bitcoin

Bank LHV Estonia dinyatakan (S1 2016) bahawa dia berminat dengan teknologi blockchain dan menyokong nilai Bitcoin. Bank telah mengeluarkan dompet berasaskan blockchain untuk token Euro dan bahkan melatih pekerjanya dalam cryptocurrency.

LHV juga bergandingan dengan Coinbase dan pertukaran Coinfloor UK, jadi ini mungkin pilihan terbaik untuk bank Estonia.

---

# 8 – Georgia

Negara Georgia (tidak boleh dikelirukan dengan negara AS) adalah negara Eropah Timur yang hampir dengan 4 juta orang. Ia bukan ahli zon euro dan menggunakan Iari Georgia (GEL) sebagai mata wang.

Untuk tujuan menarik pelaburan asing ke dalam industri ITnya, Georgia menubuhkan zon perindustrian bebas Poti berhampiran ibu kotanya, Tbilisi, pada tahun 2015.

Ekonomi Georgia pasca-Soviet adalah salah satu yang paling cepat berkembang di Eropah Timur, berkat pembaharuan dan pemodenan ekonomi. Pada tahun 2017, Georgia menduduki tempat ke-14 di dunia kerana kemudahan menjalankan perniagaan dan ke-13 untuk kebebasan ekonomi. Namun, pada tahun 2016 Georgia dinilai rendah di antara negara-negara Eropah untuk pengembangan sektor ITnya (walaupun ini terus meningkat).

Georgia mempunyai hashrate perlombongan Bitcoin ke-2 tertinggi di dunia selepas China, menurut Kajian Penanda Aras Cryptocurrency Global, diterbitkan pada tahun 2017. Ini sebahagian besarnya disebabkan oleh kehadiran a Kemudahan perlombongan bitfury berhampiran Tbilisi.

Cukai Georgia pada Bitcoin

Cukai di Georgia relatif rendah, hanya pendapatan yang dihasilkan dari sumber Georgia dikenakan cukai.

Syarikat yang berada di zon perindustrian bebas Poti mendapat keuntungan dari a skim cukai pilihan. Di dalam zon ini, tidak ada PPN, dividen, keuntungan atau cukai harta tanah. Cukai pajakan dan gaji tetap akan dikenakan.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Pada Februari 2017, pemerintah Georgia diluluskan sistem di mana transaksi harta tanah negara akan direkodkan melalui rangkaian Bitcoin. Ini akan dikembangkan dengan kerjasama Bitfury.

Pada bulan April 2016, Bitfury dan pemerintah Georgia dilancarkan projek pendaftaran tanah berasaskan blockchain. Kerajaan mengalu-alukan pelaburan berkaitan kripto dan mempunyai hubungan rapat dengan pelombong Bitcoin besar, Bitfury.

Cryptocurrency tidak dilihat sebagai tender sah di Georgia.

Pengasas bersama perniagaan crypto yang berpangkalan di Georgia, Spotcoin, dinyatakan pada bulan Mei 2018 bahawa dia yakin kemungkinan kerajaan Georgia akan segera menyiasat peraturan cryptocurrency.

Bagaimana Sektor Perbankan Georgia melihat Bitcoin

Bank Negara Georgia mengeluarkan a amaran mengenai turun naik cryptocurrency pada bulan Disember 2017. Walau bagaimanapun, tidak ada tindakan pengawalseliaan yang diambil.

# 9 – Belarus

Belarus adalah negara Eropah Timur yang berjumlah hampir 10 juta orang. Ekonomi negara ini kebanyakannya berasaskan pembuatan dan menggunakan rubel Belarus (BYR) sebagai mata wang. Kerajaan baru-baru ini menerapkan cryptocurrency sebagai sebahagian daripada programnya untuk mengembangkan sektor IT dan menarik perniagaan, pelaburan dan bakat asing.

The Ordinan Pembangunan Ekonomi Digital, ditandatangani oleh Presiden Lukashenko pada Disember 2017, menjelaskan rancangan negara secara terperinci.

