האם לחסימת H&R יש טופס 8915 ה

טופס 8915-E לתוכניות פרישה

לאחרונה, אנשים רבים מצאו את חייהם הפוכים – מחוץ לעבודה, עובדים פחות, עטופים או חוו אסון טבע. הקונגרס חוקק הקלה כדי להקל על העומס הכספי של ההפסדים האסון או סבלו כלכלית בגלל הנגיף הקורונאבי. עם אמצעי ההקלה הללו, מס הכנסה שחרר את טופס 8915-e. ההקלה מאפשרת לנישומים לגשת לחיסכון בפרישה מוקדם יותר מכפי שהם בדרך כלל יוכלו.

סיכום המאמר: טופס 8915-E לתוכניות פרישה

1. טופס 8915-E הוא אמצעי הקלה שנחקק על ידי הקונגרס כדי לעזור לאנשים שחוו הפסד כספי עקב אסונות או למגפת הנגיף Coronavirus לגשת לחיסכון הפרישה שלהם קודם לכן.

2. הטופס מאפשר לאנשים זכאים לבצע חלוקות אסון והחזרים מוסמכים מבלי להיגרם מיסים או עונשים נוספים.

3. ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות באזורי אסון שהוכרזו פדרלית או במקרים בהם האדם או בן הבית שלהם חוו תנאים פיננסיים שליליים בגלל נגיף הקורונאב.

4. חוק CARES משנת 2020 ויתר על העונש של 10% על משיכות תוכנית פרישה מוקדמת ואיפשר לאנשים להפיץ את חבות המס במשך שלוש שנים.

5. טופס 8915-E משמש לדיווח ולהעפיל להפצות ללא עונשין. זה דורש מידע על זכאותו של האדם ועל כמות ההפצה.

6. הזכאות להתפלגות אסון מוסמכת כוללת אובחנה עם נגיף Coronaverus או לחוות תנאים פיננסיים שליליים כמו להיות בהסגר, לפטרוק או להפחית את שעות העבודה.

7. ניתן לשלם את המס על חלוקה הקשורה לנגיף Coronavirus במשך שלוש שנים או בסכום חד פעמי עם החזר המס של הפרט 2020.

8. טופס 8915-E מספק אפשרויות ליחידים להחזיר חלוקות אסון מוסמכות תוך שלוש שנים כדי למנוע תוצאות מס.

9. תוכנת Block H&R לא עשויה לתמוך בטופס 8915-F, שהוא טופס המשך לטופס 8915-e. זה עלול לגרום לאי נוחות למשתמשים שצריכים להגיש את שתי הטפסים.

10. אנשים שנתקלים בבעיות עם תוכנת חסימת H&R יכולים לבקש סיוע משירות לקוחות של H&R או לשקול להתייעץ עם מכין מס.

שאלות:

  1. מהי טופס 8915-e?

    2. טופס 8915-E הוא אמצעי הקלה שנחקק על ידי הקונגרס המאפשר לנישומים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם מוקדם יותר במקרים של הפסדי אסון או תלאות כלכליות הקשורות לנגיף הקורונאוויס.

  2. מה המטרה של טופס 8915-e?

    3. מטרת טופס 8915-E היא לדווח ולהעפיל להפצות ללא עונש מתוכניות פרישה עקב אירועי אסון מוסמכים או תנאים פיננסיים הקשורים לקורונאוויס.

  3. מי זכאי להפצות אסון מוסמכות?

    4. אנשים שחוו תנאים פיננסיים שליליים עקב נגיף הקורונאב או גרים באזורי אסון שהוכרזו פדרלית עשויים להיות זכאים להפצת אסון מוסמכת.

  4. כיצד יכולים אנשים להחזיר חלוקות אסון מוסמכות?

    5. ניתן להחזיר חלוקות אסון מוסמכות תוך שלוש שנים מרגע קבלת ההפצה על ידי תרומה אחת או יותר לתוכנית הפרישה.

  5. מה המשמעות המס של חלוקה הקשורה לנגיף Coronavirus?

    6. ניתן לשלם את המס על חלוקה הקשורה לנגיף Coronavirus במשך שלוש שנים (2020, 2021 ו- 2022) או בסכום חד פעמי עם החזר המס של האדם 2020.

  6. האם H&R חוסם את תוכנת התמיכה בטופס 8915-F?

    7. לא, על פי תלונת הלקוח, תוכנת בלוק H&R אינה תומכת בטופס 8915-F, שהיא טופס המשך לטופס 8915-e.

  7. אילו אפשרויות זמינות עבור אנשים העומדים בפני בעיות עם תוכנת בלוק H&R?

    8. אנשים העומדים בפני בעיות עם תוכנת חסימת H&R יכולים לבקש סיוע משירות לקוחות של H&R או לשקול להתייעץ עם מכין מס.

  8. אילו אמצעי הקלה נחקקו על ידי הקונגרס עבור אנשים שנפגעו מאסונות או נגיף הקורונאבי?

    9. הקונגרס חוקק אמצעי הקלה כדי להקל על הנטל הכספי של ההפסדים באסון או סבלו כלכלית בגלל הנגיף הקורונאבי, כולל היכולת לגשת לחיסכון בפרישה מוקדם יותר באמצעות טופס 8915-e.

  9. ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות מחוץ לאזורי אסון שהוכרזו פדרלית?

    10. כן, ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות גם במקרים בהם האדם או בן הבית שלהם חוו תנאים פיננסיים שליליים בגלל נגיף הקורונאב.

  10. האם יש עונש בגין משיכות תכנית פרישה מוקדמת עם חלוקות אסון מוסמכות?

    11. לא, חלוקות אסון מוסמכות מאפשרות לאנשים לגשת לחיסכון בפרישה ללא עונשין, תוך ויתור על העונש הרגיל של 10% מוקדם של משיכה מוקדמת.

תשובות:

  1. טופס 8915-E הוא אמצעי הקלה שנחקק על ידי הקונגרס המאפשר לנישומים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם מוקדם יותר במקרים של הפסדי אסון או תלאות כלכליות הקשורות לנגיף הקורונאוויס. זה מספק דרך ליחידים לבצע חלוקות אסון והחזרים מוסמכים מבלי להיגרם מיסים או עונשים נוספים.
  2. מטרת טופס 8915-E היא לדווח ולהעפיל להפצות ללא עונש מתוכניות פרישה עקב אירועי אסון מוסמכים או תנאים פיננסיים הקשורים לקורונאוויס. על ידי מילוי טופס זה, משלמי המסים יכולים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם מבלי להתמודד עם העונשים הרגילים על התפלגויות מוקדמות.
  3. הזכאות להתפלגויות אסון מוסמכות כוללת אובחנה עם נגיף קורונאבי על ידי בדיקה שאושרה על ידי CDC או חוויתה בתנאים פיננסיים שליליים כתוצאה מהסגר, פיקוח על פי הסגר, פיצוי, פיקוח של שעות עבודה, היעדר טיפול בילדים, צורך לסגור או להפחית שעות של עסק, או חווה הפחתה בהפחתת שכר או עסיקה עצמית הכנסות עצמית,.
  4. כדי להחזיר חלוקות אסון מוסמכות, לאנשים יש אפשרות לתרום תרומה אחת או יותר לתוכנית הפרישה תוך שלוש שנים מיום קבלת ההפצה. זה מאפשר להם להימנע מתוצאות המס של ההפצה ולהחזיר את הכספים לחשבון הפרישה שלהם.
  5. חלוקה הקשורה לנגיף Coronavirus כפופה למס, אך ניתן להתפשט על חבות המס במשך שלוש שנים (2020, 2021 ו- 2022). לחלופין, אנשים יכולים לבחור לשלם את כל חבות המס עם החזר המס שלהם ב- 2020.
  6. על פי תלונה של משתמש תוכנת H&R Block, התוכנה אינה תומכת בטופס 8915-F, שהיא טופס המשך לטופס 8915-e. זה עלול לגרום לאי נוחות למשתמשים שצריכים להגיש את שתי הטפסים. משתמשים שחווים בעיה זו יכולים לבקש סיוע משירות לקוחות בלוק H&R או להתייעץ עם מכין מס.
  7. אנשים העומדים בפני בעיות עם תוכנת חסימת H&R יכולים לפנות לשירות לקוחות H&R לחסימת H&R לקבלת סיוע. לחלופין, הם יכולים לשקול להתייעץ עם מכין מס שיכול לעזור להם לנווט בתוכנה או לספק פתרונות אלטרנטיביים.
  8. הקונגרס חוקק אמצעי סעד, כמו חוק CARES משנת 2020, כדי לספק תמיכה כספית לאנשים שנפגעו מאסונות או נגיף הקורונאב. טופס 8915-E הוא אחד האמצעים המיושמים כדי לאפשר לנישומים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם מוקדם יותר ולהקל על חלק מהנטל הכספי שעומד בפניו.
  9. ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות באזורי אסון שהוכרזו פדרלית או במקרים בהם האדם או בן הבית שלהם חוו תנאים פיננסיים שליליים בגלל נגיף הקורונאב. זה מרחיב את קריטריוני הזכאות מעבר לאזורים גיאוגרפיים ספציפיים, תוך התחשבות בהשפעה הכלכלית של המגיפה על יחידים ועסקים.
  10. לא, חלוקות אסון מוסמכות מוותרות על העונש הרגיל של 10% על משיכות תוכנית פרישה מוקדמת. זה מאפשר לאנשים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם מבלי להתמודד עם השלכות כספיות נוספות בתקופות מאתגרות.

טופס 8915-E לתוכניות פרישה

לאחרונה, אנשים רבים מצאו את חייהם הפוכים – מחוץ לעבודה, עובדים פחות, משובצים או חוו אסון טבע. הקונגרס חוקק הקלה כדי להקל על העומס הכספי של ההפסדים האסון או סבלו כלכלית בגלל הנגיף הקורונאבי. עם אמצעי ההקלה הללו, מס הכנסה שחרר את טופס 8915-e. ההקלה מאפשרת לנישומים לגשת לחיסכון בפרישה מוקדם יותר מכפי שהם בדרך כלל יוכלו.

תלונה בלוק H&R: רכישה מטעה

סוכן חסימת HR.
אני משתמש בתוכנת מס הורדת חסימת HR כבר למעלה מ 20 שנה. בשנה שעברה מילאתי ​​טופס 8915-e (חלוקת תוכנית פרישה לאסון והחזר) וקיבלתי הפחתת מס יפה. ההפחתה אמורה להיות מיושמת במשך שלוש שנים. השנה, שוב יש לי תוכנת חסימות, ואני מגלה את זה, זה לא’t טופס כתובת 8915-f המעקב עד 8915-e, כך שאינני יכול לקחת את הניכוי הזה עם התוכנה שיש לי. הידיעה על החיסרון הזה לא הייתה זמינה בעיניי כאשר רכשתי את התוכנה ואת זמן המס הקרוב שלה ואני נמצא בקראנץ ‘. המסים שלי משנת 2022 הם שלמים, פדרליים ומדינה, בתוכנת בלוק למעט טופס 8915-F, אך עדיין לא הגשתי.
לאחר, בכאב, תמרון בשמונה סוכנים של שירות הלקוחות בלוק (800 472 5625), סוף סוף הגעתי לסוכן (טרוויס מחטיבת התוכנה) שאמר לי שתוכנת הורדת הבלוק לא עושה’יש טופס 8915-F ואין לו דרך להתייחס אליו. זה אני לא’לא מבין, הוא גם אמר כי טופס זה נמצא בתוכנה המשמשת את מכני המס לחסימה אך לא בתוכנה שלי. הוא הציע לי החזר כספי לתוכנה, זה היה ב- 6 באפריל 2022. אני רואה בכך תגובה לא מספקת לחלוטין על ידי בלוק. ברור שהחזר הוא לא מה שצריך אבל תמיכה אמיתית הייתה.
מאז קבעתי פגישה עם מכין מס בלוק ליד ביתי ואראה אותם מחר, 9 באפריל 2022. אני בוחר אותם בהתחלה, אבל מכיוון שיש לי כל כך הרבה מאמץ שהשקעו בהכנת מיסי 2021 בתוכנת בלוק, אני מרגיש שיהיה להם הסיכוי הטוב ביותר לזרום את מה שכבר עשיתי בתשואה. אני מרגיש שנדבקתי והבלוק צריך לשלם עבור הכנת המס הנוספת הזו יחד עם הייסורים שלי מאז שהם יצרו את הבעיה.
פרסמתי את התלונה שלי על התלונה.ביז
אתה יכול לעזור לי בכל דרך שהיא עם זה?
טד ביילי

פיתרון מוצע:

ראשית צריך ליצור איתי קשר כדי ליצור את הדרך הטובה ביותר לתקן את הבעיה ואז לעזור לי ליישב אותו.

טופס 8915-E לתוכניות פרישה

לאחרונה, אנשים רבים מצאו את חייהם הפוכים – מחוץ לעבודה, עובדים פחות, משובצים או חוו אסון טבע. הקונגרס חוקק הקלה כדי להקל על העומס הכספי של ההפסדים האסון או סבלו כלכלית בגלל הנגיף הקורונאבי. עם אמצעי ההקלה הללו, מס הכנסה שחרר את טופס 8915-e. ההקלה מאפשרת לנישומים לגשת לחיסכון בפרישה מוקדם יותר מכפי שהם בדרך כלל יוכלו.

בפוסט זה תוכלו ללמוד עוד על טופס 8915-E, כולל פרטי הפצת אסון מוסמכים, הוראות לטופס 8915-E וכיצד ניתן לקבל עזרה בהשלמת הטופס.

מהי חלוקת אסון מוסמכת?

לפני שנדון בטופס 8915-e, עלינו להגדיר “מהי חלוקת אסון מוסמכת?”

בדרך כלל, אם אתה מצייר קרנות חשבון פרישה מוקדם יותר מגיל 59 ½, אתה כפוף למס נוסף של 10% על חלוקות מוקדמות. עבור תוכניות IRA פשוטות, מס נוסף של 25% על משיכות מוקדמות עשוי לחול אם אתה לוקח חלוקה בשנתיים הראשונות של השתתפות.

באמצעות חוק CARES משנת 2020, הממשלה פרסמה הקלה מס Coronavirus להפצת פרישה מוסמכת להפצה של עד 100,000 דולר מתוכניות פרישה זכאיות. ניתן לבצע חלוקות פרישה מוסמכות גם באזורי אסון מוצהרים פדרלית.

בנוסף לוותר על עונש המשיכה המוקדם של 10%, המשתתפים שנפגעו יכולים:

  • לווה יותר כספים כהלוואה לתוכנית
  • כלול חלוקות אסון מוסמכות בהכנסות במשך שלוש שנים (בחלקים שווים – החל מהשנה הכוללת את תאריך ההפצה)
  • החזר הלוואות לאורך תקופה ארוכה יותר
  • החזר חלוקות אסון מוסמכות תוך שלוש שנים מיום קבלת חלוקה על ידי תרומת אחת או יותר

מי זכאי להפצות והחזר תכנית פרישה מאסון מוסמך?

אם אתה, תלותך, בן / בת הזוג או חבר משק הבית שלך, נסוג מחשבונות פרישה מסוימים בשנת 2020 לפני גיל 59 ½, אתה עשוי להיות זכאי להפצת ותיר של תוכנית הפרישה המוסמכת לאסון המוסמך.

טופס 8915-e מאפשר לך לדווח על ההפצה ללא עונשין

אם הוא זכאי, מלא וקובץ טופס 8915-e כדי לדווח על ההפצה. אתה יכול להיות זכאי להפצה ללא עונשין אם אתה, בן / בת הזוג שלך, או תלוי:

  • מאובחן עם Coronavirus על ידי מבחן שאושר על ידי CDC
  • מנוסה תנאים פיננסיים שליליים הקשורים ל Coronavirus כתוצאה מ:
    • להיות בהסגר, משופע, מפוטרים או צמצום שעות עבודה
    • אי יכולת לעבוד בגלל חוסר טיפול בילדים
    • הצורך לסגור או להפחית שעות של עסק בבעלות או מופעל על ידי האדם המושפע
    • עם הפחתה בהכנסה של שכר או עבודה עצמית או הצעת עבודה מבוטלת או עיכבה

    המס על חלוקה הקשורה לנגיף Coronavirus משולם במשך שלוש שנות מס (2020, 2021 ו- 2022). לחלופין, אתה יכול לבחור לשלם את כל חבות המס עם החזר המס שלך ב- 2020. החלוקה אינה כפופה למס הנוסף של 10%. אתה יכול לשחזר מחדש חלק מההפצה או את כולם בכל עת במהלך התקופה של שלוש שנים. צריך דוגמה ליישום התפשטות שלוש שנים?

    כדי להבטיח שאתה זכאי להתייחס להפצה המדווחת בטופס 1099-R כהפצת אסון מוסמכת, ענה על השאלות המפורטות בטופס 8915-E כדי לקבוע את זכאותך.

    הוראות לטופס 8915-e

    זקוק להוראות לטופס 8915-e? בחלקו העליון של הטופס, הזן את שמך ומספר הביטוח הלאומי שלך. תחת שורה זו, מלא את שדות הטופס המפרטים את הכתובת הפיזית שלך. לאחר מכן, מלאו את הסעיפים הבאים החלים על מצבכם:

    • חלק א ‘: הפצות מוחלטות מכל תוכניות הפרישה (כולל IRAs)
    • חלק ב ‘: הפצות אסון מוסמכות 2020 מתוכניות פרישה (למעט IRAs)
    • חלק III: הפצות אסון מוסמכות 2020 מ- IRAs מסורתיים, ספטמבר, פשוטים ורוט (אם אתה’למלא מחדש את החלק הזה, ייתכן שתצטרך גם למלא את טופס 8606)
    • חלק IV: הפצות מוסמכות לרכישה או לבנייה של בית ראשי באזורי אסון מוסמכים 2020

    רוב משלמי המסים לא’לא צריך לחתום על הטופס, כי זה’S בדרך כלל הוגש כחלק מהחזר המס שלך. חתום בתחתית עמוד שני אם אתה מגיש טופס 8915-e בפני עצמו ולא עם החזרת המס שלך.

    מתי יהיה טופס 8915-E?

    טופס 8915-E זמין כרגע לכל משלמי המסים האמריקאים.

    עזרה נוספת בטופס 8915-e

    אם אתה חושב שאתה זכאי להפצת אסון מוסמכת וזקוק לעזרה בהשלמת טופס המס 8915-E, קבל עזרה!

    בין אם אתה קובע פגישה עם אחד מיתרונות המס שלנו בקיאים או בוחר אחד ממוצרי הגשת המס המקוונים שלנו, אתה יכול לסמוך על חסימת H&R כדי לעזור לך.

    האם לחסימת H&R יש טופס 8915 ה

    Reddit ושותפיה משתמשים בעוגיות וטכנולוגיות דומות כדי לספק לך חוויה טובה יותר.

    על ידי קבלת כל העוגיות, אתה מסכים לשימוש שלנו בעוגיות כדי לספק ולתחזק את השירותים והאתר שלנו, לשפר את איכות Reddit, להתאים אישית את התוכן Reddit ופרסום, ומדוד את יעילות הפרסום.

    על ידי דחיית עוגיות לא חיוניות, Reddit עשוי עדיין להשתמש בעוגיות מסוימות כדי להבטיח את הפונקציונליות המתאימה של הפלטפורמה שלנו.

    למידע נוסף, אנא עיין בהודעת העוגיות שלנו ומדיניות הפרטיות שלנו .

    Bogleheads.אורג

    טופס 8915-E לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    סוגיות מימון אישיות שאינן משקיעות כולל ביטוח, אשראי, נדל”ן, מיסים, תעסוקה ונושאים משפטיים כמו נאמנויות וצוואות.

    7 פוסטים • עמוד 1 שֶׁל 1

    מחבר נושא

    MichaelJC70 פוסטים: 9818 הצטרף: יום חמישי 15 באוקטובר, 2015 15:53

    טופס 8915-E לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי MichaelJC70 » יום חמישי 18 בפברואר 2021 8:56 בבוקר

    זה לפי התוכנה שלהם. זהה קורה עם TurboTax? זה נראה די מאוחר מכיוון שהטופס זמין כעת ממס הכנסה. בהתבסס על צורה זו, ייתכן שאצטרך/רוצה לבצע כמה מהלכים של $ $ ב- 4/15 וזה חותך אותו קרוב.

    הוצאתי את חלוקת TIRA של CARES ACT ושילמתי קצת בחזרה. תלוי בחשבון המס שלי, אני יכול להחזיר יותר להזיז חבורה של $$ מחשבונות אחרים מסביב. אני מניח שאוכל להעריך בלי שהצורה תהיה ב- H&R בלוק, אבל אני לא זוכר שום צורות שמאחרות. יתכן שיהיה קשה להעריך ממש קרוב מכיוון שהוא עשוי להיות כרוך גם בעונש על תשלום תשלום. כל אחד אחר שמתמודד עם זה?

    אלן ס. פוסטים: 11944 הצטרף: יום שני 16 במאי, 2011 18:07 מקום: Prescott, AZ

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי אלן ס. » יום חמישי 18 בפברואר 2021 1:08

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 8:56 בבוקר זה על פי התוכנה שלהם. זהה קורה עם TurboTax? זה נראה די מאוחר מכיוון שהטופס זמין כעת ממס הכנסה. בהתבסס על צורה זו, ייתכן שאצטרך/רוצה לבצע כמה מהלכים של $ $ ב- 4/15 וזה חותך אותו קרוב.

    הוצאתי את חלוקת TIRA של CARES ACT ושילמתי קצת בחזרה. תלוי בחשבון המס שלי, אני יכול להחזיר יותר להזיז חבורה של $$ מחשבונות אחרים מסביב. אני מניח שאוכל להעריך בלי שהצורה תהיה ב- H&R בלוק, אבל אני לא זוכר שום צורות שמאחרות. יתכן שיהיה קשה להעריך ממש קרוב מכיוון שהוא עשוי להיות כרוך גם בעונש על תשלום תשלום. כל אחד אחר שמתמודד עם זה?

    לא מפתיע מאז ש- IRS שוחרר לאחרונה מאוד.
    יש לך עד לתאריך היעד המורחב שלך להחזיר, וכל סכום שתחזר יזוכה תחילה עד 2020, כלומר אם תחזיר 1/3 את ה- CRD ותבחר דיווח בהכנסה לשלוש שנים, לא תהיה לך הכנסה של חלוקת CRD בשנת 2020.

    אולי תרצה להגיש הרחבה, מכיוון שזה ייתן לך עוד 6 חודשים להחזיר סכומים נוספים ואפילו להחליט אם לדווח על כל ההכנסות בשנת 2020 או יותר משלוש שנים. החזר ה- CRD כולו יחסוך מכם שתצטרכו להתמודד עם 8915 בשנים הבאות.

    מחבר נושא

    MichaelJC70 פוסטים: 9818 הצטרף: יום חמישי 15 באוקטובר, 2015 15:53

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי MichaelJC70 » יום חמישי 18 בפברואר 2021 1:19

    אלן ס. כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 13:08

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 8:56 בבוקר זה על פי התוכנה שלהם. זהה קורה עם TurboTax? זה נראה די מאוחר מכיוון שהטופס זמין כעת ממס הכנסה. בהתבסס על צורה זו, ייתכן שאצטרך/רוצה לבצע כמה מהלכים של $ $ ב- 4/15 וזה חותך אותו קרוב.

    הוצאתי את חלוקת TIRA של CARES ACT ושילמתי קצת בחזרה. תלוי בחשבון המס שלי, אני יכול להחזיר יותר להזיז חבורה של $$ מחשבונות אחרים מסביב. אני מניח שאוכל להעריך בלי שהצורה תהיה ב- H&R בלוק, אבל אני לא זוכר שום צורות שמאחרות. יתכן שיהיה קשה להעריך ממש קרוב מכיוון שהוא עשוי להיות כרוך גם בעונש על תשלום תשלום. כל אחד אחר שמתמודד עם זה?

    לא מפתיע מאז ש- IRS שוחרר לאחרונה מאוד.
    יש לך עד לתאריך היעד המורחב שלך להחזיר, וכל סכום שתחזר יזוכה תחילה עד 2020, כלומר אם תחזיר 1/3 את ה- CRD ותבחר דיווח בהכנסה לשלוש שנים, לא תהיה לך הכנסה של חלוקת CRD בשנת 2020 .

    אולי תרצה להגיש הרחבה, מכיוון שזה ייתן לך עוד 6 חודשים להחזיר סכומים נוספים ואפילו להחליט אם לדווח על כל ההכנסות בשנת 2020 או יותר משלוש שנים. החזר ה- CRD כולו יחסוך מכם שתצטרכו להתמודד עם 8915 בשנים הבאות.

    האם זה נדרש או אפשרות? אני אפץ את ההכנסה/המס במשך 3 שנים. חזרתי יותר מ- 1/3 המיוחס לשנת 2020 (שולם בשנת 2021). כפי שאני מבין את זה, אני יכול להחזיר כל אחת מהן או בכל שלוש השנים הבאות ולגשת החזרות מתוקנות כך שזה כאילו מעולם לא הוצאתי את החלק הזה. אני לא מצפה להחזיר יותר אבל רוצה את מה שכבר חזרתי להתפשט במשך 3 השנים.

    אלן ס. פוסטים: 11944 הצטרף: יום שני 16 במאי, 2011 18:07 מקום: Prescott, AZ

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי אלן ס. » יום חמישי 18 בפברואר 2021 16:51

    MichaelJC70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 13:19

    אלן ס. כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 13:08

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 8:56 בבוקר זה על פי התוכנה שלהם. זהה קורה עם TurboTax? זה נראה די מאוחר מכיוון שהטופס זמין כעת ממס הכנסה. בהתבסס על צורה זו, ייתכן שאצטרך/רוצה לבצע כמה מהלכים של $ $ ב- 4/15 וזה חותך אותו קרוב.

    הוצאתי את חלוקת TIRA של CARES ACT ושילמתי קצת בחזרה. תלוי בחשבון המס שלי, אני יכול להחזיר יותר להזיז חבורה של $$ מחשבונות אחרים מסביב. אני מניח שאוכל להעריך בלי שהצורה תהיה ב- H&R בלוק, אבל אני לא זוכר שום צורות שמאחרות. יתכן שיהיה קשה להעריך ממש קרוב מכיוון שהוא עשוי להיות כרוך גם בעונש על תשלום תשלום. כל אחד אחר שמתמודד עם זה?

    לא מפתיע מאז ש- IRS שוחרר לאחרונה מאוד.
    יש לך עד לתאריך היעד המורחב שלך להחזיר, וכל סכום שתחזר יזוכה תחילה עד 2020, כלומר אם תחזיר 1/3 את ה- CRD ותבחר דיווח בהכנסה לשלוש שנים, לא תהיה לך הכנסה של חלוקת CRD בשנת 2020 .

    אולי תרצה להגיש הרחבה, מכיוון שזה ייתן לך עוד 6 חודשים להחזיר סכומים נוספים ואפילו להחליט אם לדווח על כל ההכנסות בשנת 2020 או יותר משלוש שנים. החזר ה- CRD כולו יחסוך מכם שתצטרכו להתמודד עם 8915 בשנים הבאות.

    האם זה נדרש או אפשרות? אני אפץ את ההכנסה/המס במשך 3 שנים. חזרתי יותר מ- 1/3 המיוחס לשנת 2020 (שולם בשנת 2021). כפי שאני מבין את זה, אני יכול להחזיר כל אחת מהן או בכל שלוש השנים הבאות ולגשת החזרות מתוקנות כך שזה כאילו מעולם לא הוצאתי את החלק הזה. אני לא מצפה להחזיר יותר אבל רוצה את מה שכבר חזרתי להתפשט במשך 3 השנים.

    דיווח על ההכנסה מלפנים או יותר משלוש שנים הוא אפשרות שתבחר בתאריך המועד להגשת החזר 2020. כמה ומתי אתה מחזיר את ה- CRD תלוי גם בך. אם כבר החזרת יותר מעל 1/3 מה- CRD, לא תהיה לך הכנסה של CRD לדווח על 2020 8915 E שלך, והעודף מעל 1/3 יזוכה כנגד חלק 1/3 מההפצה שידווח על 2021 8915 שלך. במילים אחרות, כל סכום שתחזיר יזכה בהקדם האפשרי לטפסים 2020-2022 8915. זה חיובי יותר עבורך מאשר לזכות את ההחזר על פני שלוש שנים, מכיוון שאתה מקבל את האשראי מוקדם יותר בדרך זו.

    תגיד תמיד לאפוטרופוס שכל החזר CRD הוא בדיוק זה, לא גלגול טיפוסי. לאחר מכן הם ישתמשו בקוד מיוחד בתיבה 14 מתוך 5498 המאשר למס הכנסה שביצעת פירעון CRD.

    אם יש לך בסיס כלשהו ב- TIRA שלך (טופס 8606), 8606 וה- 8915 E משפיעים זה על זה, וזה מוסיף מורכבות לדיווח העסקה.

    מחבר נושא

    MichaelJC70 פוסטים: 9818 הצטרף: יום חמישי 15 באוקטובר, 2015 15:53

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי MichaelJC70 » יום חמישי 18 בפברואר 2021 17:00

    אלן ס. כתב: ↑ Thu 18 בפברואר 2021 16:51

    MichaelJC70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 13:19

    אלן ס. כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 13:08

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 8:56 בבוקר זה על פי התוכנה שלהם. זהה קורה עם TurboTax? זה נראה די מאוחר מכיוון שהטופס זמין כעת ממס הכנסה. בהתבסס על צורה זו, ייתכן שאצטרך/רוצה לבצע כמה מהלכים של $ $ ב- 4/15 וזה חותך אותו קרוב.

    הוצאתי את חלוקת TIRA של CARES ACT ושילמתי קצת בחזרה. תלוי בחשבון המס שלי, אני יכול להחזיר יותר להזיז חבורה של $$ מחשבונות אחרים מסביב. אני מניח שאוכל להעריך בלי שהצורה תהיה ב- H&R בלוק, אבל אני לא זוכר שום צורות שמאחרות. יתכן שיהיה קשה להעריך ממש קרוב מכיוון שהוא עשוי להיות כרוך גם בעונש על תשלום תשלום. כל אחד אחר שמתמודד עם זה?

    לא מפתיע מאז ש- IRS שוחרר לאחרונה מאוד.
    יש לך עד לתאריך היעד המורחב שלך להחזיר, וכל סכום שתחזר יזוכה תחילה עד 2020, כלומר אם תחזיר 1/3 את ה- CRD ותבחר דיווח בהכנסה לשלוש שנים, לא תהיה לך הכנסה של חלוקת CRD בשנת 2020 .

    אולי תרצה להגיש הרחבה, מכיוון שזה ייתן לך עוד 6 חודשים להחזיר סכומים נוספים ואפילו להחליט אם לדווח על כל ההכנסות בשנת 2020 או יותר משלוש שנים. החזר ה- CRD כולו יחסוך מכם שתצטרכו להתמודד עם 8915 בשנים הבאות.

    האם זה נדרש או אפשרות? אני אפץ את ההכנסה/המס במשך 3 שנים. חזרתי יותר מ- 1/3 המיוחס לשנת 2020 (שולם בשנת 2021). כפי שאני מבין את זה, אני יכול להחזיר כל אחת מהן או בכל שלוש השנים הבאות ולגשת החזרות מתוקנות כך שזה כאילו מעולם לא הוצאתי את החלק הזה. אני לא מצפה להחזיר יותר אבל רוצה את מה שכבר חזרתי להתפשט במשך 3 השנים.

    דיווח על ההכנסה מלפנים או יותר משלוש שנים הוא אפשרות שתבחר בתאריך המועד להגשת החזר 2020. כמה ומתי אתה מחזיר את ה- CRD תלוי גם בך. אם כבר החזרת יותר מעל 1/3 מה- CRD, לא תהיה לך הכנסה של CRD לדווח על 2020 8915 E שלך, והעודף מעל 1/3 יזוכה כנגד חלק 1/3 מההפצה שידווח על 2021 8915 שלך. במילים אחרות, כל סכום שתחזיר יזכה בהקדם האפשרי לטפסים 2020-2022 8915. זה חיובי יותר עבורך מאשר לזכות את ההחזר על פני שלוש שנים, מכיוון שאתה מקבל את האשראי מוקדם יותר בדרך זו.

    תגיד תמיד לאפוטרופוס שכל החזר CRD הוא בדיוק זה, לא גלגול טיפוסי. לאחר מכן הם ישתמשו בקוד מיוחד בתיבה 14 מתוך 5498 המאשר למס הכנסה שביצעת פירעון CRD.

    אם יש לך בסיס כלשהו ב- TIRA שלך (טופס 8606), 8606 וה- 8915 E משפיעים זה על זה, וזה מוסיף מורכבות לדיווח העסקה.

    נראה שהבנתי לא נכון כיצד מיושמים החזרות, אבל אני לא חושב שהחלק המודגש הוא בהכרח נכון. נגיד שהוצאתי 90K ושכרתי כבר 30K בחזרה. אתה אומר שההכנסות שלי מההפצות (אם לא החזרות נוספות) יהיו 0k, 30K ו- 30K עבור 2020, 2021 ו- 2022 בכבוד. זה יכול להיות מאוד שלילי אם בשנת 2021 וב 2022 זה מכניס אותך למגרש מס גבוה יותר מאשר 2020. זה יכול גם לדחוף אותך מעל צוק ה- ACA אם ישים לשנת 2021 ו- 2022 ולבזבז את הניכוי הסטנדרטי בשנת 2020 אם ישים.

    כשמסתכלים על הטופס, זה אפילו לא נראה כאילו יש הוראה להעביר את העודף שפרעתי על 1/3 לשנת 2020. מה אם תשלם את זה בשנת 2021 לפני 4/15? זה יכול להיות החזר לשנת 2020 או 2021, לא יכול?

    עקבתי אחר הוראות התווך שלי עבור ההחזר שדרש דיוור בבדיקה עם טופס עם תיבת ההחזר של CARES ACT.

    אם אני מבצע פירעון לשנת 2021 או 2022 עבור סכום שנמוך ממגבלת התרומה הרגילה של IRA ואל תכננו להגיש תשואות מתוקנות לשנים קודמות, האם יש יתרון לדיווח על כך כהחזר חוק CARES? נראה שזה יביא לאותו סכום חייבים למס.

    אלן ס. פוסטים: 11944 הצטרף: יום שני 16 במאי, 2011 18:07 מקום: Prescott, AZ

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי אלן ס. » יום חמישי 18 בפברואר 2021 19:17

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 17:00
    נראה שהבנתי לא נכון כיצד מיושמים החזרות, אבל אני לא חושב שהחלק המודגש הוא בהכרח נכון. נגיד שהוצאתי 90K ושכרתי כבר 30K בחזרה. אתה אומר שההכנסות שלי מההפצות (אם לא החזרות נוספות) יהיו 0k, 30K ו- 30K עבור 2020, 2021 ו- 2022 בכבוד. זה יכול להיות מאוד שלילי אם בשנת 2021 וב 2022 זה מכניס אותך למגרש מס גבוה יותר מאשר 2020. זה יכול גם לדחוף אותך מעל צוק ה- ACA אם ישים לשנת 2021 ו- 2022 ולבזבז את הניכוי הסטנדרטי בשנת 2020 אם ישים.

    כשמסתכלים על הטופס, זה אפילו לא נראה כאילו יש הוראה להעביר את העודף שפרעתי על 1/3 לשנת 2020. מה אם תשלם את זה בשנת 2021 לפני 4/15? זה יכול להיות החזר לשנת 2020 או 2021, לא יכול?

    עקבתי אחר הוראות התווך שלי עבור ההחזר שדרש דיוור בבדיקה עם טופס עם תיבת ההחזר של CARES ACT.

    אני מבצע פירע? נראה שזה יביא לאותו סכום חייבים למס.

    בקשת ההחזר תהיה חיובית עבור רובם, אך תמיד יהיו מקרים בהם משלמי מיסים מסוימים יהיו טובים יותר אם ידווח על ההכנסה החייבת במס בשנה הקודמת. אבל אם אתה יודע איך זה עובד, יתכן שיש סיכוי לבצע תכנון מס סביב זה.

    יש לדווח על כל סכום שתחזיר עד 4/15/2021 ב- 2020 8915 E שלך. לדוגמה, אם ה- CRD שלך היה 90K, ואתה מחזרת 40K על 4/15, לא תהיה לך הכנסה חייבת במס לשנת 2020, וההכנסה החייבת שלך 2021 הייתה מופחתת מ- 30K ל- 20K בסכום העודף שלא ניתן היה ליישם אותו על 2020. כל זה יטופל ב- 2021 8915e.