Perhatikan bahawa peraturan baru yang mengatur crypto – mungkin yang paling progresif di dunia – hanya berlaku untuk individu atau syarikat yang merupakan penduduk berdaftar di Hi-Tech Park. Ini adalah zon ekonomi khas yang terletak di ibu kota Minsk.

Walaupun media Barat agak negatif dalam liputan Belarus, mungkin kerana hubungan erat dengan Rusia, Belarus memberikan peluang menarik untuk jenis perniagaan Bitcoin yang tepat.

Cukai Belarus ke atas Bitcoin

Di bawah Ordinan tersebut, Belarus telah mengetepikan semua cukai pada transaksi dan pendapatan cryptocurrency selama lima tahun (sehingga Januari 2023). Dengan kata lain, tidak ada cukai perlombongan, perdagangan, atau aktiviti perniagaan lain yang melibatkan crypto. Hadiah dan warisan Bitcoin juga dikecualikan daripada cukai.

Status bebas cukai juga berlaku untuk perniagaan yang dijalankan dengan negara asing.

Kementerian Kewangan di Minsk telah mewujudkan peraturan perakaunan baru yang secara khusus menangani cryptocurrency. Ini memberikan penjelasan yang sangat diperlukan untuk pelaporan cukai.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Presiden Belarus telah meletakkan namanya menjadi ketetapan yang menghalalkan sepenuhnya teknologi blockchain di negara ini. Semua aktiviti perniagaan yang berkaitan dengan kripto, termasuk ICO, pertukaran, perlombongan, kontrak pintar, dan lain-lain kini dianggap sah di negara ini.

Perhatikan bahawa cryptocurrency tidak dianggap sebagai tender sah di Belarus, yang bermaksud tidak ada paksaan bagi mana-mana orang atau perniagaan untuk menerimanya sebagai ganti rubel Belarus.

Syarikat asing boleh memanfaatkan dasar Belarus yang baik dengan mendaftarkan syarikat di sana, menurut sebuah artikel dari Januari 2018).

Pakar IT asing boleh tinggal di Belarus tanpa visa selama 180 hari.

Bagaimana Sektor Perbankan Belarus melihat Bitcoin

Mengingat undang-undang yang diluluskan pada tingkat tertinggi, bank-bank di negara ini tidak memiliki pilihan yang nyata selain sesuai.

Pada bulan Julai 2017, Bank Negara Republik Belarus memberi lampu hijau kepada bank-bank tempatan untuk menggunakan sistem blockchain untuk “penghantaran jaminan bank.”Ini nampaknya merujuk pada blockchain yang diizinkan untuk merekam perjanjian kredit antara bank dan negara.

Bank pusat juga telah mendedahkan rancangan untuk menerapkan teknologi blockchain dalam pengurusan mata wang dan bursa saham Belarus.

---

# 10 – Hong Kong

Hong Kong adalah Wilayah Pentadbiran Khas China, yang terletak di sepanjang pesisir selatannya. Walaupun merupakan wilayah kecil, Hong Kong mempunyai populasi lebih dari 7 juta dan ekonomi yang kuat, sebahagian besarnya didasarkan pada kewangan dan perdagangan. Ekonominya, yang berada di kedudukan ke-44 terbesar di dunia, juga dinilai sebagai paling bebas di dunia sejak 1995 (walaupun peningkatan pengaruh China dapat mengubahnya di masa depan).

Hong Kong mempunyai mata wang sendiri, iaitu Dolar Hong Kong (HKD), yang mempunyai jumlah dagangan yang banyak. Hong Kong mempunyai peraturan yang lebih ringan daripada China dan bahasa Inggeris lebih biasa digunakan di sana daripada di China, kerana sejarah Hong Kong sebagai jajahan Inggeris.