    משנת 2020 8915 E Inst: ראה את המשפט הסופי

    כלול בטופס 2020 8915-e
    החזרים שאתה מבצע לפני שתגשת את 2020 שלך
    לַחֲזוֹר. כל ההחזר שתבצע יפחית
    הסכום של אסון 2020 מוסמך
    התפלגויות שדווחו על החזרתך עבור
    2020. אל תכלול בטופס 2020 שלך
    8915-e כל החזר שאתה מבצע מאוחר יותר מ
    תאריך היעד (כולל הרחבות) להגשת
    החזרת 2020 שלך. אם אתה מבצע החזר
    2021 לאחר הגשת החזרת 2020 שלך,
    ההחזר יפחית את כמות שלך
    התפלגות אסון מוסמכת 2020 כללה
    בהכנסה בתשואה שלך 2021 אם יש לך
    להפיץ את ההכנסה במשך 3 שנים, אלא אם כן אתה
    זכאים לתקן את החזרת 2020 שלך. לִרְאוֹת
    תיקון טופס 8915-e, מאוחר יותר. כמו כן, אם אתה
    פיזרו את ההכנסה במשך 3 שנים, כל
    החזרים עודפים שתבצע עבור 2020 יהיה
    להוביל קדימה לחזרת 2021 שלך.

    אם אתה רוצה לתרום תרומה רגילה של TIRA לשנת 2020 או 2021, אתה יכול ולנכות אותה אם זכאי. עם זאת, אם אתה תורם תרומה עליך להכריז על האפוטרופוס אם מדובר בתרומה רגילה של IRA או פירעון CRD, והם יקדמו זאת ככאלה. לדוגמה, אם במקום להחזיר חלק מה- CRD שלך, אתה יכול לתרום תרומה קבועה ולקבל את הניכוי, ותרומה זו לא הייתה באה לידי ביטוי בטופס 8915 E כהחזר של ה- CRD. ה- CRD שלך יישאר חייבים במס על פי החזרים אחרים ושיטת ההכנסה שאתה בוחר (מלא או 1/3).

    ישנן אפשרויות מורכבות יותר להחזר לאחר המועד האחרון למס. לדוגמה, אתה יכול להחזיר אותם ולתקן את החזרת 2020 שלך. אין אפשרויות מוצהרות להעלאת החזר שנעשתה על ידי תאריך היעד קדימה במקום להחיל אותה תחילה על החזר 2020.

    מחבר נושא

    MichaelJC70 פוסטים: 9818 הצטרף: יום חמישי 15 באוקטובר, 2015 15:53

    Re: טופס 8915-e לא זמין מ- H&R Block עד 3/4? [אכפת חוק]

    הודעה על ידי MichaelJC70 » יום חמישי 18 בפברואר 2021 19:27

    אלן ס. כתב: ↑ Thu 18 בפברואר 2021 19:17

    Michaeljc70 כתב: ↑ יום חמישי 18 בפברואר 2021 17:00
    נראה שהבנתי לא נכון כיצד מיושמים החזרות, אבל אני לא חושב שהחלק המודגש הוא בהכרח נכון. נגיד שהוצאתי 90K ושכרתי כבר 30K בחזרה. אתה אומר שההכנסות שלי מההפצות (אם לא החזרות נוספות) יהיו 0k, 30K ו- 30K עבור 2020, 2021 ו- 2022 בכבוד. זה יכול להיות מאוד שלילי אם בשנת 2021 וב 2022 זה מכניס אותך למגרש מס גבוה יותר מאשר 2020. זה יכול גם לדחוף אותך מעל צוק ה- ACA אם ישים לשנת 2021 ו- 2022 ולבזבז את הניכוי הסטנדרטי בשנת 2020 אם ישים.

    כשמסתכלים על הטופס, זה אפילו לא נראה כאילו יש הוראה להעביר את העודף שפרעתי על 1/3 לשנת 2020. מה אם תשלם את זה בשנת 2021 לפני 4/15? זה יכול להיות החזר לשנת 2020 או 2021, לא יכול?

    עקבתי אחר הוראות התווך שלי עבור ההחזר שדרש דיוור בבדיקה עם טופס עם תיבת ההחזר של CARES ACT.

    אני מבצע פירע? נראה שזה יביא לאותו סכום חייבים למס.

    בקשת ההחזר תהיה חיובית עבור רובם, אך תמיד יהיו מקרים בהם משלמי מיסים מסוימים יהיו טובים יותר אם ידווח על ההכנסה החייבת במס בשנה הקודמת. אבל אם אתה יודע איך זה עובד, יתכן שיש סיכוי לבצע תכנון מס סביב זה.

    יש לדווח על כל סכום שתחזיר עד 4/15/2021 ב- 2020 8915 E שלך. לדוגמה, אם ה- CRD שלך היה 90K, ואתה מחזרת 40K על 4/15, לא תהיה לך הכנסה חייבת במס לשנת 2020, וההכנסה החייבת שלך 2021 הייתה מופחתת מ- 30K ל- 20K בסכום העודף שלא ניתן היה ליישם אותו על 2020. כל זה יטופל ב- 2021 8915e.

    משנת 2020 8915 E Inst: ראה את המשפט הסופי

    כלול בטופס 2020 8915-e
    החזרים שאתה מבצע לפני שתגשת את 2020 שלך
    לַחֲזוֹר. כל ההחזר שתבצע יפחית
    הסכום של אסון 2020 מוסמך
    התפלגויות שדווחו על החזרתך עבור
    2020. אל תכלול בטופס 2020 שלך
    8915-e כל החזר שאתה מבצע מאוחר יותר מ
    תאריך היעד (כולל הרחבות) להגשת
    החזרת 2020 שלך. אם אתה מבצע החזר
    2021 לאחר הגשת החזרת 2020 שלך,
    ההחזר יפחית את כמות שלך
    התפלגות אסון מוסמכת 2020 כללה
    בהכנסה בתשואה שלך 2021 אם יש לך
    להפיץ את ההכנסה במשך 3 שנים, אלא אם כן אתה
    זכאים לתקן את החזרת 2020 שלך. לִרְאוֹת
    תיקון טופס 8915-e, מאוחר יותר. כמו כן, אם אתה
    פיזרו את ההכנסה במשך 3 שנים, כל
    החזרים עודפים שתבצע עבור 2020 יהיה
    להוביל קדימה לחזרת 2021 שלך.

    אם אתה רוצה לתרום תרומה רגילה של TIRA לשנת 2020 או 2021, אתה יכול ולנכות אותה אם זכאי. עם זאת, אם אתה תורם תרומה עליך להכריז על האפוטרופוס אם מדובר בתרומה רגילה של IRA או פירעון CRD, והם יקדמו זאת ככאלה. לדוגמה, אם במקום להחזיר חלק מה- CRD שלך, אתה יכול לתרום תרומה קבועה ולקבל את הניכוי, ותרומה זו לא הייתה באה לידי ביטוי בטופס 8915 E כהחזר של ה- CRD. ה- CRD שלך יישאר חייבים במס על פי החזרים אחרים ושיטת ההכנסה שאתה בוחר (מלא או 1/3).

    ישנן אפשרויות מורכבות יותר להחזר לאחר המועד האחרון למס. לדוגמה, אתה יכול להחזיר אותם ולתקן את החזרת 2020 שלך. אין אפשרויות מוצהרות להעלאת החזר שנעשתה על ידי תאריך היעד קדימה במקום להחיל אותה תחילה על החזר 2020.

    תודה שהבהרת את כל זה. אני מניח שהנחתי בטיפשות כי בהתחשב בחלון ההחזר של 3 שנים כי ההחזר יחולק יותר משלוש שנים אם תבחר לחלק את ההכנסה במשך 3 שנים. אם אתה מחזיר את הכל בחזרה, שאני לא מצפה, זה לא רלוונטי. אחרת זה לא. שילמתי יותר מדי את ה- 1/3 עבור 2020 ב- 3K $, אבל עדיין זו הייתה יכולה להיות תרומה של TIRA שהייתה חוסכת אותי ~ 600 $ בשנת 2020. עכשיו המסים העתידיים שלי יהיו גבוהים יותר מכיוון ש- 33,000 $ ששילמתי בחזרה יוחלו השנה בלבד. בהתחשב ברקע שלי בחשבונאות, אני מרגיש קצת טיפש בגלל הטעות הזו, אך הטופס לא שוחרר עד לאחר שעשיתי את התשלום מחדש והמידע היה רחוק ומעטים בין איך זה עבד בדיוק.

    ביצוע החזרות עתידיות זה כנראה לא יקרה מכיוון שאני גמלאי מוקדם והשתמשתי בזה בעצם במקום 72T כדי להוציא כסף מ- IRA לפני גיל 59.5 ללא עונש. האפשרות היחידה האחרת שלי היא להחזיר יותר ולהצהיר על חוק CARES להיות חייבים במס בשנת 2020. ואז הייתי מדלדל את החשבון החייב שלי יותר ממה שהייתי רוצה ואצטרך לשלם מס רווחי הון על מכירות כלשהן.

    הוראות לטופס 8915-F (01/2023)

    הפצות והחזר תכנית פרישה מאסון מוסמכת

    הפניות לקטע הן לקוד ההכנסה הפנימית אלא אם כן צוין אחרת.

    הוראות כלליות

    התפתחויות עתידיות

    למידע העדכני ביותר על התפתחויות הקשורות לטופס 8915-F והוראותיו, כמו חקיקה שנחקקה לאחר שפורסמו, עבור למס הכנסה.GOV/FORM8915F.

    מה’s חדש

    הפצות אסון מוסמכות 2021 ומאוחר יותר (המכונה גם התפלגות התאוששות מאסון מוסמכת).

    כתוצאה מסעיף 331 של המאובטח 2.0 מעשה משנת 2022, שנחקק ב- 29 בדצמבר 2022, אתה זכאי כעת ליתרונות של טופס 8915-F אם היית מושפע לרעה מאסון 2021 ומאוחר יותר וקיבלת חלוקה שתוארה ב- דרישות חלוקת אסון מוסמכות אוֹ דרישות חלוקה מוסמכות , יותר מאוחר. חלוקות אסון מוסמכות (כגון חלוקות אסון מוסמכות 2021, חלוקות אסון מוסמכות 2022, 2023 חלוקות אסון מוסמכות וכו ‘.) נקראים גם התפלגות התאוששות מאסון מוסמכת.

    גבול דולר.

    עבור אסונות 2021 מוסמכים ומאוחר יותר, מגבלת הדולר בטופס 8915-F עבור חלוקות תוכנית פרישה היא 22,000 $ לאסון. זה היה 100,000 $ אבל זה היה עבור אסונות 2020 מוסמכים.

    קביעת תקופת חלוקת האסון המוסמכת, בחלק הראשון, לאסון.

    תקופת חלוקת האסון המוסמכת לכל אסון עדיין מתחילה ביום בו החל האסון. היום האחרון של תקופת חלוקת האסון המוסמכת עבור מרבית אסונות 2021 המוסמכים והרבה אסונות 2022 מוסמכים הוא 26 ביוני 2023. אולם היום האחרון של תקופת חלוקת האסון המוסמכת לשנת 2023 מוסמכים ומאוחר יותר אסונות, כמה אסונות 2022 מוסמכים, ואולי אפילו כמה אסונות מוסמכים 2021 יצטרכו לחשב בנפרד. לִרְאוֹת תקופת חלוקת אסון מוסמכת , יותר מאוחר.

    קביעת תקופת החזר ההפצה המוסמכת, בחלק הרביעי, לאסון.

    תקופת החזרת ההפצה המוסמכת לכל אסון עדיין מתחילה ביום בו התחיל האסון. היום האחרון של תקופת החזרת ההפצה המוסמכת עבור מרבית אסונות 2021 המוסמכים והרבה אסונות מוסמכים רבים הוא 27 ביוני 2023. אולם היום האחרון של תקופת החזרת ההפצה המוסמכת לשנת 2023 מוסמכים ומאוחר יותר אסונות, יש לחשב כמה אסונות מוסמכים, ואולי אפילו כמה אסונות מוסמכים 2021. לִרְאוֹת תקופת חלוקת אסון מוסמכת , יותר מאוחר.

    קביעת מספר ה- FEMA של האסון ומידע אחר.

    נספח ב ‘, אזורי אסון מוסמכים לפי שנה, מופסק. לִרְאוֹת אזור אסון מוסמך , מאוחר יותר, למידע היכן למצוא אסון’מספר FEMA, תאריך ההתחלה ותאריך ההצהרה.

    קו חדש 1 א.

    חָדָשׁ שורה 1 א מסביר את הקריטריונים המפורטים בטופס 8915-F, קו 1A, כולל “אם כל ההפצות לשנה זו התרחשו בתקופת חלוקת האסון המוסמכת עבור כל אחד מהאסונות המפורטים” בטבלה בראש החלק הראשון.

    גיליון עבודה חדש 1B.

    גיליון עבודה חדש 1B הוא כלי שייתכן שתצטרך להשתמש בו בכמויות רגישות עבור קווים 1 א עד 5 של טופס 8915-F. לִרְאוֹת גיליון עבודה 1B , בהמשך, כדי לקבוע אם עליך להשתמש בגיליון עבודה 1b. אתה יכול לבחור להשתמש בגיליון עבודה 1B גם אם אינך נדרש לעשות זאת.

    רמזים מועילים

    טופס 8915-f ניתן להגיש דואר אלקטרוני .

    ניתן להשלים טופס 8915-F באופן אלקטרוני ולהגוים בדואר אלקטרוני עם החזרת המס שלכם.

    טופס 8915-f הוא צורה לנצח.

    טופס 8915-F הוא טופס 8915 מעוצב מחדש. החל משנת 2021, צורות אלפביות נוספות 8915 (כלומר, טופס 8915-G, טופס 8915-H, וכו ‘.) לא יונפק. אותה טופס 8915-F ישמש להפצות לאסונות 2020 מוסמכים (ו- 2021 מוסמכים ומאוחר יותר אסונות, אם יחקקו) ולכל שנה של דיווח על הכנסות והחזרים של אותם חלוקות אלה. התיבות שאתה סוקרת פריטים A ו- B יעזרו לנו לקבוע את השנה המדויקת של הטופס שאתה מגיש, ואת שנת האסונות המוסמכים, חלוקות אסון מוסמכות והפצות מוסמכות שאתה מדווח עליהן. לטפסים קודמים 8915 היו צורה אלפבבית שונה 8915 לכל שנה של אסונות וצורה שונה לכל שנה, הצורה האלפביתית קיימת. ראו כיצד אוכל להבחין בין טופס 8915-F ואת אסונותיו מצורות אחרות 8915-F ומתי אני לא צריך להשתמש בטופס 8915-F, מאוחר יותר.

    השנה.

    “השנה” (כפי ששימש בטופס 8915-F ובהוראות אלה) היא שנת הטופס שאתה בודק בפריט A בטופס 8915-F שלך. לדוגמה, אם אתה בודק 2022, “השנה” הוא 2022.

    כיצד אוכל להבחין בין טופס 8915-f ואת אסונותיו מצורות אחרות 8915-F?

    שם הטופס.

    הוראות אלה ישתמשו בשמות שונים כדי להתייחס לטופס 8915-F שלך, תלוי בתיבות שתספק פריטים A ו- B בראש עמוד 1 בטופס 8915-F שלך. לדוגמה, אם בדקת את תיבת 2022 בפריט A ותיבת 2021 בפריט B, הטופס שלך יכונה בהוראות אלה ובמקומות אחרים “2022 טופס 8915-F (2021 אסונות).” לִרְאוֹת שמות של אסונות והפצות הַבָּא.

    שמות של אסונות והפצות.

    למעט כאשר מתייחסים אליהם באופן כללי, הוראות אלה יתייחסו לאסונות המוסמכים השונים ולהפצות אסון מוסמכות על ידי שמותיהם הספציפיות באמצעות השנה (ים) שבדקת פריט A ופריט ב ‘בראש עמוד 1 בטופס שלך 8915-F. לדוגמה, אם בדקת 2022 בפריט ב ‘, האסונות המוסמכים שלך מכונים “אסונות 2022 מוסמכים” והפצות האסון המוסמכות שלך מכונות “הפצות אסון מוסמכות 2022.”

    מטרת הצורה

    אם הושפעת לרעה מאסון מוסמך של 2021 ואילך, השתמש בטופס 8915-F כדי לדווח:

    • חלוקת אסון מוסמכת המתוארת ב דרישות חלוקת אסון מוסמכות, מאוחר יותר זה נעשה לך השנה;
    • פירעון של או הכנסות מפני חלוקת אסון מוסמכת שדווחה על חלק I של טופס 8915-F משנה זו או משנה קודמת; אוֹ
    • הכנסה בשנת 2021 ובשנים מאוחרות יותר משנת 2020 מוסמכת ומאוחר יותר חלוקות אסון; וכן
    • חלוקה מוסמכת המתוארת ב מוסמך 2021 ומאוחר יותר אזורי אסון תחת חלוקה מוסמכת לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים, בהמשך, שקיבלתם השנה.

    אם היית מושפע לרעה מאסון 2020 מוסמך, השתמש בטופס 8915-F כדי לדווח:

    • חלוקת אסון מוסמכת המתוארת ב דרישות חלוקת אסון מוסמכות, מאוחר יותר, זה נעשה לך בשנת 2021 (לא ניתן לבצע התפלגויות הקשורות לקורונאווירוס לאחר 30 בדצמבר 2020);
    • פירעון של או הכנסות מפני חלוקת אסון מוסמכת (כולל חלוקה הקשורה לוירוס) בשנה זו; אוֹ
    • חלוקה מוסמכת המתוארת ב מוסמך 2021 ומאוחר יותר אזורי אסון תחת חלוקה מוסמכת לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים, בהמשך, שקיבלת ב -1 בינואר 2021, לאסון וושינגטון (8593-DR-WA).

    ראה תיקון טופס 8915-F, מאוחר יותר.

    מטרת הוראות אלה

    הוראות אלה מספקות מידע מפורט לשימוש בטופס 8915-F שלך. לנוחיותכם, נספח א ‘, באילו קווים עלי להשתמש, בהמשך, מספק גם את הקווים שעליך להשלים בטופס 8915-F לכל שנות המס החלות על 2020 ומאוחר יותר אסונות.

    מתי אני לא צריך להשתמש בטופס 8915-f?

    דיווח על נגיף Coronavirus והפצות אחרות עבור 2020 אסונות מוסמכים שנעשו או התקבלו בשנת 2020.

    טופס זה מחליף טופס 8915-e לשנות המס מתחילות לאחר 2020. לַעֲשׂוֹת לֹא השתמש בטופס 8915-F כדי לדווח, בחלק הראשון, הפצות אסון מוסמכות 2020 שנעשו בשנת 2020 או, בחלק הרביעי, הפצות מוסמכות שהתקבלו בשנת 2020 לאסונות 2020 מוסמכים.

    אתה עדיין תשתמש בטופס 2020 8915-E כדי לדווח.

    מוסמך 2019 ואסונות קודמים.

    לַעֲשׂוֹת לֹא השתמש בטופס 8915-F כדי לדווח על החזר או הכנסות מהפצות אסון מוסמכות לשנת 2019 ואסונות קודמים.

    מי חייב להגיש

    טופס קובץ 8915- F לשנה שבדקת פריט A בראש עמוד 1 של הטופס אם אחד מהדברים הבאים חלים עליך לאותה שנה על האסונות המופיעים בפריטים C ו- D.

    • חלוקת אסון מוסמכת נעשתה לך מתוכנית פרישה זכאית.
    • קיבלת חלוקה מוסמכת.
    • חלוקת אסון מוסמכת נעשתה לך בשנה קודמת שאתה כולל הכנסה בסכומים שווים במשך 3 שנים והתקופה של שלוש שנים טרם חלפה.
    • ביצעת החזר חלוקת אסון מוסמכת.

    אילו שורות עלי להשלים?

    אם אתה מקיים את החזרתך, התוכנה בה אתה משתמש עשויה לקבוע באילו שורות אתה צריך.

    מלא את שמך ואת מספר הביטוח הלאומי שלך בראש עמוד 1 בטופס 8915-F שלך. כפי שצוין קודם לכן, שלמים פריטים A ו- B, בחירת הפריט שנת מס ושנת אסון פריט B. כמו כן, פריטים מלאים C ו- D, לפי העניין.

    יתכן שלא תצטרך להזין סכומים בכל שורה בטופס שלך 8915-F. נספח א ‘, באילו קווים עלי להשתמש, בהמשך, מספק את הקווים שאתה צריך למלא בטופס 8915-F לכל שנה הנוגעים לאסונות שלך. השורות בהן אתה משתמש יהיו תלויות:

    • האם נעשה לך חלוקות אסון מוסמכות,
    • בין אם קיבלת הפצות מוסמכות,
    • בין אם אתה מכיר בהכנסות מהפצות, ו
    • בין אם אתה מחזיר הפצות.

    מתי ואיפה להגיש

    הגש את הטופס שלך 8915-F עם הטופס שלך 1040, 1040-SR או 1040-NR לשנה שנבדק פריט A בראש עמוד 1 של טופס 8915-F שלך. לדוגמה, תגיש את טופס 2023 8915-F (2021 אסונות) עם טופס 2023 1040, 1040-SR או 1040-NR שלך.

    העיתוי של ההפצות וההחזר שלך יקבע אם אתה צריך להגיש חזרה מתוקנת כדי לתבוע אותם. כדי לקבוע אם אתה צריך לתקן את טופס 8915-F, ראה תיקון טופס 8915-F, מאוחר יותר.

    מהי חלוקת אסון מוסמכת?

    ההפצות המהוות חלוקות אסון מוסמכות לשנות המס 2021 ואילך עוקבות.

    לשנת 2021, חלוקות אסון מוסמכות הן:

    • התפלגויות האסון המוסמכות לשנת 2019 עבור רעידות האדמה של פורטו ריקו (DR-4473-PR) שדווחו בטופס 2021 8915-D,
    • חלוקות האסון המוסמכות של 2020 עבור אסונות 2020 מוסמכים שדווחו על 2021 טופס 8915-F (2020 אסונות), ו
    • חלוקות האסון המוסמכות של 2021 עבור אסונות 2021 מוסמכים שדווחו בטופס 2021 8915-F (2021 אסונות).

    לשנת 2022, חלוקות אסון מוסמכות הן:

    • חלוקות האסון המוסמכות של 2021 עבור אסונות 2021 מוסמכים המדווחים בטופס 2022 8915-F (2021 אסונות), או
    • חלוקות האסון המוסמכות של 2022 עבור 2022 אסונות מוסמכים שדווחו בטופס 2022 8915-F (2022 אסונות).

    לשנת 2023, חלוקות אסון מוסמכות הן:

    • חלוקות האסון המוסמכות של 2021 עבור אסונות 2020 מוסמכים שדווחו על 2023 טופס 8915-F (2021 אסונות),
    • חלוקות האסון המוסמכות של 2022 עבור 2022 אסונות מוסמכים שדווחו בטופס 2023 8915-F (2022 אסונות), ו
    • חלוקות האסון המוסמכות של 2023 עבור 2023 אסונות מוסמכים שדווחו בטופס 2023 8915-F (2023 אסונות).

    חלוקות אסון מוסמכות לשנת 2024 ושנים מאוחרות יותר הן ההפצות המדווחות, כמו אלה במשך שנים אחרות, בחלק הראשון של טופס 8915-F לשנה מכיוון שהם עומדים בקריטריונים בסעיף הבא. בכל המקרים, השנה שנבדקה בסעיף B בטופס שלך 8915-F היא השנה בה החל האסון. תמיד יש התפלגות אסון מוסמכת שניתן לבצע לאסון בשנה בה החל האסון, ובאסונות מסוימים, בשנה או שנתיים לאחר שהאסון החל.

    חלוקת אסון מוסמכת

    כיצד מחויבת חלוקת אסון מוסמכת?

    באופן כללי, חלוקת אסון מוסמכת כלולה בהכנסה שלך בסכומים שווים במשך 3 שנים. עם זאת, אם תבחר, אתה יכול לכלול את כל ההפצה בהכנסה שלך בשנת החלוקה.

    כל ההחזר שנעשה לפני שאתה מגיש את החזרתך ועד תאריך היעד (כולל הרחבות) מפחית את סכום החלוקה הכלול בהכנסה שלך.

    כמו כן, חלוקות אסון מוסמכות אינן כפופות למס הנוסף של 10% (או המס הנוסף של 25% עבור חלוקות מסוימות מ- IRAs פשוטות) בהפצות מוקדמות.

    אם נישום שפיץ את ההכנסה מחלוקת אסון מוסמכת במשך 3 שנים נפטר לפני שנת המס האחרונה באותה תקופה של שלוש שנים, יתכן שההפצה כבר לא תפרוס במשך 3 שנים. יש לדווח על שארית ההפצה על החזרת משלם המסים שנפטר. כלול את השאר בשורה 13 ו/או סיכומי קו 24, לפי העניין, לטופס 8915-F לשנת החזר המס האחרון שלהם.

    דרישות חלוקת אסון מוסמכות

    לא ניתן לבצע חלוקה הקשורה לקורונאוויירוס לאחר 2020. ראה תקופת חלוקת אסון מוסמכת, בהמשך, כדי להבין מתי ניתן לבצע את חלוקת האסון המוסמכת שלך. כמו כן, חלוקה היא לֹא חלוקת אסון מוסמכת אם היא מופיעה בהפצות שאינן הפצות אסון מוסמכות, בהמשך. ראה מגבלה, בהמשך, בגבול הדולר על חלוקות אסון מוסמכות.

    דרישות חלוקת אסון מוסמכות.

    חלוקות אסון מוסמכות חייבות לעמוד בקריטריונים הבאים. (לא ניתן לבצע הפצות הקשורות ל CORONAVIRUS בשנת 2021 ואילך.) עליך לעמוד בדרישות אלה בנפרד עבור כל אחד מהאסונות שלך שאתה מדווח על טופס 8915-f.

    1. ההפצה נעשתה:
    • עבור אסונות 2020 (מלבד הנגיף הקורונאבי), לא יאוחר מ- 24 ביוני 2021; אוֹ
    • לשנת 2021 ובהמשך אסונות, במסגרת תקופת חלוקת האסון המוסמכת של האסון. לִרְאוֹת תקופת חלוקת אסון מוסמכת, יותר מאוחר.

    אם (1) עד (3) להחיל, בדרך כלל אתה יכול לייעד כל חלוקה (כולל תשלומים תקופתיים והפצות מינימום נדרשות) מתוכנית פרישה זכאית כהפצת אסון מוסמכת, ללא קשר אם ההפצה נעשתה בגלל אסון מוסמך. חלוקות אסון מוסמכות מותרות ללא התחשבות בצורך שלך או לסכום ההפסד הכלכלי שלך בפועל. לִרְאוֹת תוכנית פרישה זכאית , מאוחר יותר, לרשימת התוכניות שממנה ניתן לבצע הפצות אסון מוסמכות.

    הפחתה או קיזוז של יתרת חשבונך בתוכנית פרישה זכאית (פרט ל- IRA) על מנת להחזיר הלוואה יכולה להיות מוגדרת גם כהפצת אסון מוסמכת. לִרְאוֹת חלוקת קיזוזי הלוואות תוכנית , יותר מאוחר.

    תקופת חלוקת אסון מוסמכת.

    כתוצאה מה- Secure 2.0 מעשה משנת 2022, שנחקק ב- 29 בדצמבר 2022, התקופה לביצוע חלוקות אסון מוסמכות לאסונות מוסמכים המתחילים לאחר 2020 אין תאריך סיום מוגדר על בסיס שנת האסון, אך יש לחשב אותו בנפרד עבור כל אחד מהאסונות המוסמכים שלך. תקופת חלוקת האסון המוסמכת לאסון מוסמך תחל בתאריך בו יתחיל האסון ותסתיים 179 יום לאחר כל מה שלבאה מתרחש האחרון.

    • תאריך התחלה של אסון.
    • תאריך הצהרת אסון.
    • 29 בדצמבר 2022.

    יהיה עליך לחשב את תאריך הסיום המוסמך של חלוקת האסון לאסון שלך כדי לקבוע אם ההתפלגויות שלך הן חלוקות אסון מוסמכות.

    כל אסונות 2020.

    עבור אסונות 2020, הוראות אלה מחליפות טופס 8915-E לשנת 2021 ומאוחר יותר שנות מס. תקופת ההפצה של כל אסונות 2020 המוסמכים (למעט הפצות הקשורות לקורונאוויירוס) שהסתיימה ב- 24 ביוני 2021. תקופת ההפצה להתפלגויות הקשורות לקורונאוויירוס שהסתיימה ב -30 בדצמבר 2020.

    רוב האסונות, אך לא כולם, 2021 ו- 2022.

    אם האסון שלך התחיל בשנת 2021 (או 2022 ב -30 בדצמבר 2022 או לפני כן) והאסון שלך הוכרז כאסון גדול או לפני כן 29 בדצמבר 2022, אז התקופה לביצוע חלוקות אסון מוסמכות לאותו אסון תסתיים ב- 26 ביוני 2023. 26 ביוני 2023, הוא בדיוק 179 יום לאחר 29 בדצמבר 2022.

    דוגמא.

    מוסלי היה זכאי להפצות אסון מוסמכות של 2022 עבור אסון 2022 הבא. אסון: סערת חורף חורפית וירג’יניה ואסון סופת שלג (DR-4644-VA) (תאריך התחלה 2 בינואר 2022). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות עד 26 ביוני 2023, לאסון זה.

    כל שאר האסונות, כולל 2022 אסונות.

    עבור כל שאר האסונות, תקופת חלוקת האסון המוסמכת תסתיים 179 ימים לאחר תאריך ההתחלה של האסון או תאריך הצהרת האסון, לפיכך מאוחר יותר.

    דוגמא 1.

    מוסלי היה זכאי להתפלגות אסון מוסמכת 2022 לסערת החורף הקשה בוושינגטון, רוחות קו ישרות, שיטפונות, מפולות אדמה ואסון מגלשות בוץ (DR-4682-WA) (תאריך התחלה 3 בנובמבר 2022) (תאריך ההצהרה 12 בינואר 2023). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות לאסון זה עד ה- 10 ביולי 2023, למרות שמדובר באסון 2022. 10 ביולי 2023, הוא בדיוק 179 יום לאחר 12 בינואר 2023.

    דוגמא 2.

    אלכס היה זכאי להתפלגות אסון מוסמכת של 2022 עבור אסון האירועים של שבט חוואסופאי (DR-4681) (תאריך התחלה 1 באוקטובר 2022) (תאריך ההצהרה 30 בדצמבר 2022). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות לאסון זה עד 27 ביוני 2023, למרות שמדובר באסון 2022. 27 ביוני 2023, הוא בדיוק 179 יום לאחר 30 בדצמבר 2022.

    דוגמא 3.

    סם היה זכאי להתפלגות אסון מוסמכת 2023 לאסון מזג האוויר הקשה בג’ורג’יה (DR-4685-GA) (תאריך התחלה 12 בינואר 2023) (תאריך ההצהרה 16 ​​בינואר 2023). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות לאסון זה עד 14 ביולי 2023. 14 ביולי 2023, הוא בדיוק 179 יום לאחר ה- 16 בינואר 2023.

    התפלגויות שהן לֹא התפלגות אסון מוסמכת.

    ההפצות הבאות הן לֹא התפלגות אסון מוסמכת.

    • התפלגויות מתקנות של דחיית בחירה ותרומות לעובדים המוחזרים לעובד (יחד עם ההכנסה הניתנת להחלפה אליו) על מנת לעמוד במגבלות סעיף 415.
    • עודף דחיות אלקטיביות לפי סעיף 402 (ז), תרומות עודפות לפי סעיף 401 (k) ועודף תרומות מצטברות לפי סעיף 401 (מ).
    • הלוואות המתייחסות כאל חלוקות נחשבות לפי סעיף 72 (עמ ‘).
    • דיבידנדים ששולמו על ניירות ערך מעסיקים רלוונטיים לפי סעיף 404 (k).
    • עלות ההגנה הנוכחית לביטוח חיים.
    • הקצאות אסורות שמתייחסות אליו כאל חלוקות נחשבות לפי סעיף 409 (P).
    • התפלגויות המותרות מותרות מהסדר תרומה אוטומטי זכאי כמשמעותו של סעיף 414 (w).
    • חלוקות פרמיות לביטוח תאונות או בריאות על פי תקנות האוצר סעיף 1.402 (א) -1 (ה) (1) (i).

    לְהַגבִּיל.

    לכל מוסמך 2020 אסון, סך חלוקות האסון המוסמכות שלך מכל התוכניות מוגבלת ל 100,000 $. לכל מוסמך 2021 ואילך אסון, סך ההפצות האסון המוסמכות שלך מכל התוכניות מוגבלת ל 22,000 $. אתה רשאי להקצות את הסכום בין התוכניות בכל שיטה סבירה בעת קביעת הסכומים בשורות 2, 3 ו -4 בעמודה (ב) אם שלושתם מהדברים הבאים חלים.

    1. אתה לֹא באמצעות גיליון עבודה 1b.
    2. יש לך הפצות מיותר מסוג אחד של תוכנית, כמו תוכנית 401 (k) ו- IRA.
    3. הסכום הכולל בשורה 5, עמודה (א), בטופס 8915-F שלך עולה על סכום חלוקת האסון המוסמך הזמין שלך משורה 1E של הטופס שלך 8915-F.

    חלוקת קיזוזי הלוואות תוכנית.

    חלוקה של קיזוז הלוואת תוכנית היא חלוקה המתרחשת כאשר בתנאי תוכנית, המשתתף’ההטבה שנצברה מופחתת (קיזוז) על מנת להחזיר הלוואה. חלוקה של סכום קיזוז הלוואת תוכנית יכולה להתרחש מסיבות שונות ומגוונות, למשל כאשר משתתף מסיים תעסוקה או לא’לא עומד בתנאי ההחזר. קיזוזי הלוואות תוכנית מתייחסים כאל התפלגויות בפועל ומדווחות בתיבה 1 בטופס 1099-R.

    הבית הראשי.

    באופן כללי, הבית העיקרי שלך הוא הבית בו אתה גר רוב הזמן. היעדרות זמנית עקב נסיבות מיוחדות, כמו מחלה, חינוך, עסקים, שירות צבאי, פינוי או חופשה, ניצחה’לא שנה את הבית הראשי שלך.

    אזור אסון מוסמך.

    עבור אסונות 2020 מוסמכים, רשימת אזורי האסון המוסמכים נמצאת בנספח ב ‘בהוראות לטופס 8915-F (Rev rev. פברואר 2022). עבור אסונות 2021 מוסמכים ומאוחר יותר, אזור האסון המוסמך הוא הממשלה, השטח או השבט השבטי בו התרחש אסון מוסמך, שתואר בהמשך,.

    אסון מוסמך.

    אסון מוסמך הוא אסון שהנשיא הצהיר כאסון גדול. זה ידוע גם כאסון גדול מוצהר פדרלי. מספרי ה- FEMA לאסונות מרכזיים אלה כוללים את האותיות “ד”ר” באותיות גדולות. כדי לקבוע אם הנשיא הכריז על אסון כאסון גדול, סע ל- FEMA.GOV/אסון/הצהרות. בדף זה, בצע את ארבע הבחירות למטה ולחץ על תיבת האסונות בחיפוש ולסנן. טבלת האסונות המוצהרת בהוראות אלה מציגה כיצד מופיע דף FEMA זה.

    1. בתיבת המדינה/שבט, בחר את המדינה, השטח או הממשל השבט בו האסון שלך התרחש.
    2. בתיבת השנה (ים), בחר את השנה בה החל האסון שלך (והשנתיים שלאחר מכן במידה הקיימת).
    3. בתיבה סוג ההצהרה, בחר הצהרת אסון גדולה.
    4. בתיבה סוג האירוע, בחר כל אחד או את סוג האסון אם אתה רוצה להיות ספציפי יותר.

    אם האסון שלך הוא בין התוצאות עבור אותו חיפוש, מקם את מספר FEMA לאסון המוסמך שלך בפריט C בעמוד 1 בטופס 8915-F, ובטבלה בראש חלק I ובטבלה בראש חלק IV, לפי העניין. אם האסון שלך אינו בין התוצאות, האסון שלך אינו אסון מוסמך ואינך יכול לכלול את האסון הזה בטופס 8915-F.

    הוכרזו אסונות

    מדינה/שבט שנה (ים)
    -כל- ▲ 2023 x 2022 x 2021 x ▲
    ▼ 2020 x 2019 x ▼
    טיפ: הוסף שנים להרחבת חיפוש.
    סוג הצהרה סוג אירוע
    -כל- ▲ -כל- ▲
    ▼ ▼
    חיפוש ומסנן אסונות

    המס הנוסף וחלוקות האסון המוסמכות

    חלוקות אסון מוסמכות קלות’לא בכפוף למס הנוסף של 10% (או למס הנוסף של 25% עבור חלוקות מסוימות מ- IRAs פשוטות) על חלוקות מוקדמות ו- ANT’T נדרש לדווח על טופס 5329. עם זאת, הסכום בשורה 7 בטופס 8915-F עשוי להיות כפוף למס הנוסף. עיין בהוראות לטופס 5329 כיצד להבין את המס הנוסף על ההפצות שלך.