Cukai Hong Kong ke atas Bitcoin

Bitcoin dikecualikan daripada PPN dan cukai keuntungan modal di Hong Kong. Walau bagaimanapun, cukai pendapatan tetap akan dikenakan sama ada perniagaan menerima HKD atau BTC. Pelaporan boleh dilakukan dalam kedua-dua mata wang.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Persatuan Bitcoin Hong Kong digambarkan (Februari 2018) wilayah ini mempunyai peraturan yang dapat dipercayai, dapat diramalkan dan dilepaskan. Peraturan dikatakan sederhana dan jelas. Kumpulan ini memberikan gambaran yang baik mengenai evolusi peraturan Bitcoin Hong Kong selama ini.

Bitcoin dikategorikan sebagai komoditi maya dan bukannya mata wang. Menurut Persatuan Bitcoin Hong Kong, ini bermaksud ia tidak diatur oleh pengawas kewangan yang ada.

Persatuan mengatakan bahawa perdagangan Bitcoin tidak diatur oleh mana-mana organisasi yang mengawasi perdagangan komoditi. Status undang-undang Hong Kong sebagai “pelabuhan bebas” bermaksud bahawa undang-undang perdagangan umumnya ringan.

Pada bulan April 2018, agensi Perkhidmatan Kewangan dan Perbendaharaan Hong Kong diterbitkan laporan mengenai pengubahan wang haram dan pembiayaan pengganas, yang mempertimbangkan peranan Bitcoin dan cryptos lain dalam aktiviti tersebut. Disimpulkan bahawa crypto tidak mempunyai “kesan yang dapat dilihat” di kawasan-kawasan ini.

Sebagai contoh pengaruh China yang membawa kepada peraturan yang lebih ketat, South China Morning Post dilapor pada bulan Februari 2018 bahawa penggubal undang-undang dan broker telah meminta pemerintah Hong Kong untuk meluluskan peraturan yang lebih ketat mengenai Bitcoin.

Ini berlaku setelah larangan China terhadap pertukaran cryptocurrency dan aktiviti ICO, serta mengetatkan sekatan di Jerman dan Amerika Syarikat.

Bagaimana Sektor Perbankan Hong Kong melihat Bitcoin

Bank-bank di Hong Kong tidak begitu mesra dengan Bitcoin seperti pemerintah di sana. Hang Seng Bank ditutup akaun pertukaran crypto besar, Gatecoin, pada bulan September 2017 tanpa amaran.

Gatecoin mendakwa telah berusaha sedaya upaya untuk mematuhi pematuhan anti pencucian wang (AML). Beberapa permulaan kripto lain juga membekukan akaun mereka.

HSBC (Hong Kong dan Shanghai Bank), salah satu bank terbesar di dunia yang ditubuhkan di Hong Kong tetapi kini beribu pejabat di London, menyatakan bahawa ia mempunyai “selera terhad” untuk pertukaran kripto tetapi mengalu-alukan permulaan.

Bank pusat Hong Kong, yang dikenali sebagai Monetary Authority, mengatakan bahawa kadar penolakan untuk akaun perniagaan baru hanya 5%.

# 11 – Jepun

Jepun tidak ketinggalan dalam soal Bitcoin. Pertukaran Bitcoin utama pertama di dunia, Mt. Gox, berpusat di Tokyo. Pencipta Bitcoin, Satoshi Nakomoto, bahkan mempunyai nama samaran Jepun.

Jepun pastinya merupakan salah satu negara di barisan hadapan dalam penggunaan, pengesahan dan penyatuan Bitcoin. Sebagai contoh, Jepun adalah negara pertama di dunia yang (boleh dibilang) meluluskan Bitcoin sebagai tender sah. Negara ini juga pertama kali meluluskan peraturan yang luas mengenai pertukaran cryptocurrency 32+, yang bertujuan meningkatkan keselamatan mereka.

Walaupun Jepun sering dilapor (S1 2018) sebagai peneraju dunia dalam jumlah dagangan kripto, perlu diingat bahawa banyak pertukaran mereka menawarkan perdagangan tanpa bayaran, yang dapat meningkatkan jumlah (seperti yang dilihat dengan Isipadu Bitcoin Cina), sebelum dan selepas kerajaan mereka mengenakan yuran perdagangan wajib).