    הערה.

    אם תבחר להתייחס להפצה כאל חלוקת אסון מוסמכת, היא אינה זכאית לבחירות של 20% רווח הון או לאפשרות המס של 10 שנים. למידע על אפשרויות אלה, עיין בהוראות לטופס 4972.

    החזר חלוקת אסון מוסמכת

    אם תבחר, בדרך כלל אתה יכול להחזיר כל חלק מההפצה האסון המוסמך הזכאי לטיפול בהפעלה ללא מס לתוכנית פרישה זכאית. כמו כן, תוכלו להחזיר חלוקת אסון מוסמכת שנעשתה בגלל קשיים מתוכנית פרישה. עם זאת, ראה חריגים , מאוחר יותר, עבור התפלגות אסון מוסמכת אתה יכול’החזר t.

    לא ניתן לבצע את ההחזר שלך מוקדם יותר מהיום לאחר התאריך שקיבלת את חלוקת האסון המוסמך. יש לך 3 שנים מהיום שאחרי המועד שקיבלת את ההפצה כדי לבצע החזר. סכום ההחזר שלך לא יכול להיות יותר מכמות ההפצה המקורית. סכומים המפורשים מתייחסים כהעברת נאמן לאטל-אמן ואינם כלולים בהכנסה. כמו כן, למטרות המגבלה של רולובר-לשנה עבור IRAs, החזר ל- IRA אינו נחשב כ- Groverover.

    כלול בטופס השנה 8915-F כל החזר שביצעת לפני הגשת החזר השנה. כל ההחזר שביצעת יפחית את כמות חלוקות האסון המוסמכות המדווחות על תשואת השנה. אל תכלול בטופס השנה 8915-F כל החזר שביצעת מאוחר יותר ממועד היעד (כולל הרחבות) להגשת החזר השנה. עם זאת, אתה יכול לדווח על החזרי ההחזר על החזרת השנה הבאה או להחזיר את ההחזר על כך בשנה מוקדמת יותר. לִרְאוֹת נשיאות תחת תיקון טופס 8915-F, מאוחר יותר.

    דוגמא 1.

    בשנת 2021 ביצע רודי חלוקת אסון מוסמכת של 2021 מה- IRA המסורתי שלהם. רודי לא בדק את התיבה בקו 22, ובחר במקום זאת להפיץ את ההכנסה מההפצה במשך 3 שנים (2021, 2022 ו- 2023). רודי לא החזיר שום חלק מההפצה עד 2023 כאשר רודי ביצע פירעון של אותה חלוקה לפני שהגיש בזמן את החזרת 2022 שלהם. רודי כולל את ההחזרים הללו בטופס 8915-F שלהם 2022 (2021 אסונות). החזרים אלה הפחיתו את כמות הפצות האסון המוסמכות של 2021 המדווחות על החזרתו של רודי לשנת 2022 וכל עודף עשוי להועבר לשנת 2021 בטופס 2021 מתוקן 8915 או קדימה ל 2023.

    דוגמא 2.

    העובדות זהות בדוגמה 1, למעט רודי ביצע את ההחזרים בשנת 2023, לאחר תאריך היעד (כולל הרחבות) של החזרת 2022 שלהן. רודי לא יכול לכלול את ההחזרים האלה בטופס 2022 8915-F (2021 אסונות). ההחזרים יפחיתו את סכום חלוקות האסון המוסמכות שלהם בשנים 2021 שנעשו עבור 2023 ויכללו בהכנסה בתשואם 2023 וכל עודף ניתן לשאת בחזרה לתקן 2021 או 2022 טופס 8915-f כדי להפחית את ההכנסה בתשואה 2021 או 2022 שלהם.

    תוכנית פרישה זכאית.

    תוכנית פרישה זכאית יכולה להיות כל אחת מהבאות.

    • תוכנית פנסיה מוסמכת, חלוקת רווחים או תכנית בונוס מניות (כולל תוכנית 401 (k)).
    • תוכנית קצבה מוסמכת.
    • חוזה קצבה מוגן מס.
    • תוכנית פיצויים נדחית סעיף 457 נדחה.
    • IRA מסורתי, ספטמבר, פשוט או רוט.

    חריגים.

    אינך יכול להחזיר את סוגי ההפצות הבאים.

    1. חלוקות אסון מוסמכות שהתקבלו כמוטב (למעט בן זוג ששרדו).
    2. חלוקות מינימום נדרשות.
    3. כל חלוקה (למעט מ- IRA) שהיא אחת מסדרות של תשלומים תקופתיים שווים משמעותית (לפחות שנה) עבור:
    1. תקופה של 10 שנים ומעלה,
    2. תוחלת החיים או החיים שלך, או
    3. החיים המשותפים או תוחלת החיים המשותפים שלך ומוטבך.

    חלוקה מוסמכת לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים

    כיצד מחויבת חלוקה מוסמכת?

    חלוקה מוסמכת כלולה בהכנסה שלך בשנת החלוקה. כל ההחזר שנעשה לפני שתגיש בזמן שתגיש את ההחזר שלך לאותה שנה (כולל הרחבות) מפחית את סכום החלוקה הכלולה בהכנסה שלך בתשואה זו. החזרים שנערכו במהלך תקופת החזרת ההפצה המוסמכת לאסון, אך לאחר שנת ההפצה ניתן לשחזר אותו כדי להפחית את ההכנסה מההפצה. שלא כמו בחלוקות אסון מוסמכות, לא ניתן לפרוס את ההכנסה במשך 3 שנים ותקופת ההחזר קצרה בהרבה משלוש שנים. לִרְאוֹת תקופת החזר הפצה מוסמכת , יותר מאוחר.

    כמו כן, חלוקות מוסמכות אינן כפופות למס 10% הנוספים (או למס הנוסף של 25% עבור חלוקות מסוימות מ- IRAs פשוטות) בהפצות מוקדמות.

    דרישות חלוקה מוסמכות

    אזורי אסון מוסמכים 2020.

    שנת המס המוקדמת ביותר בסעיף A בטופס 8915-F היא 2021. ניתן לבצע הפצות מוסמכות לאסון אחד לשנת 2020 בלבד בשנת 2021, הסערה הקשה באלסקה, שיטפונות, מפולות ומגלשות בוץ (4585-DR-AK). כדי להיות חלוקה מוסמכת בטופס 2021 טופס 8915-F (אסונות 2020) לרכישה או הקמת בית ראשי באזור אסונות 2020 מוסמך, על ההפצה לעמוד בכל הדרישות הבאות.

    1. האסון היה הסערה הקשה באלסקה, שיטפונות, מפולות ומגלשות בוץ (4585-DR-AK). עזוב 2021 טופס 8915-F (אסונות 2020), חלק IV, ריק אם אסון 2020 המוסמך היחיד שלך היה אסון אחר של 2020 (כולל נגיף הקורונאבי).
    2. ההפצה היא חלוקת תלאות מתוכנית 401 (k), חלוקת קשיים מחוזה קצבה מוגן מס, או חלוקת רוכשי בית ראשונה מוסמכת מ- IRA.
    3. ההפצה התקבלה ב -1 בינואר 2021.
    4. ההפצה הייתה אמורה לשמש לרכישה או לבנות בית ראשי באלסקה והבית הראשי לא נרכש או נבנה בגלל האסון. ראו את הבית הראשי, קודם לכן. אזור האסון הוא ממשלת המדינה, השטח או השבט בו האסון מתרחש.

    מוסמך 2021 ומאוחר יותר אזורי אסון.

    חלוקה מוסמכת לרכישה או לבנייה של בית ראשי בשטח אסונות מוסמך 2021 ומאוחר יותר חייבת לעמוד בכל הדרישות הבאות. לִרְאוֹת הבית הראשי וכן אזור אסון מוסמך , מוקדם יותר.

    1. עבור אסונות 2021 מוסמכים, היום הראשון של האסון יכול להיות לא מוקדם מה -26 בינואר, 2021. לאסונות עם תאריכי התחלה לאחר 2021, אין הגבלה על מתי האסון צריך להתחיל.
    2. ההפצה הייתה חלוקת תלאות מתוכנית 401 (k), חלוקת קשיים מחוזה קצבה מוגן מס, או חלוקת רוכש בית ראשונה מוסמכת מ- IRA.
    3. ההפצה התקבלה לא יותר מ -180 יום לפני היום הראשון של האסון ולא יאוחר משלושים יום לאחר היום האחרון של האסון.
    4. ההפצה הייתה אמורה לשמש לרכישה או לבנות בית ראשי באזור האסון המוסמך של האסון ואסור לרכוש או לבנות את הבית הראשי בגלל האסון. לִרְאוֹת הבית הראשי וכן אזור אסון מוסמך, מוקדם יותר.

    המס הנוסף וההפצות המוסמכות.

    חלוקות מוסמכות אינן כפופות למס המספר הנוסף של 10% (או המס הנוסף של 25% עבור חלוקות מסוימות מ- IRAs פשוטות) בהפצות מוקדמות ואינן נדרשות לדווח עליה בטופס 5329. עם זאת, הסכום בשורה 32 בטופס 8915-F שלך עשוי להיות כפוף למס הנוסף. עיין בהוראות לטופס 5329 כיצד להבין את המס הנוסף על ההפצות שלך.

    אם ההפצה המוסמכת התקבלה בשנת 2020 לאסון 2021, ראה תיקון טופס 8915-F, בהמשך.

    החזר חלוקה מוסמכת לרכישה או הקמת בית ראשי

    תקופת החזר הפצה מוסמכת.

    כתוצאה מה- Secure 2.0 מעשה משנת 2022, שנחקק ב- 29 בדצמבר 2022, התקופה להחזר חלוקה מוסמכת לאסון שמתחיל לאחר 2020 אין תאריך סיום מוגדר, אך יש לחשב אותה. תקופת ההפצה המוסמכת עבור כל אחד מאותם אסונות מוסמכים תחל בתאריך בו יתחיל האסון ותסתיים 180 יום לאחר מכן מהדברים הבאים מתרחשים האחרון.

    • תאריך התחלה של אסון.
    • תאריך הצהרת אסון.
    • 29 בדצמבר 2022.

    היום האחרון של תקופת ההחזר לשנת 2020 ומאוחר יותר אסונות הוא למטה.

    2020 אסונות.

    תקופת ההחזר להפצה מוסמכת לסערה קשה באלסקה, שיטפונות, מפולות ומגלשות בוץ (4585-DR-AK) אסון ב -1 בינואר 2021, לרכוש או לבנות בית ראשי באלסקה שהסתיים ב- 25 ביוני 2021.

    רוב האסונות, אך לא כולם, 2021 ו- 2022.

    אם האסון שלך התחיל בשנת 2021 או 2022 (ב -30 בדצמבר 2022 או לפני כן) והאסון שלך הוכרז כאסון גדול או לפני כן 29 בדצמבר 2022, אז התקופה להחזר התפלגויות מוסמכות לאותו אסון תסתיים ב- 27 ביוני 2023. 27 ביוני 2023, הוא בדיוק 180 יום לאחר 29 בדצמבר 2022.

    דוגמא.

    טיילור היה זכאי להפצות מוסמכות לאסון החורף החורף והסופת השלג (DR-4644-VA) (תאריך התחלה 2 בינואר 2022). טיילור ביצע חלוקה מוסמכת ב- 5 בדצמבר 2021. לטיילור יש עד 27 ביוני 2023 להחזיר את ההפצה המוסמכת.

    כל שאר האסונות, כולל 2022 אסונות.

    עבור כל שאר האסונות, תקופת ההפצה המוסמכת תסתיים 180 יום לאחר תאריך ההתחלה של האסון או תאריך הצהרת האסון, לפיכך מאוחר יותר.

    דוגמא 1.

    מוסלי היה זכאי להפצות מוסמכות לסערת החורף הקשה בוושינגטון, רוחות קו ישרות, שיטפונות, מפולות אדמה ומגלשות בוץ (DR-4682-WA) אסון (תאריך התחלה 3 בנובמבר 2022) (תאריך ההצהרה 12 בינואר 2023). ניתן להחזיר הפצות מוסמכות עבור אסון זה עד 11 ביולי 2023, למרות שמדובר באסון 2022. 11 ביולי 2023, הוא בדיוק 180 יום לאחר 12 בינואר 2023.

    דוגמא 2.

    אלכס היה זכאי להפצות מוסמכות לאירוע שיטפונות שבט חוואסופאי (DR-4681) אסון (תאריך התחלה 1 באוקטובר 2022) (תאריך ההצהרה 30 בדצמבר 2022). ניתן להחזיר הפצות מוסמכות עבור אסון זה עד 28 ביוני 2023, למרות שמדובר באסון 2022. 28 ביוני 2023, הוא בדיוק 180 יום לאחר 30 בדצמבר 2022.

    דוגמא 3.

    סם היה זכאי להפצות מוסמכות לאסון מזג האוויר הקשה בג’ורג’יה (DR-4685-GA) (תאריך התחלה 12 בינואר 2023) (תאריך ההצהרה 16 ​​בינואר 2023). ניתן להחזיר הפצות מוסמכות עבור אסון זה עד ה- 15 ביולי 2023. 15 ביולי 2023, הוא בדיוק 180 יום לאחר ה- 16 בינואר 2023.

    אזורי אסון מוסמכים.

    אתה יכול לבחור להחזיר את ההפצה המוסמכת שלך לתוכנית פרישה זכאית בכל עת במהלך תקופת החזר האסון המוסמך לאסון. לִרְאוֹת תוכנית פרישה זכאית וכן תקופת החזר הפצה מוסמכת , מוקדם יותר. סכומים שנפרעים, במהלך תקופת החזרת ההפצה המוסמכת לאסון מתייחסים כהעברה של נאמן לאטל ואינם כלולים בהכנסה. למטרות המגבלה של רולובר-לשנה עבור IRAs, החזר ל- IRA אינו נחשב כ- Rollover.

    אם ההפצה המוסמכת (או חלק ממנו) לא נפרעת ביום האחרון או לפני כן של תקופת החזר ההפצה המוסמכת לאסון, היא עשויה להיות חייבת במס ועשויה להיות כפופה למס 10% הנוספים (או למס 25% הנוספים עבור IRAs פשוטים מסוימים) על חלוקות מוקדמות. עיין בהוראות לטופס 5329 כדי להבין כל מס.

    יתכן שתוכל לייעד חלוקה מוסמכת לאסון כהפצת אסון מוסמכת אם כל הדברים הבאים חלים.

    1. ההפצה (או כל חלק ממנה) אינה נפרעת ביום האחרון של תקופת החזר ההפצה המוסמכת לאסון או לפני כן.
    2. בדרך כלל ניתן להתייחס לתפוצה כאל חלוקת אסון מוסמכת. לִרְאוֹת דרישות חלוקת אסון מוסמכות, מוקדם יותר.

    תיקון טופס 8915-f

    טופס קובץ 1040-x, תוקן u.ג. החזר מס הכנסה פרטני, לתיקון החזר שכבר הגשת. באופן כללי, יש להגיש טופס 1040-X בגין אשראי או החזר כספי תוך 3 שנים לאחר הגשת התשואה המקורית, או תוך שנתיים לאחר השילום המס, לפיכך מאוחר יותר.

    התפלגות אסון מוסמכת.

    תלוי בעת ביצוע החזר, יתכן שתצטרך להגיש החזר מס מתוקן כדי להחזיר את ההכנסה החייבת שלך.

    כלול בטופס השנה 8915-F כל החזר מתוזמן שביצעת לפני הגשת החזר המס השנה. אל תכלול בטופס זה 8915-F כל החזר שביצעת מאוחר יותר ממועד היעד (כולל הרחבות) להגשת החזרה החוזרת.

    אם אתה מבצע פירע.

    אם אתה עושה א בזמן פירעון לאחר תאריך המועד של החזרת השנה (כולל הרחבות) אך לפני תאריך היעד של החזרת השנה הבאה (כולל הרחבות), כולל את ההחזר בטופס 8915 בשנה הבאה. עם זאת, אתה יכול להגיש טופס 1040-X המתקן השנה או טופס 8915-f או טופס 2020 8915-e, לפי השימוש.

    דוגמא 1.

    קיבלת חלוקה הקשורה לוירוס בסכום של 9,000 $ ב -19 בנובמבר 2020. אתה בוחר להפיץ את 9,000 הדולר במשך 3 שנים (הכנסה של 3,000 $ עבור 2020, 2021 ו- 2022). ב- 6 בנובמבר 2023 אתה מבצע פירעון של 4,500 דולר. עבור 2023, כל 4,500 הדולר הם החזר עודף. אתה מחזיר 3,000 עד 2022 דולר. החזר העודף הנותר של 1,500 $ (4,500 $ – 3,000 $) ניתן לשחזר ל 2021. כמו כן, במקום לסחוב את החלק הזה של החזר העודף לשנת 2021, תוכלו לבחור להחזיר אותו ל- 2020.

    דוגמא 2.

    קיבלת חלוקת אסון מוסמכת 2020 בסכום של 90,000 $ בשנת 2021. בחרת לקבל את ההכנסה המלאה מההפצה שמוכרת בשנת 2021. ב- 6 בנובמבר 2023 אתה מבצע פירעון של 45,000 $. 45,000 הדולרים כולו מועברים לשנת 2021.

    דוגמא 3.

    קיבלת חלוקת אסון מוסמכת 2021 בסכום של 90,000 $ בדצמבר 2022. אתה בוחר להפיץ את 90,000 $ במשך 3 שנים (הכנסה של 30,000 $ עבור 2022, 2023 ו- 2024). ב- 6 בנובמבר 2024 אתה מבצע פירעון של 45,000 $. לשנת 2024, אף אחד מחלוקת האסון המוסמכת של 2021 לא נכלל בהכנסה. ההחזר העודף של 15,000 $ (45,000 $ – 30,000 $) ניתן לשחזר ל 2023 או 2022.

    נשיאות.

    עקוב אחר שלב 1 ושלב 2 להלן בעת ​​העברת סכומי חזרה. אחריו שלבים אלה אחריה דוגמאות.

    שלב 1. קבע את הקו (ים) לשימוש.

    אם ההפצה המקורית לא הייתה התפלגות IRA ואתה נושא החזר עודף חזרה ל:

    • 2020, כלול את הסכום האחורי שנשא בטופס 2020 8915-E, קו 10;
    • 2021 ואילך, כלול את הסכום שנשאה בחזרה בטופס 8915-F, שורה 14 בטופס 8915-F שאליו אתה נושא את התשלום העודף.

    אם ההפצה המקורית הייתה הפצה של IRA ואתה נושא החזר עודף חזרה ל:

    • 2020, כלול את הסכום שנשאה בחזרה בטופס 2020 8915-E, קו 18;
    • 2021 ואילך, כלול את הסכום שנשאה בחזרה בטופס 8915-F, קו 25 בטופס 8915-F שאליו אתה נושא את התשלום העודף.

    שלב 2. הוסף את המשפט הזה.

    כתוב “$ _______ העברת חנק מ- [הזן כאן בשנה שהעריכה העודפת התרחשה] טופס 8915- [E או F, לפי העניין]” בקו המנוקד משמאל לקו עליו אתה כולל את הסכום הנישא.

    דוגמא 1.

    בטופס 2020 שלך 8915-e, דיווחת על חלוקה הקשורה ל Coronavirus של 9,000 $ שנעשתה לך מה- IRA המסורתי שלך ב- 14 באפריל 2020. אתה מפיץ את ההכנסה במשך 3 שנים (3,000 $ בכל אחד מ 2020, 2021 ו- 2022). לא ביצעת החזרים של ההפצה בשנת 2020 או 2021. בשנת 2022 עשית החזר של 4,500 דולר. תדווח על 3,000 דולר מההחזר בטופס 2022 8915-F (2020 אסונות). ההחזר העודף של 1,500 דולר ניתן לשאת חזרה לשנת 2021 ולדווח על טופס 2021 8915-F (אסונות 2020), קו 25, או שנשא בחזרה ל 2020 ודיווח על טופס 2020 8915-E, קו 18. על הקו המנוקד משמאל לטופס 2021 שלך 8915-F (אסונות 2020), שורה 25 או טופס 2020 8915-e, שורה 18, מה שרלוונטי, אתה כותב “1,500 $ החזר עודף מ- 2022 טופס 8915-F (אסונות 2020).”

    דוגמא 2.

    סבלת הפסדים כלכליים בשנת 2022 כתוצאה מ- DR-4649-PR. הבית העיקרי שלך היה בפורטו ריקו כאשר האסון הזה התרחש. קיבלת חלוקת אסון מוסמכת של 2022 מ- IRA המסורתית שלך בסכום של 75,000 $ ב- 29 באפריל 2022 הפיזת ההכנסה במשך 3 שנים (2022, 2023 ו- 2024). הגשת את החזר המס שלך ב- 2023 ב- 10 באפריל 2024. עשית החזר של 65,000 $ ב- 29 באפריל 2024. אתה מדווח על 25,000 $ מההחזר בטופס 2024 שלך 8915-F (2022 אסונות). אתה מדווח על החזר עודף של 40,000 $ כדלקמן. אתה מחזיר 25,000 $ עד 2023 טופס 8915-F (2022 אסונות), קו 25 ו- 15,000 $ חזרה ל 2022 טופס 8915-F (2022 אסונות), קו 25. על הקו המנוקד משמאל לקו 25 של שלך:

    • 2023 טופס 8915-F (2022 אסונות), אתה כותב “$ 25,000 החזר עודף מ- 2024 טופס 8915-F (2022 אסונות).”; ו
    • 2022 טופס 8915-F (2022 אסונות), אתה כותב “15,000 $ החזר עודף מ- 2024 טופס 8915-F (2022 אסונות).”

    דוגמא 3.

    סבלת הפסדים כלכליים בשנת 2022 כתוצאה מ- DR-4649-PR. הבית העיקרי שלך היה בפורטו ריקו כאשר האסון הזה התרחש. קיבלת חלוקת אסון מוסמכת של 2022 מתוכנית 401 (k) שלך בסכום של 75,000 $ ב- 29 באפריל 2023. בטופס 2023 שלך 8915-F, בחרת להכיר בהכנסות מ 75,000 $ המלאות בשנת 2023, ובדיקת תיבת הסימון בשורה 11 בטופס זה. הגשת את החזר המס שלך ב- 2023 ב- 10 באפריל 2024. עשית החזר של 65,000 $ ב- 29 באפריל 2024. אתה מדווח על 65,000 הדולרים המלאים מההחזר בטופס 2024 שלך 8915-F (2022 אסונות). הכל עודף פירעון, מכיוון שאין לך הכנסה מההפצה לאותה שנה. אתה מחזיר את המלא של 65,000 $ עד 2023 טופס 8915-F (2022 אסונות), קו 14. על הקו המנוקד משמאל לשנת 2023 טופס 8915-F (2022 אסונות), שורה 14, אתה כותב “65,000 $ החזר עודף מ- 2024 טופס 8915-F (2022 אסונות).”

    הפצות מוסמכות עבור אסונות 2021 מוסמכים ומאוחר יותר.

    אתה יכול להפחית את סכום החלוקה המוסמכת הכלולה בהכנסה לאסון מוסמך בסכום ההחזר שנערך במהלך תקופת החזר ההפצה המוסמך. (לִרְאוֹת חלק IV – הפצות מוסמכות לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים , מאוחר יותר, לפרטים על הפצות מוסמכות לשנת 2021 מוסמכות ומאוחר יותר אסונות.)

    הפצות מוסמכות שהתקבלו בשנת 2020 עבור אסונות 2021 מוסמכים.

    אם, בשנת 2020 קיבלת חלוקה מוסמכת לאסון 2021 מוסמך, אתה יכול להפחית את סכום החלוקה המוסמכת הכלולה בהכנסה בשנת 2020 בסכום ההחזר שנערך לפני 28 ביוני 2023. (לִרְאוֹת חלק IV – הפצות מוסמכות לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים , מאוחר יותר, לפרטים על 2020 הפצות מוסמכות לאסונות 2021 מוסמכים.מכיוון שניתן לקבל חלוקה מוסמכת עד 180 יום לפני תחילת האסון וניתן לבצע החזר על אותה חלוקה ממועד ההתחלה של האסון ועד 27 ביוני 2023, יתכן שתקבל חלוקה מוסמכת בשנת 2020 עבורם אתה מבצע החזרים בשנת 2021, 2022, או 2023. אם כבר הגשת את החזרת 2020 עליה דיווחת על ההפצה, עליך להגיש חזרה מתוקנת של 2020 כדי לדווח על ההחזר. בחזרה המתוקנת שלך (טופס 1040-x), תיכנס לשנת 2020 כשנת הקלנדרית או השנה הכספית של 2020 בראש עמוד 1 ותיכנס, בסוגריים בעמודה B של שורה 1, כמות ההחזר. בסעיף ההסבר על שינויים נכנסים: “הסכום שדיווחתי על [2020 טופס 1040 או 1040-NR, שורה 4B, לפי העניין] מופחתת על ידי תרומה שנעשתה [MM/DD/2021, 20222 או 2023] לתוכנית פרישה זכאית להחזרה של PREPREMENT של PREPTREMER של BEART 231 (MM/DD/2020].0 מעשה משנת 2022. האסון היה [שם האסון המוסמך 2021 מ- FEMA.GOV/אסון/הצהרות.] “השתמש בשם המלא של האסון. כלול את המדינה, הטריטוריה או ממשלת השבט ומספר ה- FEMA DR מ- FEMA.GOV/אסון/הצהרות.

    דוגמא.

    קיבלת חלוקה מ- IRA מסורתי ב- 14 בדצמבר 2020, כדי לבנות בית באזור האסון החורף החורף המיסיסיפי (DR-4598-MS) שלא בנית בגלל האסון ההוא. האסון החל ב- 11 בפברואר 2021, וההפצה מתאימה כעת כהפצה מוסמכת. ב- 14 באפריל 2022 תרמת תרומה שמסמכת כהחזר של ההפצה. כבר הגשת את החזרת 2020 שלך, טופס 1040. יהיה עליך להגיש טופס 1040-X לשנת 2020 כדי לתבוע את ההחזר. בטופס שלך 1040-x, אתה נכנס “2020” על הקו לשנה הקלנדרית בראש עמוד 1 מכיוון שאתה פילר לשנה קלנדרית, ובסוגריים בעמודה B של שורה 1, אתה נכנס לכמות ההחזר. בסבר השינויים בסעיף החזרתך המתוקנת, הזן את “הסכום עליו דיווחתי בטופס 2020 1040, קו 4B, מופחת על ידי תרומה שנעשתה 04/14/2022 לתוכנית פרישה זכאית להחזר הפצה מוסמכת שנערכה 12/14/2020 תחת סעיף 331 (ב) של המאובטחת 2 2 המאובטחת 2 המאובטחת 2 המאובטחת 2 המאובטחת 2 המאובטחת 2 2 המאובטחת 2 2 המאובטחת 2 2 המאובטחת 2 2 המאובטחת 2 2 Secure 2 2 Secure 2 2 Secure 2 2 Secure 2 2 Secure 2 2 Secure 2 2 The Secure 2.0 מעשה משנת 2022. האסון היה אסון החורף הקשות במיסיסיפי (DR-4598-MS).”

    חלוקות מוסמכות אחרות שהתקבלו עבור 2021 אסונות מוסמכים והפצות מוסמכות שהתקבלו עבור 2022 מוסמכות ומאוחר יותר אסונות.

    מכיוון שניתן לקבל חלוקה מוסמכת עד 180 יום לפני תחילת האסון, יתכן שתקבל חלוקה מוסמכת שהתקבלה בשנה לפני שהאסון החל. אם זה יקרה, תשתמש בטופס 8915-F בה נבדקת השנה בה נבדקת שנת המס של ההפצה המוסמכת בסעיף A, והשנה בה החל האסון נבדק בסעיף B. אם אתה צריך לדווח על החזר ההפצה, לא תצטרך לבצע את הצעדים המיוחדים בהפצות מוסמכות שהתקבלו בשנת 2020 עבור אסונות 2021 מוסמכים, מוקדם יותר, כדי להגיש תשואה מתוקנת. עם זאת, תצטרך לבצע את ההחזרים במהלך תקופת החזר ההפצה המוסמכת לאסון. לִרְאוֹת החזר חלוקה מוסמכת לרכישה או הקמת בית ראשי באזורי אסון מוסמכים , מוקדם יותר.

    טופס 1040-nr.

    אם אתה מתקן טופס 1040-NR, עיין בהוראות לטופס 1040-x שעבורן חלקים של טופס 1040-x תצטרך למלא.

    הוראות ספציפיות

    נשוי מסננים.

    אם גם אתה וגם בן / בת הזוג שלך נדרשים להגיש טופס 8915-F, הגש טופס נפרד 8915-F עבור כל אחד מכם. אם אתה ובן / בת הזוג שלך שניהם מגישים טפסים 8915-F, המגבלות של 22,000 $ על 2021 מוסמכות ובהמשך חלוקות אסון והבחירות בקווים 11 ו 22 לכלול את כל חלוקות האסון המוסמכות בהכנסה (ולא להפיץ אותם במשך 3 שנים) נקבעים בנפרד עבור כל בן זוג. באופן דומה, אם אתה ובן / בת הזוג שלך שניהם מגיש טפסים 8915-F, מגבלות 100,000 $ על חלוקות אסון מוסמכות של 2020 שנעשו בשנת 2021 והבחירות בקווים 11 ו 22 לכלול את כל חלוקות האסון המוסמכות בהכנסה (ולא להפיץ אותן על 3 שנים) נקבעים בנפרד עבור כל בן זוג.

    שם ומספר ביטוח לאומי (SSN).

    אם אתה מגיש החזרה משותפת, הזן רק את השם ו- SSN של בן / בת הזוג שמידעיו מדווחים על אותו טופס 8915-f.

    צרף את גיליונות העבודה שהושלמו.

    יש בסך הכל 7 גיליונות עבודה רלוונטיים בהוראות אלה. גיליונות עבודה ריקים נמצאים בנספח ב ‘, גיליונות עבודה, בסוף הוראות אלה.

    • גיליון עבודה 1A-1 בחלק הראשון.
    • גיליון עבודה 1A-2 בחלק הראשון.
    • גיליון עבודה 1b בחלק הראשון.
    • גיליון עבודה 2 בחלק השני.
    • גיליון עבודה 3 בחלק השני.
    • גיליון עבודה 4 בחלק השלישי.
    • גיליון עבודה 5 בחלק השלישי.

    השלם כל גיליון עבודה בעמודים האחרונים של הוראות אלה בהן אתה משתמש בקביעת סכומים בטופס 8915-F שלך. בחללים המסופקים בראש כל גיליון עבודה שתשלם, הקפד להזין את שמך ואת מספר הביטוח הלאומי שלך, מכיוון שהם מופיעים בטופס 8915-F שלך. צרף את גיליון העבודה / ים המלאים שלך לגב הטופס שלך 8915-F.

    מידע כללי נדרש

    פריט א.

    סמן את התיבה המתארת ​​את שנת המס של החזרה אליה תצמיד את הטופס שלך 8915-F. אתה יכול לבדוק רק תיבה אחת בפריט א. אם שנת המס של החזרה אליה אתה מחבר את הטופס שלך 8915-F היא 2023, סמן את התיבה “2023” בפריט A בטופס 8915-F שלך.

    פריט ב.

    סמן את התיבה המתארת ​​את השנה הקלנדרית בה האסון / ים שעבורם אתה מדווח על התפלגויות בטופס 8915-F שלך התחיל . אתה יכול לבדוק רק תיבה אחת בפריט B. האסונות שעבורם אתה מדווח על חלוקות, החזר ו/או הכנסות בטופס 8915-F שלך חייבים כולם התחילו באותה שנה קלנדרית. אם האסונות כולם התחילו בשנת 2023, סמן את התיבה עבור “2023” בפריט B בטופס שלך 8915-F.

    פריט ג.

    הזן את מספר ה- FEMA DR מהצהרות אסונות מרכזיות ב- FEMA.GOV/אסון/הצהרות. לִרְאוֹת אסון מוסמך , מוקדם יותר, לפרטים. לדוגמה, עבור אסון הוריקן לואיזיאנה 2021, הייתם נכנסים ל- DR-4611-LA.

    לַעֲשׂוֹת לֹא הזן את נגיף ה- Coronavirus בפריט ג.

    פריט ד.

    סמן את התיבה בפריט D אם Coronavirus הוא אסון שאתה מדווח בטופס 8915-F שלך.

    חלק I – הפצות טוטאליות מכל תוכניות הפרישה (כולל IRAs)

    התפלגויות הקשורות ל- Coronavirus.

    אתה יכול לדווח רק על התפלגויות אסון מוסמכות לאסונות המפורטים בסעיף C. התפלגויות הקשורות ל- Coronavirus יכולות’לא ייעשה לאחר 30 בדצמבר 2020.

    חלק I אסונות.

    רשימה בטבלה בראש חלק א. רק האסונות וההפצות הללו יכולים להיחשב בחלק I.

    רשימת אסונות.

    אם אתה מדווח על לא יותר משני אסונות, רשום את מספר ה- FEMA, תאריך הצהרת האסון ואת תאריך ההתחלה של האסון לכל אסון במרחבים המופיעים תחת כותרת החלק I. אם יש לך יותר משני אסונות, חבר לגב טופס 8915-F הצהרה עם שמך ו- SSN, ולכל אסון, מספר FEMA, תאריך הצהרת האסון ותאריך ההתחלה של האסון.

    אם אתה משתמש בגליון עבודה 1B, השאר קווים 1A עד 1E ריקים ושלמים קווים 2 עד 5 כאשר גיליון עבודה זה מכוון. לִרְאוֹת גיליון עבודה 1B .

    שורות 1 א עד 1D.

    יתכן שלא תצטרך להשלים שורות 1 א עד 1D. ראה טופס 8915-F, שורה 1; ראה גם מתי להשאיר קווים 1 א עד 1D ריק הבא.

    מתי להשאיר קווים 1 א עד 1D ריק.

    השאירו קווים 1A עד 1D ריק בטופס 2021 שלך 8915-F (2020 אסונות) אם גם כן’T קובץ 2020 טופס 8915-e או האסון היחיד שדיווחת בטופס 2020 8915-e היה הנגיף הקורונאבי. השאירו קווים 1A עד 1D ריק בטפסים אחרים 8915-F אם רשמת אסון אחד בלבד בטבלה בראש החלק I וטופס 8915-F של השנה הקודמת אינו מפרט את האסון הזה בפריט C. השאירו גם קווים 1A עד 1D ריק אם אתם משתמשים בגיליון עבודה 1B. אחרת, הזן סכומים בקווים 1 א עד 1D כפי שצוין מאוחר יותר. לדוגמה, היית משאיר שורות 1 א עד 1D ריק כאשר בדקת באותה שנה בפריט A ובפריט B.

    דוגמא.

    בדקת את תיבת הסימון 2023 בפריט A וגם בפריט B בטופס 2023 שלך 8915-F מכיוון ש 20,000 $ בהפצות אסון מוסמכות נעשו לך בשנת 2023. תשאיר קווים 1A עד 1D ריק, ותכנס 20,000 $ בשורה 1E מהטופס שלך 8915-F.

    שורה 1 א.

    אם אתה נדרש להשלים קו 1A, השלם קו 1A כדלקמן.

    • עבור אסונות 2020, הכפל 100,000 $ על ידי האסונות המדווחים בטופס 2020 8915-E שאתה מדווח בטבלה בראש החלק הראשון בטופס 2021 שלך 8915-F (2020 אסונות). הזן את המוצר הזה בשורה 1 א.
    • לשנת 2021 ומאוחר יותר אסונות:
      אם אתה מפרט רק אסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון בטופס 8915-F השנה ואסון זה דווח גם בסעיף C של טופס 8915-F בשנה הקודמת, Enter, בשורה 1a, 22,000 $.
      אם אתה מפרט יותר מאסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון וכל ההפצות שלך לשנה זו התרחשו בתקופת חלוקת האסון המוסמכת (ראה תקופת חלוקת אסון מוסמכת, מוקדם יותר) עבור כל אחד מהאסונות המופיעים בטבלה בראש החלק הראשון, הזן, בשורה 1 א, 22,000 $ פעמים ממספר האסונות שהזנת הן בטבלה בראש החלק של החלק C והן בסעיף C בטופס 8915 של השנה הקודמת.

    שורה 1b.

    אם אתה נדרש להשלים קו 1B, השלם קו 1B כדלקמן.