Cukai Jepun ke atas Bitcoin

Pada bulan Disember 2017, Badan Pajak Nasional Jepun dibebaskan bimbingan mengenai perlakuan cukai keuntungan crypto.

Pada asasnya, sesiapa yang memperoleh pendapatan melebihi 20 juta JPY (kira-kira $ 184k USD) setiap tahun atau memperoleh keuntungan melebihi 200k JPY ($ 1,840 USD) akan layak dikenakan cukai. Keuntungan tersebut dikelaskan sebagai pelbagai pendapatan. Pemegang tidak dikenakan cukai, hanya mereka yang mengambil keuntungan dari menjual syiling atau menggunakannya untuk pembelian barang dan perkhidmatan.

Jepun mempunyai sistem percukaian 7 peringkat. Kadar cukai berkisar antara 5 hingga 45 peratus, berdasarkan pendapatan tahunan. Terdapat juga cukai kediaman untuk semua pendapatan 10 peratus, dengan kadar cukai maksimum 55 persen.

Kerugian perniagaan tidak boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan kripto, dan juga kerugian kripto tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan lain.

Cukai penggunaan dikeluarkan dari Bitcoin pada bulan April 2017, ketika dinyatakan sebagai tender sah.

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Kabinet Jepun diiktiraf secara rasmi Bitcoin sebagai “wang sebenar” pada Q1 2016.

Bitcoin dilihat sebagai sah di Jepun dan peraturan mereka tidak begitu ketat sehingga membantutkan pertumbuhan Bitcoin di sana.

Undang-Undang Mata Wang Maya Jepun berkuat kuasa pada 1 April 2017. Ini kebanyakannya mengatur keperluan modal dan proses keselamatan pertukaran.

Lembaga Piawaian Perakaunan Jepun adalah dilapor (Q1 2017) mengusahakan kerangka untuk rawatan cryptocurrency.

Jepun dibuat langkah selanjutnya dalam perundangan sepanjang tahun 2020 dengan perubahan ketara pada pendaftaran perniagaan dan pelesenan dalam industri cryptocurrency. Rangka kerja memperincikan dengan lebih terperinci bagaimana syarikat Bitcoin mesti berkelakuan termasuk penyimpanan dana, pendedahan pemegang saham, tanggungjawab audit, dan pemasaran.

Bagaimana Sektor Perbankan Jepun melihat Bitcoin

Bank terbesar di Jepun, MUFG (Mitsubishi UFJ), merancang untuk melancarkan pertukaran cryptocurrency sendiri, duit syilingnya sendiri dan akaun Bitcoin yang terpisah untuk pelanggan pertukaran Jepun yang lain. Ini menurut liputan berita mulai Januari 2018.

Pertukaran crypto Jepun, bitFlyer, menerima modal pelaburan di awal 2017 atau akhir 2016 dari ketiga-tiga syarikat perbankan terbesar di Jepun; Mitsubishi UFJ, Sumitomo Mitsui dan Mizuho Banking Corporation.

---

# 12 – Jerman

Dengan jumlah penduduk hampir 83 juta, Jerman sering dianggap sebagai negara Eropah terkemuka dari segi kekuatan teknologi, perindustrian dan ekonominya. Negara ini adalah pengeksport barang ketiga terbesar di dunia dan mempunyai ekonomi yang rancak, dengan tenaga kerja yang berkemahiran tinggi dan stok modal yang besar.

Negara ini nampaknya mempunyai hubungan cinta-benci dengan Bitcoin. Walaupun menerimanya sebagai mata wang yang sah, pemerintah masih berusaha untuk mengenakan peraturan lebih lanjut mengenai cryptocurrency, menjadikannya sebagai topik perbincangan pada sidang kemuncak G20 yang diadakan pada awal tahun 2018. Masih belum dapat dilihat apakah Berlin, yang dilabel oleh The Guardian pada tahun 2013 sebagai “Ibu Kota Bitcoin Eropah,” dapat mengekalkan reputasi yang bersinar ini dalam menghadapi persaingan yang serius dari bandar-bandar Eropah yang lain.

Cukai Jerman ke atas Bitcoin

Oleh kerana Bitcoin dilihat sebagai mata wang yang sah di Jerman, negara itu telah mengumumkannya tiada cukai akan dikenakan bayaran untuk transaksi.

Tiada Cukai EU dinyatakan (pada tahun 2017 atau lebih baru) bahawa jika anda memegang Bitcoin atau altcoin lain selama satu tahun atau lebih, anda tidak akan membayar cukai keuntungan modal semasa menjualnya. Ini adalah undang-undang yang sepertinya dirancang untuk mendorong penolakan!

Pendirian Kerajaan terhadap Perniagaan Bitcoin

Pada tahun 2013, kementerian kewangan Jerman secara rasmi dikelaskan Bitcoin sebagai “unit akaun.” Bitcoin telah lama diterima di Jerman sebagai “wang peribadi.” Klasifikasi baru ini bermaksud bahawa Bitcoin boleh dianggap sebagai mata wang untuk tujuan percukaian dan perdagangan.

Bitcoin adalah diluluskan sebagai kaedah pembayaran yang boleh diterima pada bulan Mac 2018 oleh Lembaga Pelancong Nasional Jerman.

Sikap Jerman yang lebih liberal terhadap Bitcoin telah diperluas pada tahun 2020 yang membolehkan bank dan institusi kewangan menguruskan cryptocurrency bagi pihak pelanggan.

Bagaimana Sektor Perbankan Jerman melihat Bitcoin

Pada sidang kemuncak G20 baru-baru ini pada Februari 2018, ketua ekonomi Jerman dan pegawai bank pusat kanan berpihak kepada Perancis dalam meminta siasatan serius dan peraturan yang lebih besar Bitcoin dan cryptocurrency lain. Namun, selama sidang kemuncak itu, diputuskan bahawa tidak ada peraturan selanjutnya yang akan dilaksanakan.

Pada bulan April 2018, Deutsche Bank dipanggil untuk tindakan tegas peraturan – dan juga menghentikan – cryptocurrency. Mereka mendakwa bahawa mata wang seperti Bitcoin hanya menyebabkan penipuan kewangan dan jenayah siber yang lebih besar.

Pada bulan April 2018, bank sekuriti Jerman, Wertpapierhandels Bank, dilancarkan perkhidmatan perdagangan cryptocurrency, dengan kerjasama Solaris Bank. Pada tahap ini, perkhidmatan ini hanya terbuka untuk pelanggan profesional mereka.

Perkhidmatan perbankan dalam talian Jerman baru yang menjanjikan Bitbond menggunakan Bitcoin sebagai platform untuk pinjaman peer to peer antarabangsa.

Perbankan Bulan laporan bahawa Bayrische Landesbank, Commerzbank, Fidor, GLS Bank, Landesbank Baden-Württemberg, N26, Norddeutsche Landesbank, dan Sparkasse adalah semua bank yang mesra kripto. Deutsche Bank dilihat tidak ramah terhadap crypto.

Kesimpulannya

Semasa memilih lokasi untuk perniagaan Bitcoin anda, sangat penting untuk anda mengetahui terlebih dahulu apakah pendekatan pemerintah dan bank terhadap Bitcoin di negara tersebut.

Walaupun saya telah mencuba membuat liputan sebanyak mungkin dalam artikel ini, adalah penting untuk terus mengetahui dan menjaga mata dan telinga anda tetap terkelupas. Banyak negara masih berusaha untuk mengatasi bentuk wang baru ini dan perkara-perkara dapat berubah sedikit dari tempat mereka sekarang.

Itu sahaja! Sekiranya anda ingin berkongsi pengalaman anda dengan salah satu negara di atas atau berpendapat bahawa saya telah meninggalkan sesuatu, jangan ragu untuk memberikan komen di bahagian komen di bawah.