    • עבור 2020 אסונות, Enter, בשורה 1b, הסכום בטופס 2020 8915-e, שורה 4, עמודה (ג), אם השלמת את הקו הזה (אחרת מהכמות בטופס 2020 8915-e, קו 4, עמודה (ב) המשקפת את התפלגות בטבלה של 2020, דיווחת על טופס 2020 8915-E, על פי הטבלה של 2020). אם השתמשת בגליון עבודה 2 בהוראות 2020 שלך לטופס 8915-E, הסכום של שורה 1b מתוודע על ידי הוספת הסכומים בעמודה (x), שורה 4, של גיליון עבודה זה לאסונות שדיווחת בטופס 8915-E שאתה מדווח בסעיף ג ‘בטופס 2021 שלך 8915-form (2020).
    • לשנת 2021 ומאוחר יותר אסונות, היכנסו לקו 1B, הסכום של סך התפלגויות האסון המוסמכות שהועברו לכם בשנה (ים) לכל האסונות בטבלה בראש חלק I.

    קו 1D.

    אם אתה נדרש להשלים קו 1D, השלם קו 1D כדלקמן.

    • ספרו את האסונות המדווחים בטבלה בראש החלק הראשון בטופס 2021 8915-F (אסונות 2020) שלא דווחו בטופס 2020 8915-E. הזן, בשורה 1d, תוצר של המספר הזה ו 100,000 $.
    • לשנת 2021 ובהמשך אסונות, ספרו את האסונות שדווחו בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה שלא דווחו על טופס 8915 מוקדם יותר. הזן, בשורה 1D, תוצר של המספר הזה ו 22,000 $.

    קו 1E.

    שורה שלמה 1E כדלקמן.

    • אם הונחתו לעיל להשאיר קווים 1A עד 1D ריק, הזן בשורה 1E המוצר של 22,000 $ (100,000 $ אם בדקת 2020 בפריט B בטופס 8915-F) מספר האסונות שדיווחת בטבלה בחלקו החלק הראשון של השנה זו’s טופס 8915-f.
    • אחרת, הזן את סכום הקווים 1C ו- 1D בקו 1E.

    דוגמאות לשורות 1 א עד 1 ה.

    דוגמא 1.

    היה לך הפסד כלכלי כתוצאה משרידים של הסערה הטרופית פרד (DR-4625-NY) (החל מה- 18 באוגוסט 2021). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות עד 26 ביוני 2023, לאסון זה. במאי 2023 נעשו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך של 9,000 $ שאתה מדווח על טופס 2023 8915-F (2021 אסונות). מוקדם יותר, בינואר 2022, נערכו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך 10,000 $ שאתה מדווח על טופס 2022 8915-F (2021 אסונות). בשורה 1A של טופס 2023 שלך 8915-F (2021 אסונות), אתה נכנס 22,000 $. בשורה 1b, אתה נכנס 10,000 דולר. בשורה 1C אתה נכנס ל 12,000 $ (22,000 $ מינוס 10,000 $). בשורה 1D, אתה נכנס -0- ובשורה 1e אתה נכנס 12,000 $.

    דוגמא 2.

    היה לך אובדן כלכלי כתוצאה משרידים של הסערה הטרופית פרד (DR-4625-NY) (החל מה- 18 באוגוסט 2021) וסערת חורף וסופת שלג קשה (DR-4694-NY) (החל מה 23- בדצמבר 2022). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות מ- 18 באוגוסט 2021 עד 26 ביוני 2023, לאסון הראשון ו- 23 בדצמבר 2022, עד 10 בספטמבר 2023, לאסון השני. היה לך הפסד כלכלי כתוצאה מכל אחד מהאסונות הללו. באפריל 2023 ומאי 2023, נערכו לך 8,000 דולר וחלוקת אסון מוסמכת בסך 21,000 דולר, בהתאמה. ההתפלגויות התרחשו שתיהן בתקופת חלוקת האסון המוסמכת של כל אסון, ולכן יכולות להיות התפלגות אסון מוסמכת של אחת האסון. מוקדם יותר, בינואר 2022, נערכו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך 10,000 $ שאתה מדווח על טופס 2022 8915-F (2021 אסונות). רשמת אסון אחד, שרידי הסערה הטרופית פרד, כאסון בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 2022 שלך. בשורה 1A של טופס 2023 שלך 8915-F (2021 אסונות), אתה נכנס ל 22,000 $ עבור DR-4625-NY. בשורה 1b, אתה נכנס 10,000 דולר. בשורה 1C אתה נכנס ל 12,000 $ (22,000 $ מינוס 10,000 $). בשורה 1D אתה נכנס 22,000 $ עבור DR-4694-NY. בשורה 1E אתה נכנס 34,000 $.

    דוגמא 3.

    היה לך הפסד כלכלי כתוצאה משרידים של הסערה הטרופית פרד (DR-4625-NY) (החל מה- 18 באוגוסט 2021). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות עד 26 ביוני 2023, לאסון זה. במאי 2023 נעשו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך של 9,000 $ שאתה מדווח על טופס 2023 8915-F (2021 אסונות) המפרט את שרידי הסערה הטרופית פרד כאסון היחיד שלך בטבלה בראש החלק I. מוקדם יותר, בספטמבר 2021, נערכו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך 10,000 $ שאתה מדווח על טופס 2021 8915-F (2021 אסונות) המפרט שוב ​​את שרידי הסערה הטרופית פרד כאסון היחיד שלך בטבלה בראש החלק הראשון. בשורה 1A של טופס 2023 שלך 8915-F (2021 אסונות), אתה נכנס 22,000 $. בשורה 1b, אתה נכנס 10,000 דולר. בשורה 1C אתה נכנס ל 12,000 $ (22,000 $ מינוס 10,000 $). בשורה 1D, אתה נכנס -0- ובשורה 1E אתה נכנס 12,000 $.

    דוגמא 4.

    היה לך הפסד כלכלי רק כתוצאה מאסון מוסמך אחד: שרידי הסערה הטרופית פרד (DR-4625-NY) (החל מה- 18 באוגוסט 2021). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות עד 26 ביוני 2023, לאסון זה. במאי 2023 נעשו לך חלוקות אסון מוסמכות בסך של 9,000 $ שאתה מדווח על טופס 2023 8915-F (2021 אסונות). ביצעת גם הפצות אסון מוסמכות בשנת 2021 ו- 2022 לאסון זה. חלוקות האסון המוסמכות שהועברו לך עבור 2021 ו- 2022 תמורת 5,000 $ ו -2,000 $ נמצאות בשורה 6 בטופס 2021 שלך 8915-F (2021 אסונות) ו 2022 טופס 8915-F (אסונות 2021), בהתאמה. בשורה 1A של טופס 2023 שלך 8915-F (2021 אסונות), אתה נכנס 22,000 $. בשורה 1b אתה נכנס ל 7,000 $ (5,000 $ + 2,000 $). בשורה 1C אתה נכנס ל 15,000 $ (22,000 $ מינוס 7,000 $). בשורה 1D, אתה נכנס -0- ובשורה 1E אתה נכנס 15,000 $.

    עמודה (א).

    ההפצות הזמינות שלך לשנה זו הן ההפצות שקיבלת לתוכנית פרישה (כולל IRA).

    שורות 2 עד 4 בעמודה (א).

    אם קיבלת חלוקה מתוכנית פרישה (כולל IRA), עליך לקבל טופס 1099-R. יש להציג את כמות החלוקה בתיבה 1 של טופס 1099-R. הזן את הסכומים מתיבה 1 מכל הטפסים שלך 1099-R בקווים 2 עד 4 בעמודה (א), לפי העניין.

    עמודה (ב).

    האסונות בסעיף C הרלוונטי לעמודה (ב) ולכל חלק I הם רק האסונות שרשמת בטבלה בראש חלק I .

    שורות 2 עד 5 בעמודה (ב).

    אם אתה משתמש בגיליון עבודה 1b עקוב אחר ההוראות לגליון העבודה בעת השלמת השורות הללו.

    הסכומים שהוזנו בשורות 2 עד 5 בעמודה (ב) תלויים בשאלה אם הסכום בשורה 5 בעמודה (א) הוא יותר מהסכום בשורה 1e. הסכום בשורה 5, עמודה (א), הוא סכום הקווים 2 עד 4 בעמודה (א) מופחת על ידי סך ההפצות משורות 2 עד 4 בעמודה (א) זה ארן’t התפלגות אסון מוסמכת.

    • אם הסכום בשורה 5 בעמודה (א) שווה או פחות מהכמות בשורה 1E, הזן את הכמויות בשורות 2 עד 5 בעמודה (א) בשורות 2 עד 5 בעמודה (ב).
    • אם הסכום בשורה 5 בעמודה (א) הוא יותר מהסכום בשורה 1E, הזן על שורות 2 עד 4 בעמודה (ב) הכמויות בשורה 5 בעמודה (א) מותאמות בכל אמצעי סביר כך שהסכום שלהם בשורה 5 בעמודה (ב) שווה לכמות בשורה 1e.

    האם אתה טוען להפצות אסון מוסמכות בחלק הראשון של יותר מטופס 8915 לשנה זו?

    סעיף זה אינו חל עליך אלא אם כן אתה משלים חלק I של טפסים 8915-F שבדוק אותו תאריך בדיקת פריט A אך תאריכים שונים שנבדקו בפריט B, או שאתה משלים חלק I של שניהם טופס 2021 8915-D וגם טופס 2021 8915-F-F.

    האם מילאת חלק א ‘של יותר מטופס אחד 8915-F לשנה זו? לדוגמה, אתה משלים טופס 2022 8915-F (2022 אסונות) וטופס 2022 8915-F (אסונות 2021). יש להשלים את הטפסים החל מהטופס 8915-F עבור האסונות הוותיקים ביותר ולהסתיים בטופס 8915-F עבור האסונות האחרונים. ההפצות הזמינות שלך לחלק I של הטופס השני שלך 8915-F לשנה זו הן ההפצות שנותרו לאחר השלמת חלק I של הטופס הראשון 8915-F. אם אתה מגיש שלוש טפסים 8915-F לשנה זו, שיכולים לקרות בשנת 2023, ההפצות הזמינות שלך לטופס השלישי שלך 8915-F לשנה זו הן ההפצות שנותרו לאחר השלמת חלק I של שתי הטפסים הראשונים 8915-F. לִרְאוֹת קו 7 , מאוחר יותר, עבור הסכום למקום בקו 7 בטופס הראשון שלך 8915-F (או הטופס הראשון והשני שלך 8915-F אם אתה מגיש שלוש טפסים 8915-F לשנה זו).

    האם אתה משלים חלק I של שניהם טופס 2021 8915-D וגם טופס 2021 8915-f? אם כן, מלא את הטפסים שלך בסדר זה. ראשית, מלא טופס 2021 8915-D. ההפצות הזמינות שלך לטופס 2021 8915-F (אסונות 2020) הן ההפצות שנותרו לאחר השלמת חלק I של 2021 טופס 8915-D. לִרְאוֹת קו 7 , מאוחר יותר, עבור הסכום למקום בשורה 7 בטופס 2021 שלך 8915-F.

    עיין בגליון העבודה המלא 1A-1 וגליון העבודה 1A-2 דוגמאות להלן להדרכה. גיליון עבודה ריק 1A-1 וגיליון עבודה 1A-2 הם בסוף ההוראות תחת נספח ב ‘, גיליונות עבודה .

    דוגמה 1A-1.

    סבלת מאובדן כלכלי כתוצאה משרידי הסערה הטרופית פרד (DR-4625-NY) (החל מה- 18 באוגוסט 2021) וסערת חורף וסופת שלג קשה (DR-4694-NI) (החל מה 23 בדצמבר 2022). הבית הראשי שלך היה בניו יורק במהלך תקופת האסון לכל אסון. ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות מ- 18 באוגוסט 2021 עד 26 ביוני 2023, לאסון הראשון ו- 23 בדצמבר 2022, עד 10 בספטמבר 2023, לאסון השני. לא בוצעה הפצות עד 27 בדצמבר 2022, אז נעשתה לך חלוקת אסון מוסמכת של 40,000 $ מה- IRA המסורתי שלך. ההתפלגות התרחשה במסגרת תקופת חלוקת האסון המוסמכת של כל אסון, ולכן היא יכולה להיות חלוקת אסון מוסמכת של כל אחד מאסון. אתה משלים 2022 טופס 8915-F (אסונות 2021) ו 2022 טופס 8915-F (2022 אסונות). עליכם למלא את הטופס 8915-F הדיווח על האסונות הישנים יותר: 2022 טופס 8915-F (2021 אסונות). אתה מדווח על 22,000 דולר מההפצה כהפצת אסון מוסמכת 2021 בטופס 2022 8915-F (2021 אסונות). אתה מדווח על הנותרים של 18,000 $ מההפצה כהפצות אסון מוסמכות 2020 בחלק של 2022 טופס 8915-F (2022 אסונות) בגיליון העבודה המלא שלך 1A-1 לדוגמה 1A-1. בשורות 2 עד 4 של העמודה (א) בחלק I של טופס 2022 8915-F שלך (2022 אסונות), אתה מזין את הסכומים המוצגים בעמודה (א), שורות 2 עד 4, של 2022 טופס 8915-F (2022 אסונות) מגיליון העבודה המלא שלך 1A-1 לדוגמא 1A-1 (. מכיוון ש- 18,000 $ משמשים בטופס 2022 טופס 8915-F (אסונות 2022), אין לספור אותו על קו 7 בטופס 2022 8915-F (2021 אסונות) בקביעת סכום ההפצות החייב במס.

    דוגמה 1A-2.

    ארנל ספג הפסדים כלכליים כתוצאה מאסון רעידות האדמה הפוארטו ריקו (DR-4473-PR) בשנת 2019 ואסון הוריקן פוארטו ריקו (DR-4560-PR) בשנת 2020. ביתו העיקרי היה בפורטו ריקו במהלך תקופת האסון לכל אסון. אירועים אלה היו אסונות 2019 ו- 2020 בהתאמה. בשנת 2021 הוא קיבל חלוקה מסורתית של IRA של 140,000 $. ההפצה נעשתה ב- 26 במאי. הוא לא קיבל הפצות אחרות בשנת 2019, 2020 או 2021. הוא משלים 2021 טופס 8915-D, ו 2021 טופס 8915-F (אסונות 2020). עליו למלא את טופס 8915-D קודם. הוא מדווח על 100,000 דולר מההפצה כהפצת אסון מוסמכת לשנת 2019 בטופס 8915-D. הוא מדווח על 40,000 הדולרים הנותרים מההפצה כהפצות אסון מוסמכות של 2020 בחלק של 2021 טופס 8915-F (2020 אסונות) בגיליון העבודה המלא שלו 1A-2 לדוגמא 1A-2. בשורות 2 עד 4 בעמוד. מכיוון ש- 40,000 $ משמשים בטופס 2021 טופס 8915-F (אסונות 2020), אין לספור אותו על קו 7 בטופס 2021 שלו 8915-D בקביעת הסכום החייב במס של התפלגויותיו באותה צורה.

    המספרים בגבול שמאל של גיליון העבודה המלא הם מספרי קו המתאימים לקווים בצורות המצוינות.

    גיליון עבודה מלא 1A-1. דוגמה 1A-1 לטור (א).

    טופס ראשון 8915-f (א) (ב) (ג)
    סך ההפצות בשנה זו התפלגות אסון מוסמכת הקצאת העמודה (ב)
    2 הפצות מתוכניות פרישה (למעט IRAs) שנעשו בשנה זו -0- -0- -0-
    3 התפלגות מסורתית, ספטמבר ופשוטה של ​​IRAs שנעשו בשנה זו 40,000 $ 22,000 $ -0-
    4 הפצות מרוט IRAs שנעשתה השנה -0- -0- -0-
    טופס שני 8915-f (א)
    הפצות זמינות לשנה זו
    2 הזן, בעמודה (א), התפלגויות מתוכניות פרישה (למעט IRAs) שנערכו השנה. -0-
    3 הזן, בעמודה (א), התפלגויות מסורתיות, ספטמבר ופשוטות של IRAs שנעשו השנה. 18,000 $
    4 הזן, בעמודה (א), התפלגויות של רוט IRAs שנערכו השנה. -0-

    גיליון עבודה מלא 1A-2. דוגמה 1A-2 לטור (א).

    טופס 8915-D (א) (ב) (ג)
    סך ההפצות בשנת 2021 הפצות אסון מוסמכות לשנת 2019 הקצאת העמודה (ב)
    2 הפצות מתוכניות פרישה (למעט IRAs) שנעשו בשנת 2021 -0- -0- -0-
    3 התפלגויות מסורתיות, SEP ופשוטות IRAs שנעשו בשנת 2021 140,000 $ 100,000 $ -0-
    4 התפלגויות מ- Roth IRAs שנעשו בשנת 2021 -0- -0- -0-
    טופס 8915-F (אסונות 2020) (א)
    הפצות זמינות לשנה זו
    2 הזן, בעמודה (א), התפלגויות מתוכניות פרישה (למעט IRAs) שנערכו השנה. -0-
    3 הזן, בעמודה (א), התפלגויות מסורתיות, ספטמבר ופשוטות של IRAs שנעשו השנה. 40,000 $
    4 הזן, בעמודה (א), התפלגויות של רוט IRAs שנערכו השנה. -0-

    גיליון עבודה 1B

    אם אתה משתמש בגיליון עבודה 1B, תשאיר את הקווים 1A עד 1E מהטופס 8915-F ריק השנה, אך תמלא את הכמויות עבור קווים 2 עד 4 בעמודה (א) בטופס זה.

    אתה יכול לבחור להשתמש בגליון עבודה 1B אם האסונות המוסמכים שלך החלו בשנת 2021 ואילך. עם זאת, עליכם להשתמש בגליון עבודה 1B כדי לקבוע את הסכומים למקום בקווים 1 עד 5 בטופס 8915-F השנה אם האסונות המוסמכים שלכם החלו בשנת 2021 או במאוחר יותר אלא אם כן:

    • רשמת רק אסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון; אוֹ
    • כל ההפצות לשנה זו התרחשו בתקופת חלוקת האסון המוסמכת (ראו תקופת חלוקת אסון מוסמכת, מוקדם יותר) עבור כל אחד מהאסונות המופיעים בטבלה בראש החלק הראשון.

    שורה 1A של טופס 8915-F מספק את ההוראות למצבים אלה.

    בגליון העבודה 1B, עמודה (א), הזן את ההפצות הזמינות שלך לשנה זו עבור שורות 2 עד 4 מהטופס השנה 8915-F. בגליון העבודה 2, עמודה (x), התחל על ידי הזנת הסכומים שאתה מתכנן לתבוע כהפצות אסון מוסמכות עבור כל אסון המופיע בטבלה בראש החלק הראשון בטופס 8915-F השנה השנה. חלוקה לא תהיה חלוקת אסון מוסמכת לשנה זו אלא אם כן ההפצה מתבצעת בתקופת חלוקת האסון המוסמכת עבור אסון המופיע בטבלה בראש חלק I. הזן את הפצות השנה לכל אסון מוסמך, מהטבלה בראש חלק I, בעמודה נפרדת. חלוקות האסון המוסמכות שלך לכל אסון אינן יכולות לעלות על 22,000 $. לשם הפשטות, החל את ההפצות שלך בסכום של 22,000 $ כזמין לכל אסון זמין, החל מהאסון עם תאריך הסיום המוקדם ביותר להפצות אסון מוסמכות. דוגמאות 1 עד 3, לאחר מכן, מספקות הדרכה. גיליון עבודה ריק 1B נמצא בנספח ב ‘, גיליונות עבודה, בסוף ההוראות.

    דוגמא 1.

    היית זכאי להפצות אסון מוסמכות של 2021 לאסונות הבאים. אסון 1: לואיזיאנה סערות חמורות, טורנדו והצפות (DR-4606-LA) (שהחל ב- 17 במאי 2021). אסון 2: הוריקן לואיזיאנה אידה (DR-4611-LA) (שהחל ב- 26 באוגוסט 2021). ניתן לבצע חלוקות אסון מוסמכות מ- 17 במאי 2021 עד 26 ביוני 2023, לאסון 1 ו- 26 באוגוסט 2021, עד 26 ביוני 2023, לאסון 2. בשנת 2022 קיבלת חלוקה מסורתית של IRA של 30,000 $. ההפצה נעשתה ב -30 באפריל. לא היו לך הפצות לשנת 2021 וללא הפצה אחרת לשנת 2022. אתה משלים את גיליון העבודה 2. אתה מיישם את ההפצות עד למגבלה של 22,000 $ כנגד כל אסון זמין. אתה מחיל 22,000 $ מההפצה של 30 באפריל על אסון 1 ו 8,000 $ מההפצה של 30 באפריל על אסון 2. בעמודה (ב), שורות 2 עד 5, מטופס 2022 8915-F (2021 אסונות), אתה מזין את הכמויות משורות 2 עד 5 מגיליון העבודה המלא שלך 1B, עמודה (ב). ראה גיליון עבודה מלא 1B למשל 1.

    דוגמא 2.

    העובדות זהות לדוגמה 1, למעט שהייתה לך חלוקת אסון 2021 דולר 2021 $ משורה 3, עמודה (ב), מטופס 2021 8915-F (2021 אסונות) לאסון 1. אתה משלים את גיליון העבודה 2. אתה מיישם את ההפצות עד למגבלה של 22,000 $ כנגד כל אסון זמין. אתה מגיש שימוש ב -2,000 דולר מה- 3022 באפריל 2022, על האסון 1 כ- 20,000 $ מהמגבלה של 20,000 $ שימשו בשנת 2021. אתה מחיל 22,000 $ מההפצה של 30 באפריל על אסון 2. בעמודה (ב), שורות 2 עד 5, מטופס 2022 8915-F (2022 אסונות), אתה מזין את הכמויות משורות 2 עד 5 מגיליון העבודה המלא שלך 1B, עמודה (ב). ראה גיליון עבודה מלא 1B למשל 2.

    דוגמא 3.

    יש לך את אותם אסונות כמו בדוגמה 1. אתה מגיש 2021 טופס 8915-F (אסונות 2021). בשנת 2021 נעשו לך שתי הפצות IRA מסורתיות: אחת ב -17 ביוני תמורת 30,000 דולר ואחת ב -17 בספטמבר תמורת 14,000 דולר. לא היו לך הפצות אחרות בשנת 2021. אתה משלים את גיליון העבודה 2. אתה מיישם את ההפצה עד למגבלת 22,000 $ כנגד כל אסון זמין. אתה מחיל 22,000 $ מההפצה של יוני על אסון 1 וכל 14,000 הדולר של חלוקת ספטמבר על אסון 2. אינך יכול להחיל אף אחד מההפצה של יוני על אסון 2 מכיוון שלא נעשה במהלך תקופת חלוקת האסון המוסמכת לאסון זה. בעמודה (ב), שורות 2 עד 5, מטופס 2022 8915-F (2021 אסונות), אתה מזין את הכמויות משורות 2 עד 5 מגיליון העבודה המלא שלך 1B, עמודה (ב). ראה גיליון עבודה מלא 1B למשל 2.

    דוגמה 1 לגליון עבודה 1B: השתמש אם אתה מכוון בשורה 1A של הטופס שלך 8915-F לשימוש בגיליון עבודה 1B או אם אתה בוחר להשתמש בגיליון עבודה 1B.

    גיליון עבודה 1B לטופס 8915-F (א) (איקס) (ב)
    הפצות זמינות בסך הכל _____ 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2022 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2022 1
    אסון 1 אסון 2 אסון 3 אסון 4 (סה”כ לכל האסונות)
    DR-4606-LA 3 DR-4611-LA 3 ________ 3 ________ 3
    05/17/2021 4 08/26/2021 4 ________ 4 ________ 4
    06/26/2023 5 06/26/2023 5 ________ 5 ________ 5
    1 אינך צריך להשתמש בגיליון עבודה 1B אם בדקת 2020 בפריט B בטופס השנה 8915-F השנה.

    • אם בדקת באותה שנה הן בפריט A והן בפריט B בטופס השנה 8915-F, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה X.
    • אם לא הזנת פריט C בטופס 8915-F בשנה הקודמת אחד מהאסונות המופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה x.
    • אם הזנת רק אסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה וזה היה האסון היחיד שרשמת בסעיף C של טופס 8915-F של השנה הקודמת, הזן את הסכום משורה 6 בטופס 8915 השנה הקודמת.
    • עבור כל אסון המופיע בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה שלא היה רשום בפריט C בטופס 8915-F לשנה קודמת, הזן -0- בעמודה (x).
    • אם רשמת שני אסונות או יותר בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה והגשת טופס 8915-F לשנה קודמת בה רשמת בפריט ג ‘חלק מהאסונות או כולם, הזן בעמודה (x) את הסכומים מהשורה 5 בעמודה (x) של גיליון העבודה לפני השנה 1 ב. אם לא השתמשת בגליון עבודה 1B באותה השנה הקודמת, הקצה את הסכום משורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת בין האסונות בשורה 1 בגיליון עבודה זה בשיטה סבירה כלשה’שולחן בחלק העליון של חלק א. במקרה האחרון, הקצה תחילה את הסכום בשורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת לאסונות שאינם מופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, והקצו כל סכום שנותר בין האסונות בשורה 1 של גיליון עבודה זה 1 ב ‘בשיטה סבירה.

    דוגמה 2 לגליון עבודה 1B: השתמש אם אתה מכוון בשורה 1A של הטופס שלך 8915-F כדי להשתמש בגליון עבודה 1B או אם אתה בוחר להשתמש בגיליון עבודה 1B.

    גיליון עבודה 1B לטופס 8915-F (א) (איקס) (ב)
    הפצות זמינות בסך הכל _____ 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2022 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2022 1
    אסון 1 אסון 2 אסון 3 אסון 4 (סה”כ לכל האסונות)
    DR-4606-LA 3 DR-4611-LA 3 ________ 3 ________ 3
    05/17/2021 4 08/26/2021 4 ________ 4 ________ 4
    06/26/2023 5 06/26/2023 5 ________ 5 ________ 5
    1 אינך צריך להשתמש בגיליון עבודה 1B אם בדקת 2020 בפריט B בטופס השנה 8915-F השנה.

    • אם בדקת באותה שנה הן בפריט A והן בפריט B בטופס השנה 8915-F, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה X.
    • אם לא הזנת פריט C בטופס 8915-F בשנה הקודמת אחד מהאסונות המופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה x.
    • אם הזנת רק אסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה וזה היה האסון היחיד שרשמת בסעיף C של טופס 8915-F של השנה הקודמת, הזן את הסכום משורה 6 בטופס 8915 השנה הקודמת.
    • עבור כל אסון המופיע בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה שלא היה רשום בפריט C בטופס 8915-F לשנה קודמת, הזן -0- בעמודה (x).
    • אם רשמת שני אסונות או יותר בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה והגשת טופס 8915-F לשנה קודמת בה רשמת בפריט ג ‘חלק מהאסונות או כולם, הזן בעמודה (x) את הסכומים מהשורה 5 בעמודה (x) של גיליון העבודה לפני השנה 1 ב. אם לא השתמשת בגליון עבודה 1B באותה השנה הקודמת, הקצה את הסכום משורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת בין האסונות בשורה 1 בגיליון עבודה זה בשיטה סבירה כלשה’שולחן בחלק העליון של חלק א. במקרה האחרון, הקצה תחילה את הסכום בשורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת לאסונות שאינם מופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, והקצו כל סכום שנותר בין האסונות בשורה 1 של גיליון עבודה זה 1 ב ‘בשיטה סבירה.

    דוגמה 3 לגליון עבודה 1B: השתמש אם אתה מכוון בשורה 1A של הטופס שלך 8915-F כדי להשתמש בגיליון עבודה 1B או אם אתה בוחר להשתמש בגיליון עבודה 1B.

    גיליון עבודה 1B לטופס 8915-F (א) (איקס) (ב)
    הפצות זמינות בסך הכל _____ 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2021 1 מוסמך 2021 2 חלוקות אסון שנעשו ב 2021 1
    אסון 1 אסון 2 אסון 3 אסון 4 (סה”כ לכל האסונות)
    DR-4606-LA 3 DR-4611-LA 3 ________ 3 ________ 3
    05/17/2021 4 08/26/2021 4 ________ 4 ________ 4
    06/26/2023 5 06/26/2023 5 ________ 5 ________ 5
    1 אינך צריך להשתמש בגיליון עבודה 1B אם בדקת 2020 בפריט B בטופס השנה 8915-F השנה.

    • אם בדקת באותה שנה הן בפריט A והן בפריט B בטופס השנה 8915-F, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה X.
    • אם לא הזנת פריט C בטופס 8915-F בשנה הקודמת אחד מהאסונות המופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, הזן -0- עבור כל אסון רשום בעמודה x.
    • אם הזנת רק אסון אחד בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה וזה היה האסון היחיד שרשמת בסעיף C של טופס 8915-F של השנה הקודמת, הזן את הסכום משורה 6 בטופס 8915 השנה הקודמת.
    • עבור כל אסון המופיע בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה שלא היה רשום בפריט C בטופס 8915-F לשנה קודמת, הזן -0- בעמודה (x).
    • אם רשמת שני אסונות או יותר בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה והגשת טופס 8915-F לשנה קודמת בה רשמת בפריט ג ‘חלק מהאסונות או כולם, הזן בעמודה (x) את הסכומים מהשורה 5 בעמודה (x) של גיליון העבודה לפני השנה 1 ב. אם לא השתמשת בגליון עבודה 1B באותה השנה הקודמת, הקצה את הסכום משורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת בין האסונות בשורה 1 בגיליון עבודה זה בשיטה סבירה כלשה’שולחן בחלק העליון של חלק א. במקרה האחרון, הקצה תחילה את הסכום בשורה 6 של אותה טופס 8915-F של השנה הקודמת לאסונות שאינם מופיעים בטבלה בראש החלק הראשון של טופס 8915-F השנה, והקצו כל סכום שנותר בין האסונות בשורה 1 של גיליון עבודה זה 1 ב ‘בשיטה סבירה.

    קו 7.

    בשורה 7, הזן את העודף של סכום הקווים 2 עד 4 בעמודה (א) על הסכום בשורה 6, למעט אם אתה משלים גם חלק IV, או טוען להפצות אסון מוסמכות בחלק I של יותר מטופס 8915 לשנה זו. ראה אם ​​השלמת חלק I וגם חלק IV או הגשת יותר מטופס 8915 להלן. בדרך כלל יש לחלוק את הסכום בשורה 7 לסכומי IRA ופנסיה וקצבה, לפי העניין, ולדווח על החזר המס שלך כהפצות חייבות במס בהתאם לטופס 5329 וההוראות לתשואה זו. עיין בהוראות להחזר המס שלך לדיווח על ההפצות הכלולות בשורה 7. ראו גם את ההוראות לטופס 5329 לשנה זו.

    דוגמא.

    דיווחת על סך של 40,000 $ בהפצות בשנת 2022 על שורות 3 ו -5 בעמודה (א). כל 40,000 הדולרים בהפצות היו חלוקות IRA מסורתיות. דיווחת על 22,000 $ מההפצות הללו בשורות 3 ו -5 בעמודה (ב) לטופס 8915-F השנה השנה. בשורה 7 דיווחת על 18,000 $ (40,000 $ מינוס 22,000 $). אתה לא משלים חלק IV. תתייחס להחזר המס שלך, טופס 5329, ולהוראותיהם להוראות כיצד להתייחס ל 18,000 $ זה בהפצות IRA.

    אם משלים גם חלק I וגם חלק IV או הגשת יותר מטופס אחד 8915.

    שלב 1. אם אתה משלים גם חלק I וגם חלק IV בטופס 8915-F השנה:

    • בשורה 7, הזן את העודף של סכום הקווים 2 עד 4 בעמודה (א) על הסכום בקו 6 מופחת לפי הסכום משורה 7 הכלול בשורה 28 בחלק הרביעי.
    • על הקו המנוקד משמאל לשורה 7, כתוב “$ ________ חלוקה מוסמכת לחלק IV, שורה 28.”

    שלב 2. אם אתה טוען הפצות אסון מוסמכות בחלק הראשון של יותר מטופס אחד 8915 לשנה זו ואתה לא משלים חלק IV בטופס 8915 השנה:

    • בשורה 7, הזן -0- והשתמש בסכום הדולר הזה כהפצות הזמינות שלך בטופס השני 8915 שאתה מגיש לשנה זו.
    • בקו המנוקד משמאל לשורה 7, כתוב “$ ________ המשמש כהפצה זמינה בחלק I של **** טופס 8915-F (**** אסונות).”

    שלב 3. אם אתה טוען הפצות אסון מוסמכות בחלק הראשון של יותר מטופס אחד 8915-F לשנה זו ואתה משלים חלק IV בטופס 8915-F השנה לאסונות המוקדמים ביותר.

    • אם בטופס 8915-F לשנה זו עם האסונות המוקדמים ביותר, הסכום בשורה 30 מופחת בסכום בשורה 31 הוא -0-, אין לך הפצות זמינות לטפסים האחרים 8915-F שאתה מגוש השנה. עם זאת, אם הסכום בשורה 30 מופחת לפי הסכום בשורה 31 הוא סכום דולר חיובי, הזן -0- על קו 32 והשתמש בסכום הדולר הזה כהפצות הזמינות שלך בטופס השני 8915-F שאתה מגיש לשנה זו.
    • בקו המנוקד משמאל לשורה 32, כתוב “$ ________ המשמש כהפצה זמינה בחלק I של **** טופס 8915-F (**** אסונות).”

    דוגמא.

    דיווחת על סך של 40,000 $ בהפצות בשנת 2022 על שורות 3 ו -5 בעמודה (א). כל 40,000 הדולרים בהפצות היו חלוקות IRA מסורתיות. דיווחת על 22,000 $ מההפצות הללו בשורות 3 ו -5 בעמודה (ב) לטופס 8915-F השנה השנה. בשורה 7, תדווח על 18,000 $ (40,000 $ מינוס 22,000 $), למעט שאתה גם משלים חלק IV. בחלק הרביעי, אתה טוען, כהפצות מוסמכות, 10,000 דולר מההפצות המסורתיות שדיווחת בחלק I. בשורה 7, תדווח רק על 8,000 $ (18,000 $ מינוס 10,000 $). בקו המנוקד משמאל לשורה 7, תכתוב “הפצה מוסמכת של 10,000 דולר עבור חלק IV, שורה 28”. תתייחס להחזר המס שלך, טופס 5329, והוראותיהם להוראות כיצד להתייחס ל -8,000 $ בהפצות IRA זה.

    חלק ב ‘ – חלוקות אסון מוסמכות מתוכניות פרישה (למעט IRAs)

    קו 9.

    הזן בשורה 9 את העלות שלך, אם בכלל. העלות שלך היא בדרך כלל ההשקעה נטו שלך בתוכנית. זה לא כולל תרומות לפני מס. אם יש סכום בתיבה 2 א של טופס 1099-R, ההבדל בין תיבה 1 לתיבה 2 א של טופס 1099-R הוא בדרך כלל העלות שלך. הזן את ההבדל בשורה 9.

    אם אין סכום בתיבה 2 א של טופס 1099-R והתיבה הראשונה בתיבה 2B מסומנת, המנפיק לטופס 1099-R יתכן שלא היו כל העובדות הדרושות כדי להבין את הסכום החייב במס. אולי תרצה להשיג פאב. 575, הכנסות פנסיה וקצבה, כדי לסייע באיור הסכום החייב שלך.

    ראה גם פאב. 575 אם אתה משתמש בגליון העבודה של השיטה הפשוטה כדי להבין את הסכום החייב במס של התשלומים התקופתיים שלך וקידרת חלק מהתשלומים הללו כהפצות אסון מוסמכות בטופס 8915-F שאתה משלים.

    אם יש לך טופס 1099-R עם התפלגויות אסון מוסמכות והפצות לא מוסמכות, עליך להבין בנפרד את העלות המיוחסת לכל תפוצה.

    קו 11.

    אם אתה לא’t סמן את התיבה בקו 11, עליך להפיץ את הסכום בקו 10 במשך 3 שנים. על ידי בדיקת התיבה, אתה בוחר לכלול את כל הסכום בהכנסה בשנת ההפצה. אינך יכול לבצע או לשנות בחירות אלה לאחר תאריך המועד (כולל הרחבות) להחזר המס שלך. אם סימון את התיבה בקו 22, עליך לבדוק את התיבה בקו 11.

    אם הנישום נפטר לאחר שקיבל חלוקת אסון מוסמכת, יתכן שלא יתפרש את הסכום החייב של חלוקה מעבר לשנה בה הם מתו. יש לדווח על שארית ההפצה על החזרת המס של משלם המסים שנפטר.

    קו 12.

    השתמש בגיליון עבודה 2 כדי להבין את הסכום להיכנס בשורה 12 בטופס 8915-F שלך.

    גיליון עבודה 2 לקו 12. סך ההכנסה מפני חלוקות אחרות של IRA שנערכו בשנים קודמות

    • הזן את שנת האסון שבדקת פריט B _________
    • הזן את שנת החזרת המס שבדקת פריט A _________

Related Posts

© racavedigger.com 2024